6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元；
     7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)280萬元(上年發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)260萬元)，其他管理費(fèi)用1100萬元；
     8)發(fā)生廣告費(fèi)用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元、展覽費(fèi)用90萬元；
     9)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支付的利息費(fèi)用600萬元，已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為5％；
     10)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)1500萬元。
     (注：適用消費(fèi)稅稅率10％，B型小轎車成本利潤率8％；當(dāng)?shù)厝司掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，企業(yè)不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。)
     要求：按下列順序回答問題：
     1) 分別計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅；
     2) 計(jì)算該企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和；
     3) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和；
     4) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和；
     5) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用總和；
     6) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和；
     7) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總和；
     8) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的工資、工資附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整金額；
     9) 計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
     3、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)(先進(jìn)技術(shù)企業(yè))，注冊資本5000萬元(中方與外方的投資比例為7：3)，經(jīng)營期限20年。1995年8月投產(chǎn)，1995年－－2002年的生產(chǎn)經(jīng)營情況見下表：
    年 度
     1995
     1996
     1997
     1998
     1999
     2000
     2001
     2002
    獲利情況
     20
     -30
     20
     50
     70
     60
     80
     -20
     該企業(yè)適用的增值稅稅率17％，企業(yè)所得稅稅率15％(本題不考慮地方所得稅)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時(shí)間從1996年計(jì)算。2000年以后該企業(yè)被繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。
     2003年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務(wù)收入總額600萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)7900萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤700萬元。后經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題：
     1) 直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額93.6萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入11.7萬元，未列入收入總額；
     2) 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)90萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬元(2002年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬元)，已據(jù)實(shí)扣除；
     3) 轉(zhuǎn)然股票收益70萬元，12月接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元，企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，企業(yè)對此未作帳務(wù)處理；
     4) 在“營業(yè)外支出”帳戶中，發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元全部作了扣除。
     要求：按下列順序回答問題：
     1) 計(jì)算1995年――2002年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和；
     2) 計(jì)算審核的問題中應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅總和；
     3) 銷售產(chǎn)品應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
     4) 發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
     5) 轉(zhuǎn)讓股權(quán)和接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
     6) 捐贈(zèng)和資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
     7) 計(jì)算2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
     8) 計(jì)算2003年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤；
     9) 假定該企業(yè)的外國投資者將2003年應(yīng)分得的稅后利潤的80％，用于再投資增加本企業(yè)的注冊資本金(經(jīng)營期限8年)，計(jì)算外國投資者再投資應(yīng)退回的企業(yè)所得稅(退稅比例40％)。
     資料來源：《中華財(cái)會(huì)網(wǎng)》
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     參考答案：
    一、單項(xiàng)選擇題
    1、 C 2、B 3、B 4、C 5、B 6、C 7、C 8、C 9、D 10、B 11、D 12、B
    13、B 14、B 15、C
    二、多選題
    1、AC 2、ABD 3、 AC 4、BCD 5、BC 6、ABD 7、BD 8、ABD 9、BC
    10、ACD 11、BCD 12、ABD 13、BC 14、AD 15、ABC
    三、判斷題：
    1、錯(cuò)2、錯(cuò)3、對4、對5、錯(cuò)6、對7、對8、對9、錯(cuò)10、錯(cuò)11、錯(cuò) 　　12、錯(cuò)13、對14、對15、對16、對17、錯(cuò)18、錯(cuò)19、錯(cuò)20、對