一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第102、103頁(yè)。
2.下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（）。
A.“免稅但不退稅”
B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”
D.“免稅并退稅”
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第134頁(yè)。
3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入
B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第149、151、157頁(yè)。
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。
A.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第170、171頁(yè)。
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國(guó)公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國(guó)公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的，可（）。
A.按30%的稅率征收所得稅
B.按20%的稅率征收所得稅
C.按10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
答案：D 依據(jù)：《稅法》教材第248頁(yè)。
6.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（）。
A.3416元
B.3449.6元
C.3752元
D.4009.6元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第286、287、294頁(yè)。
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）。
A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
答案：D依據(jù)：《稅法》教材第330頁(yè)。
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增“值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。
A.4.55萬(wàn)元
B.4萬(wàn)元
C.4.25萬(wàn)元
D.5.6萬(wàn)元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第337、338頁(yè)。
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（）。
A.省級(jí)地方稅務(wù)局
B.地市級(jí)地方稅務(wù)局
C.縣級(jí)地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第349頁(yè)。
10.某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，1999年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。
A.24萬(wàn)元
B.22.8萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.16.8萬(wàn)元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第356頁(yè)。
11.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬(wàn)元。則A公司應(yīng)繳印花稅額（）。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
答案：B依據(jù)：《稅法》教材第382、383頁(yè)。
12.某學(xué)校將其兩年前購(gòu)入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（）。
A.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款
B.補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的50%
C.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金
D.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第424頁(yè)。
13.1997年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，1999年8月引日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。
A.12萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
答案：C依據(jù)：《稅法》教材第437頁(yè)。
14.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。
A.一個(gè)月
B.二個(gè)月
C.三個(gè)月
D.六個(gè)月
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第456頁(yè)。
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（）。
A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%
答案：D依據(jù)：《稅法》教材第502頁(yè)
1.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第102、103頁(yè)。
2.下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（）。
A.“免稅但不退稅”
B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”
D.“免稅并退稅”
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第134頁(yè)。
3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入
B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第149、151、157頁(yè)。
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。
A.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第170、171頁(yè)。
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國(guó)公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國(guó)公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的，可（）。
A.按30%的稅率征收所得稅
B.按20%的稅率征收所得稅
C.按10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
答案：D 依據(jù)：《稅法》教材第248頁(yè)。
6.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（）。
A.3416元
B.3449.6元
C.3752元
D.4009.6元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第286、287、294頁(yè)。
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）。
A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
答案：D依據(jù)：《稅法》教材第330頁(yè)。
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增“值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。
A.4.55萬(wàn)元
B.4萬(wàn)元
C.4.25萬(wàn)元
D.5.6萬(wàn)元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第337、338頁(yè)。
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（）。
A.省級(jí)地方稅務(wù)局
B.地市級(jí)地方稅務(wù)局
C.縣級(jí)地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第349頁(yè)。
10.某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，1999年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。
A.24萬(wàn)元
B.22.8萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.16.8萬(wàn)元
答案：B 依據(jù)：《稅法》教材第356頁(yè)。
11.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬(wàn)元。則A公司應(yīng)繳印花稅額（）。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
答案：B依據(jù)：《稅法》教材第382、383頁(yè)。
12.某學(xué)校將其兩年前購(gòu)入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（）。
A.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款
B.補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的50%
C.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金
D.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
答案：A 依據(jù)：《稅法》教材第424頁(yè)。
13.1997年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，1999年8月引日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。
A.12萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
答案：C依據(jù)：《稅法》教材第437頁(yè)。
14.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。
A.一個(gè)月
B.二個(gè)月
C.三個(gè)月
D.六個(gè)月
答案：C 依據(jù)：《稅法》教材第456頁(yè)。
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（）。
A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%
答案：D依據(jù)：《稅法》教材第502頁(yè)