9．下列車船稅法定免稅的有（?。?。
A．專項作業(yè)車
B．警用車船
C．非機(jī)動駁船
D．捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：BD
答案解析：非機(jī)動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)。
10．下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。
A．商品房銷售合同
B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表
參考答案：ABD
答案解析：選項C是技術(shù)合同的范圍。
11．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（?。?BR> A．廣告費
B．業(yè)務(wù)招待費
C．業(yè)務(wù)宣傳費
D．總機(jī)構(gòu)管理費
參考答案：ABC
答案解析：選項D總機(jī)構(gòu)管理費計算限額的基數(shù)是總收入。
12．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（?。?。
A．大修理停用的機(jī)器設(shè)備
B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
參考答案：AC
答案解析：選項B、D不用計提折舊。
13．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（ ）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為
參考答案：AB
答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍；選項D稅務(wù)行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機(jī)關(guān)針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。
14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A．稅收強制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強制手段，強迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為
B．納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C．稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
參考答案：CD
答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。
15．下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有。（ ?。?BR> A．開業(yè)稅務(wù)登記
B．注銷稅務(wù)登記
C．停業(yè)稅務(wù)登記
D．臨時經(jīng)營稅務(wù)登記
參考答案：ABCD
三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1．依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家稅收征收的行政執(zhí)法主體。（?。?BR> 參考答案：×
2．自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進(jìn)項稅額。（?。?BR> 參考答案：√
3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。
4．企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。 （ ）
參考答案：√
5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應(yīng)按照“金融保險業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（ ）
參考答案：√
6．出口貨物的完稅價格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關(guān)稅。 （ ）
參考答案：√
7．納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。 （?。?BR> 參考答案：×
答案解析：納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（ ）
參考答案：×
答案解析：房屋出租時，如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。
9．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。 （?。?BR> 參考答案：√
10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅
11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。
12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備部分，可列分當(dāng)期的損失；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。
13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（?。?BR> 參考答案：√
14．納稅人申請減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。（ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。參考教材490頁。
15．納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。
參考答案：√
答案解析：參考教材533頁。
A．專項作業(yè)車
B．警用車船
C．非機(jī)動駁船
D．捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：BD
答案解析：非機(jī)動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)。
10．下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。
A．商品房銷售合同
B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表
參考答案：ABD
答案解析：選項C是技術(shù)合同的范圍。
11．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（?。?BR> A．廣告費
B．業(yè)務(wù)招待費
C．業(yè)務(wù)宣傳費
D．總機(jī)構(gòu)管理費
參考答案：ABC
答案解析：選項D總機(jī)構(gòu)管理費計算限額的基數(shù)是總收入。
12．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（?。?。
A．大修理停用的機(jī)器設(shè)備
B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
參考答案：AC
答案解析：選項B、D不用計提折舊。
13．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（ ）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為
參考答案：AB
答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍；選項D稅務(wù)行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機(jī)關(guān)針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。
14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A．稅收強制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強制手段，強迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為
B．納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C．稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
參考答案：CD
答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。
15．下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有。（ ?。?BR> A．開業(yè)稅務(wù)登記
B．注銷稅務(wù)登記
C．停業(yè)稅務(wù)登記
D．臨時經(jīng)營稅務(wù)登記
參考答案：ABCD
三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1．依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家稅收征收的行政執(zhí)法主體。（?。?BR> 參考答案：×
2．自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進(jìn)項稅額。（?。?BR> 參考答案：√
3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。
4．企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。 （ ）
參考答案：√
5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應(yīng)按照“金融保險業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（ ）
參考答案：√
6．出口貨物的完稅價格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關(guān)稅。 （ ）
參考答案：√
7．納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。 （?。?BR> 參考答案：×
答案解析：納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（ ）
參考答案：×
答案解析：房屋出租時，如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。
9．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。 （?。?BR> 參考答案：√
10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅
11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。
12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備部分，可列分當(dāng)期的損失；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。
13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（?。?BR> 參考答案：√
14．納稅人申請減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。（ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。參考教材490頁。
15．納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。
參考答案：√
答案解析：參考教材533頁。