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        2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法每日一題(11月24日)

        字號(hào):

        東北某城市的郵電通訊企業(yè)成立于2004年,2005年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
             (1)2005年實(shí)收資本比2004年增加4000萬元。
             (2)2005年擁有土地85000平方米,其中幼兒園占地1600平方米,企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米,企業(yè)外部綠化占地3400平方米。
             (3)2005年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬元,7月1日起企業(yè)將原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物(簽訂了租賃合同),租期1年,每月租金收入10萬元,2005年共收取60萬元;8月10日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
             (4)2005年取得基礎(chǔ)電信服務(wù)及增值電信服務(wù)收入11000萬元,其中含預(yù)收2006年度電話費(fèi)2000萬元。
             (5)銷售有價(jià)電話卡面值1000萬元,給予客戶10%的折讓,該折讓金額已經(jīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中予以體現(xiàn)。
             (6)2005年1月出租通訊設(shè)備,簽訂了租賃合同,租期一年,取得2005年租金收入380萬元。
             (7)當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本及期間費(fèi)用支出6000萬元(不含應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金),其中支付工資總額1500萬元,按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)(取得工會(huì)專用撥繳款收據(jù))、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)(該電信企業(yè)有職工800人,當(dāng)?shù)卣?guī)定:計(jì)稅工資可以按照國(guó)家規(guī)定的扣除限額標(biāo)準(zhǔn)扣除),支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元,廣告費(fèi)1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。
            (城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%)。
            要求:根據(jù)以上資料,按以下順序回答問題:
            (1)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅;
            (2)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;
            (3)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
            (4)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
            (5)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
            (6)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;
            (7)計(jì)算2005年該企業(yè)可以在稅前扣除的工資費(fèi)用和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”;
            (8)計(jì)算2005年該企業(yè)可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);
            (9)計(jì)算2005年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;
            (10)計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。