三、案例分析題:
    28、 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2007年7月從國內(nèi)采購原材料，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅為4.78萬元，內(nèi)銷自產(chǎn)貨物銷售收入12萬元，出口、自產(chǎn)貨物離岸人民幣價格為40萬元。
    要求：根據(jù)上述資料回答下述問題（征稅率為17%，退稅率為13%）
    1、 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額為（ ）萬元
    A5.2
    B1.6
    C6.8萬元
    D1.14
    2、 當(dāng)期應(yīng)納稅額為（ ）萬元
    A 1.14
    B –1.14
    C 2.04
    D 2.74
    3、當(dāng)期免抵退稅額為（ ）萬元
    A5.2
    B4.06
    C1.14
    D6.8
    4、當(dāng)期應(yīng)退稅額為（ ）萬元
    A5.2
    B4.06
    C1.14
    D 6.8
    5、當(dāng)期免抵稅額為（ ）萬元
    A5.2
    B4.06
    C1.14
    D6.8
    標(biāo)準(zhǔn)答案：B,B,A,C,B
    解　　析：①免抵退不得免征和抵扣的稅額=40×（17%-13%）=1.6（萬元）
    ②當(dāng)期應(yīng)納稅額=12×17%-（4.78-1.6）=-1.14（萬元）
    ③免抵退稅額=40×13%=5.2（萬元）
    ④應(yīng)退稅額=1.14（萬元）
    當(dāng)期免抵稅額=5.2-1.14=4.06（萬元）