附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
    級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
    1 不超過500元的 5 0
    2 超過500元至2000元的部分 10 25
    3 超過2000元至5000元的部分 15 175
    4 超過5000元至20000元的部分　 20 375
    5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
    6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
    7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
    8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
    9 超過100000元的部分 45 15375
    要求：
    計(jì)算錢某2002年在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
    五、綜合題（本題型共4題，其中第1題9分，第2題8分，第3題8分，第4題9分。本題型共34分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
    1.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。2002年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
    （1）11月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額5.1五萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
    （2）12月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)300萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20％，料件已驗(yàn)收人庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
    要求：
    （1）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2002年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。
    （2）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2002年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。
    2.某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33％，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
    （1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬元、裝卸搬運(yùn)收入200萬元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用（不含職工工資費(fèi)用）6300.46萬元。
    （2）將配備有20名操作人員的6號(hào)船舶出租給甲公司使用8個(gè)月（3月1日~10月31日），取得租金收入240萬元，出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)支付操作人員工資 28.8萬元、維修費(fèi)用12萬元。
    （3）將8號(hào)船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，固定收取租金收人160萬元。
    （4）全年發(fā)生管理費(fèi)用共對(duì)200萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共600萬元（含廣告費(fèi)250萬元人實(shí)發(fā)工資總額共428萬元（工資費(fèi)用單獨(dú)列支，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共74.9萬元，但未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。
    （5）12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30％，由于該國(guó)與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20％的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
    （6）l～11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬元。
    要求：
    （1）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
    （2）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
    3.國(guó)內(nèi)某公司與某外國(guó)企業(yè)于1997年合資新設(shè)立經(jīng)營(yíng)期10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，實(shí)收資本總額4000萬元。該企業(yè)1997年至2002年自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額分別為-120萬元、200萬元、500萬元、77萬元、1600萬元和2000萬元，均已按 “兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2003年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其前4年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理：
    （1）1999年10月進(jìn)行技術(shù)改造，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備（金額350萬元，其中含設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)50萬元），符合投資抵免所得稅的條件。
    （2）2000年12月取得房屋租金收人200萬元。
    （3）2001年，將賬面凈值600萬元的機(jī)器設(shè)備，用于對(duì)外投資，經(jīng)雙方確認(rèn)價(jià)值為680萬元。
    （4）1999年7月發(fā)生的應(yīng)付賬款20萬元，至2001年底仍無法與債權(quán)人取得聯(lián)系。
    （5）2002年其他福利類費(fèi)用實(shí)際支出80.4萬元，已知在稅前列支的工資總額為360萬元。
    （提示：該企業(yè)適用所得稅稅率為犯％，不考慮地方所得稅）
    要求：
    分別計(jì)算并說明該外商投資企業(yè)1999年至2002年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅。
    4.東方娛樂城成立于2002年1月1日，是某市一家專門經(jīng)營(yíng)歌廳舞廳、游戲游藝、保齡球臺(tái)球業(yè)務(wù)的娛樂企業(yè)。2003年2月，娛樂城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》等納稅資料。資料顯示的財(cái)務(wù)收支及納稅情況如下：
    （1）取得門票收入150萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入對(duì)萬元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬元。
    （2）成本支出220萬元。
    （3）銷售稅金及附加 71.5萬元，其中營(yíng)業(yè)稅 65萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元，教育費(fèi)附加1.95萬元。
    （4）發(fā)生期間費(fèi)用108.5萬元，其中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬元，廣告費(fèi)用30萬元，支付給本企業(yè)雇員業(yè)余時(shí)間聯(lián)系客戶的傭金30萬元（未代扣代繳個(gè)人所得稅），支付利息40萬元（金融機(jī)構(gòu)同期、同類貸款利息為25萬元）。
    （5）應(yīng)納稅所得額為0.
    要求：
    （1）逐一找出娛樂城在稅款計(jì)算方面存在的問題，并正確計(jì)算應(yīng)納的各種稅款及教育費(fèi)附加。
    （2）依據(jù)《稅收征收管理法》及《刑法》的有關(guān)規(guī)定，指出娛樂城所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。