基金資產(chǎn)的估值是指根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)基金資產(chǎn)和基金負(fù)債按一定的價(jià)格進(jìn)行評(píng)估與計(jì)算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)凈值與單位基金資產(chǎn)凈值的過(guò)程。
     (一)估值的目的
    基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值，并與一定標(biāo)準(zhǔn)比較后，衡量基金是否貶值、增值。依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金單位資產(chǎn)凈值，是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
    (二)估值的對(duì)象
    基金估值的對(duì)象指基金所持有的全部資產(chǎn)，包括股票，債券及配股權(quán)證等證券類資產(chǎn)，銀行存款、清算備付金等現(xiàn)金類資產(chǎn)，應(yīng)收利息等應(yīng)收項(xiàng)目、以及按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)作為資產(chǎn)類的投資估值增值等。同時(shí)，為了計(jì)算基金資產(chǎn)凈值，也需對(duì)基金所承擔(dān)的所有負(fù)債進(jìn)行評(píng)估。
    (三)估值的原則
    按照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定，基金估值應(yīng)遵循以下原則：
    1．任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(平均價(jià)或收盤(pán)價(jià))估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的市價(jià)估值。
    2．未上市的股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理：
    (1)配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；
    (2)首次公開(kāi)發(fā)行的股票，按成本估值。
    3．配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果市價(jià)低于配股價(jià)，估值為零。
    4．如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
    5．如有新增事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值