19、某企業(yè)適用的所得稅稅率33%，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為100萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額為40萬元;2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為150萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額是70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益為( )萬元。
A、20
B、6.6
C、借方83.5
D、26.4
20、某企業(yè)2007年度計算的應(yīng)交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會計核算上計提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤為( )萬元。
A、193.31
B、99
C、194.3
D、191.43
21、下列不屬于政府補(bǔ)助的特征是( ) 。
A、政府補(bǔ)助具有無償性
B、政府補(bǔ)助通常附有條件
C、政府補(bǔ)助具有強(qiáng)制性
D、政府補(bǔ)助不包括政府的資本性投入
22、2005年1月1日，甲公司為建造一項環(huán)保工程向銀行貸款500萬元，期限2年，年利率為6%。當(dāng)年12月1日，甲公司向當(dāng)?shù)卣岢鲐斦N息申請。經(jīng)審核，當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)給予企業(yè)30萬元的財政貼息，分2次支付。2006年2月1日，第一筆財政貼息資金12萬元到賬。當(dāng)年7月1日該工程完工，第二筆財政貼息資金18萬元到賬，該工程預(yù)計使用10年，企業(yè)自06年7月1日后，每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)分擔(dān)的遞延收益為( )元。
A、2500
B、1500
C、30000
D、15000
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于收入確認(rèn)條件的有( )。
A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;
C、收入的金額能夠可*地計量;
D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可*地計量。
2、按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的是( )。
A、固定資產(chǎn)出售收入
B、設(shè)備出租收入
C、罰款收入
D、銷售商品收取的增值稅
3、甲公司在2007年3月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10 000元，增值稅額為1 700元。該批商品成本為5 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。乙公司在2007年3月27日支付貨款。2007年5月9日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。甲公司5月所作的會計處理為( )。
A、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 500 財務(wù)費(fèi)用 200
B、借：庫存商品 5 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 5 000
C、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 466 財務(wù)費(fèi)用 234
D、借：庫存商品 4 900 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4 900
4、在完工百分比法中，確定完工比例的方法有( )。
A、按專業(yè)測量師測量的結(jié)果確定
B、按提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定
C、按勞務(wù)各期耗時長短來確定
D、按已發(fā)生成本占估計總成本的比例來確定
5、按照現(xiàn)行制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A、出租專利權(quán)取得的使用費(fèi)收入屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入
B、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同該資產(chǎn)的銷售一次確認(rèn)收入
C、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，需要提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。
D、如果合同規(guī)定分期支付使用費(fèi)的，應(yīng)按合同規(guī)定的收款時間和金額或合同規(guī)定的收費(fèi)方法計算的金額分期確認(rèn)收入
A、20
B、6.6
C、借方83.5
D、26.4
20、某企業(yè)2007年度計算的應(yīng)交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會計核算上計提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤為( )萬元。
A、193.31
B、99
C、194.3
D、191.43
21、下列不屬于政府補(bǔ)助的特征是( ) 。
A、政府補(bǔ)助具有無償性
B、政府補(bǔ)助通常附有條件
C、政府補(bǔ)助具有強(qiáng)制性
D、政府補(bǔ)助不包括政府的資本性投入
22、2005年1月1日，甲公司為建造一項環(huán)保工程向銀行貸款500萬元，期限2年，年利率為6%。當(dāng)年12月1日，甲公司向當(dāng)?shù)卣岢鲐斦N息申請。經(jīng)審核，當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)給予企業(yè)30萬元的財政貼息，分2次支付。2006年2月1日，第一筆財政貼息資金12萬元到賬。當(dāng)年7月1日該工程完工，第二筆財政貼息資金18萬元到賬，該工程預(yù)計使用10年，企業(yè)自06年7月1日后，每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)分擔(dān)的遞延收益為( )元。
A、2500
B、1500
C、30000
D、15000
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于收入確認(rèn)條件的有( )。
A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;
C、收入的金額能夠可*地計量;
D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可*地計量。
2、按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的是( )。
A、固定資產(chǎn)出售收入
B、設(shè)備出租收入
C、罰款收入
D、銷售商品收取的增值稅
3、甲公司在2007年3月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10 000元，增值稅額為1 700元。該批商品成本為5 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。乙公司在2007年3月27日支付貨款。2007年5月9日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。甲公司5月所作的會計處理為( )。
A、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 500 財務(wù)費(fèi)用 200
B、借：庫存商品 5 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 5 000
C、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 466 財務(wù)費(fèi)用 234
D、借：庫存商品 4 900 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4 900
4、在完工百分比法中，確定完工比例的方法有( )。
A、按專業(yè)測量師測量的結(jié)果確定
B、按提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定
C、按勞務(wù)各期耗時長短來確定
D、按已發(fā)生成本占估計總成本的比例來確定
5、按照現(xiàn)行制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A、出租專利權(quán)取得的使用費(fèi)收入屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入
B、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同該資產(chǎn)的銷售一次確認(rèn)收入
C、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，需要提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。
D、如果合同規(guī)定分期支付使用費(fèi)的，應(yīng)按合同規(guī)定的收款時間和金額或合同規(guī)定的收費(fèi)方法計算的金額分期確認(rèn)收入