7月底,該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅：
    增值稅=銷項(xiàng)稅額–進(jìn)項(xiàng)稅額
    =[50000×0.2/(1+17%)×17%×(1-5%)+800×0.2/(1+17%)×17%]
    -[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]
    =1403.59-1105.08
    =298.51(萬元)
    要求：
    請按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,具體分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯誤請指出錯在何處,并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
    2、某公司是1997年成立的從事郵電通訊業(yè)的國有企業(yè),當(dāng)年獲利10萬元。1998年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元,營業(yè)成本320萬元,稅金及附加35萬元,投資收益6萬元(其中國庫券利息收入4萬元,金融債券利息收入2萬元),營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某協(xié)會80萬元；因支付某人咨詢費(fèi)2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬元),管理費(fèi)用280萬元,財務(wù)費(fèi)用150萬元。該公司申報1998年企業(yè)所得稅是：
    應(yīng)納稅所得額
    =860-320-35+6+20-85-280-150
    =16(萬元)
    應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33%=5.28(萬元)
    要求：
    請分析該公司計算的1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確。如不正確請指出錯誤之處,并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。同時請指出稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是否適當(dāng),如果處罰不當(dāng)請指出不當(dāng)之處,并提出公司為保護(hù)自身合法權(quán)益可以采取的辦法。
    答案
    一、單項(xiàng)選擇題
    1、A
    2、D
    3、C
    4、A
    5、C
    6、A
    7、B
    8、C
    9、D
    10、C
    11、B
    12、C
    13、B
    14、B
    15、B
    二、多項(xiàng)選擇題
    1、CD
    2、BD
    3、AC
    4、BCD
    5、ABCD
    6、BC
    7、AD
    8、ABD
    9、BC
    10、AD
    11、ACD
    12、BD
    13、BD
    14、BD
    15、CD
    16、ABCD
    17、AD
    18、BD
    19、BC
    20、AC
    三、判斷題
    1、×
    2、×
    3、○
    4、○
    5、○
    6、×
    7、○
    8、○
    9、○
    10、×
    11、○
    12、×
    13、×
    14、×
    15、○
    16、×