6、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（?。?。
A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：可以扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的情況如下：
外購(gòu)已稅煙絲――――――――――――――――卷煙
外購(gòu)已稅化妝品―――――――――――――――化妝品
外購(gòu)已稅珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾、鉆石首飾）
外購(gòu)已稅鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
外購(gòu)已稅汽車輪胎――――――――――――――汽車輪胎
外購(gòu)已稅摩托車―――――――――――――――摩托車
外購(gòu)已稅石腦油―――――――――――――――汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品
外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油―――――――――――――――潤(rùn)滑油
外購(gòu)已稅高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
外購(gòu)已稅木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
外購(gòu)已稅實(shí)木地板――――――――――――――實(shí)木地板
7、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元，在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2007年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。（白酒的消費(fèi)稅稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤）
A．96240
B．85900
C．91750
D．96 920
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：收取糧食白酒品牌使用費(fèi)以及包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。
糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝【105000＋（4680+9360）÷1.17】×20％+50000×0.5
＝48400元
啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝150×250＝37500
（啤酒的出廠價(jià)格為2900+1170÷1.17÷150+234÷1.17＝3106.67大于3000元，所以適用的單位稅額為250元，注意啤酒的出廠價(jià)格包括包裝物租金及包裝物押金）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝48400+37500＝85900
8、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購(gòu)已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說(shuō)法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購(gòu)已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購(gòu)的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D以外國(guó)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核“外購(gòu)已稅消費(fèi)品稅額扣除的問(wèn)題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
9、 某煙廠2007年10月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％；本月銷售卷煙200箱，取得不含稅收入197萬(wàn)元，該煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30％，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格大于等于50元，卷煙的比例稅率為45％，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格小于50元，卷煙的比例稅率為30％，每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙的定額稅為150元）
A 79.65
B 91.65
C 50.1
D 76.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購(gòu)煙絲的價(jià)款×17％＝8.5萬(wàn)元，所以外購(gòu)煙絲的價(jià)款＝50萬(wàn)元
生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅＝50×80％×30％＝12萬(wàn)元
每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格＝1970000÷（200×250）＝39.4小于50元，卷煙比例稅率為30％
卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝200×150＋1970000×30％－120000＝501000元
10、 下列情況不征收消費(fèi)稅的有（ ）
A自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒
B自產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的小轎車
C抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎
D自產(chǎn)汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自產(chǎn)的消費(fèi)品用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不征消費(fèi)稅，用于其他方面于移送使用時(shí)征收消費(fèi)稅
A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：可以扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的情況如下：
外購(gòu)已稅煙絲――――――――――――――――卷煙
外購(gòu)已稅化妝品―――――――――――――――化妝品
外購(gòu)已稅珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾、鉆石首飾）
外購(gòu)已稅鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
外購(gòu)已稅汽車輪胎――――――――――――――汽車輪胎
外購(gòu)已稅摩托車―――――――――――――――摩托車
外購(gòu)已稅石腦油―――――――――――――――汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品
外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油―――――――――――――――潤(rùn)滑油
外購(gòu)已稅高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
外購(gòu)已稅木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
外購(gòu)已稅實(shí)木地板――――――――――――――實(shí)木地板
7、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元，在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2007年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。（白酒的消費(fèi)稅稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤）
A．96240
B．85900
C．91750
D．96 920
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：收取糧食白酒品牌使用費(fèi)以及包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。
糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝【105000＋（4680+9360）÷1.17】×20％+50000×0.5
＝48400元
啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝150×250＝37500
（啤酒的出廠價(jià)格為2900+1170÷1.17÷150+234÷1.17＝3106.67大于3000元，所以適用的單位稅額為250元，注意啤酒的出廠價(jià)格包括包裝物租金及包裝物押金）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝48400+37500＝85900
8、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購(gòu)已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說(shuō)法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購(gòu)已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購(gòu)的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D以外國(guó)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核“外購(gòu)已稅消費(fèi)品稅額扣除的問(wèn)題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
9、 某煙廠2007年10月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％；本月銷售卷煙200箱，取得不含稅收入197萬(wàn)元，該煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30％，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格大于等于50元，卷煙的比例稅率為45％，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格小于50元，卷煙的比例稅率為30％，每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙的定額稅為150元）
A 79.65
B 91.65
C 50.1
D 76.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購(gòu)煙絲的價(jià)款×17％＝8.5萬(wàn)元，所以外購(gòu)煙絲的價(jià)款＝50萬(wàn)元
生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅＝50×80％×30％＝12萬(wàn)元
每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格＝1970000÷（200×250）＝39.4小于50元，卷煙比例稅率為30％
卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝200×150＋1970000×30％－120000＝501000元
10、 下列情況不征收消費(fèi)稅的有（ ）
A自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒
B自產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的小轎車
C抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎
D自產(chǎn)汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自產(chǎn)的消費(fèi)品用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不征消費(fèi)稅，用于其他方面于移送使用時(shí)征收消費(fèi)稅