（3）年初向各醫(yī)藥銷售公司簽訂銷售合同20份，記載金額9000萬(wàn)元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)制藥廠原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。
（4）應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂借款合同、借款2000萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用100萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元（不包括有關(guān)稅金），其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元（2000年公司發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元）；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。
（5）8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司贈(zèng)款10萬(wàn)元；9月8日通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元，10月1日直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例25％；人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元。）
要求：
根據(jù)所給資料，計(jì)算甲制藥公司2001年應(yīng)繳納的各種稅款及教育費(fèi)附加。
3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1995年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利50萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從1996年開始計(jì)算。1996年虧損10萬(wàn)元，1997年獲利20萬(wàn)元，1998年虧損10萬(wàn)元，1999年獲利40萬(wàn)元，2000年獲利50萬(wàn)元。2002年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元（2001年每季已預(yù)繳了企業(yè)所得稅2萬(wàn)元）。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
（1）取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，計(jì)入資本公積金。
（2）企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
（3）1999年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系。
（4）該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢費(fèi)收入16萬(wàn)元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（5）漏記購(gòu)買國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元。
（6）外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn)10萬(wàn)元，匯往境外。
（提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅。）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)1995年至2000年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
（2）逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由，并計(jì)算2001年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
4.林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國(guó)有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，承包期為3年，每年上交承包費(fèi)50000元，經(jīng)營(yíng)成果歸承包者，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款（包括教育費(fèi)附加）均由林某負(fù)責(zé)。2002年2月初，林某到地方稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：2001年招待所營(yíng)業(yè)收入2100000元，營(yíng)業(yè)成本1200000元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加115500元，期間費(fèi)用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣_定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)），虧損15500元。
2002年4月，地方稅務(wù)局對(duì)招待所進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2001年存在以下問(wèn)題：
（1）部分客房收入200000元未入帳。
（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出80000元全部計(jì)入了費(fèi)用（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利息為60000元）。
（3）期間費(fèi)用中包括廣告支出50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40000元。
（林某取得的工資收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅）
附：對(duì)企事單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表（略）
要求：
（1）計(jì)算林某2001年應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款及教育費(fèi)附加。
（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出林某的行為屬于什么行為？應(yīng)如何處理？
（4）應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂借款合同、借款2000萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用100萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元（不包括有關(guān)稅金），其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元（2000年公司發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元）；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。
（5）8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司贈(zèng)款10萬(wàn)元；9月8日通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元，10月1日直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例25％；人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元。）
要求：
根據(jù)所給資料，計(jì)算甲制藥公司2001年應(yīng)繳納的各種稅款及教育費(fèi)附加。
3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1995年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利50萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從1996年開始計(jì)算。1996年虧損10萬(wàn)元，1997年獲利20萬(wàn)元，1998年虧損10萬(wàn)元，1999年獲利40萬(wàn)元，2000年獲利50萬(wàn)元。2002年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元（2001年每季已預(yù)繳了企業(yè)所得稅2萬(wàn)元）。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
（1）取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，計(jì)入資本公積金。
（2）企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
（3）1999年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系。
（4）該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢費(fèi)收入16萬(wàn)元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（5）漏記購(gòu)買國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元。
（6）外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn)10萬(wàn)元，匯往境外。
（提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅。）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)1995年至2000年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
（2）逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由，并計(jì)算2001年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
4.林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國(guó)有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，承包期為3年，每年上交承包費(fèi)50000元，經(jīng)營(yíng)成果歸承包者，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款（包括教育費(fèi)附加）均由林某負(fù)責(zé)。2002年2月初，林某到地方稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：2001年招待所營(yíng)業(yè)收入2100000元，營(yíng)業(yè)成本1200000元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加115500元，期間費(fèi)用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣_定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)），虧損15500元。
2002年4月，地方稅務(wù)局對(duì)招待所進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2001年存在以下問(wèn)題：
（1）部分客房收入200000元未入帳。
（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出80000元全部計(jì)入了費(fèi)用（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利息為60000元）。
（3）期間費(fèi)用中包括廣告支出50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40000元。
（林某取得的工資收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅）
附：對(duì)企事單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表（略）
要求：
（1）計(jì)算林某2001年應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款及教育費(fèi)附加。
（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出林某的行為屬于什么行為？應(yīng)如何處理？