二、多項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A、以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅
B、總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅
C、與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D、與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E、因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅
2、企業(yè)的下列合同、單據(jù)及證件中，不用繳納印花稅的有（ ?。?。
A、無息、貼息貸款合同
B、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單
C、會(huì)計(jì)咨詢合同
D、衛(wèi)生許可證
E、商標(biāo)注冊(cè)證
3、甲公司于2006年2月成立，由乙企業(yè)投入資金150000元，其他個(gè)人投資80000元，合計(jì)230000元，企業(yè)僅就乙企業(yè)投資部分繳納了印花稅，而將其他個(gè)人投資記在“應(yīng)付賬款”科目中。注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行審查時(shí)認(rèn)為企業(yè)的行為屬于未足額繳納印花稅款，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅。企業(yè)應(yīng)做的調(diào)賬分錄為（ ）。
A、借：應(yīng)付賬款 80000 貸：資本公積 80000
B、借：應(yīng)付賬款 80000 貸：實(shí)收資本 80000
C、借：管理費(fèi)用 40 貸：銀行存款 40
D、借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交印花稅 40 貸：銀行存款 40
E、借：管理費(fèi)用 40 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交印花稅 40
4、注冊(cè)稅務(wù)師受托審查某房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（ ?。┣闆r時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算補(bǔ)繳土地增值稅。
A、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
B、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C、增值額不超過扣除項(xiàng)目金額20%的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
E、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
5、下列對(duì)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的審查中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、免征土地增值稅
B、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅
C、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅
D、增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
E、增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅
6、某房地產(chǎn)企業(yè)，自建辦公樓使用，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限20年，使用5年后，認(rèn)為不再適合企業(yè)的發(fā)展需要，所以，決定將辦公樓出售，取得轉(zhuǎn)讓收入210萬元，則企業(yè)計(jì)算土地增值稅的過程如下：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入＝210（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本＝210÷20×（20－5）＝157.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的加計(jì)扣除費(fèi)用＝157.5×20%＝31.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金＝210×5%＋210×5%×（7%＋3%）＝11.55（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目合計(jì)＝157.5＋31.5＋11.55＝200.55（萬元）增值額＝210－200.55＝9.45（萬元）增值比例＝9.45÷200.55×100%＝4.71%＜30% 應(yīng)納土地增值稅＝9.45×30%＝2.835（萬元）根據(jù)以上的計(jì)算過程分析，企業(yè)計(jì)算有誤的是（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)加計(jì)扣除費(fèi)用
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)稅金
E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用稅率的判斷
7、注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行房產(chǎn)稅征免界限的劃分時(shí)，應(yīng)該注意的征免稅劃分包括（ ）。
A、免稅單位的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)
B、納稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)
C、免稅單位的自用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)
D、納稅單位的自用房產(chǎn)與租入房產(chǎn)
E、免稅單位房產(chǎn)與下屬單位的房產(chǎn)
8、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A、企業(yè)內(nèi)的綠化用地
B、關(guān)閉企業(yè)未經(jīng)使用的占用土地
C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
D、企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山等土地
E、企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地
9、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述中正確的是（ ?。?BR> A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
B、代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無誤
C、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D、對(duì)于加工而無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量
E、液體鹽加工成固體鹽銷售的，仍應(yīng)按液體鹽的單位稅額申報(bào)納稅
10、納稅人在審核小稅種的會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)的以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。
A、某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售的，繳納的土地增值稅計(jì)入了“營業(yè)稅金及附加”科目中
B、某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓房屋時(shí)繳納的印花稅計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目中
C、某一般納稅人收購的未稅礦產(chǎn)品，將代扣代繳的資源稅計(jì)入了“原材料”科目中
D、某學(xué)校購進(jìn)教學(xué)樓一棟，繳納的契稅計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目中
E、某酒店將自有的寫字樓對(duì)外出租，繳納的寫字樓的房產(chǎn)稅計(jì)入了“營業(yè)稅金及附加”中
1、注冊(cè)稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A、以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅
B、總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅
C、與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D、與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E、因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅
2、企業(yè)的下列合同、單據(jù)及證件中，不用繳納印花稅的有（ ?。?。
A、無息、貼息貸款合同
B、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單
C、會(huì)計(jì)咨詢合同
D、衛(wèi)生許可證
E、商標(biāo)注冊(cè)證
3、甲公司于2006年2月成立，由乙企業(yè)投入資金150000元，其他個(gè)人投資80000元，合計(jì)230000元，企業(yè)僅就乙企業(yè)投資部分繳納了印花稅，而將其他個(gè)人投資記在“應(yīng)付賬款”科目中。注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行審查時(shí)認(rèn)為企業(yè)的行為屬于未足額繳納印花稅款，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅。企業(yè)應(yīng)做的調(diào)賬分錄為（ ）。
A、借：應(yīng)付賬款 80000 貸：資本公積 80000
B、借：應(yīng)付賬款 80000 貸：實(shí)收資本 80000
C、借：管理費(fèi)用 40 貸：銀行存款 40
D、借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交印花稅 40 貸：銀行存款 40
E、借：管理費(fèi)用 40 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交印花稅 40
4、注冊(cè)稅務(wù)師受托審查某房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（ ?。┣闆r時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算補(bǔ)繳土地增值稅。
A、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
B、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C、增值額不超過扣除項(xiàng)目金額20%的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
E、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
5、下列對(duì)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的審查中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、免征土地增值稅
B、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅
C、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅
D、增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
E、增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅
6、某房地產(chǎn)企業(yè)，自建辦公樓使用，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限20年，使用5年后，認(rèn)為不再適合企業(yè)的發(fā)展需要，所以，決定將辦公樓出售，取得轉(zhuǎn)讓收入210萬元，則企業(yè)計(jì)算土地增值稅的過程如下：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入＝210（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本＝210÷20×（20－5）＝157.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的加計(jì)扣除費(fèi)用＝157.5×20%＝31.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金＝210×5%＋210×5%×（7%＋3%）＝11.55（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目合計(jì)＝157.5＋31.5＋11.55＝200.55（萬元）增值額＝210－200.55＝9.45（萬元）增值比例＝9.45÷200.55×100%＝4.71%＜30% 應(yīng)納土地增值稅＝9.45×30%＝2.835（萬元）根據(jù)以上的計(jì)算過程分析，企業(yè)計(jì)算有誤的是（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)加計(jì)扣除費(fèi)用
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)稅金
E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用稅率的判斷
7、注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行房產(chǎn)稅征免界限的劃分時(shí)，應(yīng)該注意的征免稅劃分包括（ ）。
A、免稅單位的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)
B、納稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)
C、免稅單位的自用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)
D、納稅單位的自用房產(chǎn)與租入房產(chǎn)
E、免稅單位房產(chǎn)與下屬單位的房產(chǎn)
8、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A、企業(yè)內(nèi)的綠化用地
B、關(guān)閉企業(yè)未經(jīng)使用的占用土地
C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
D、企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山等土地
E、企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地
9、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述中正確的是（ ?。?BR> A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
B、代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無誤
C、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D、對(duì)于加工而無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量
E、液體鹽加工成固體鹽銷售的，仍應(yīng)按液體鹽的單位稅額申報(bào)納稅
10、納稅人在審核小稅種的會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)的以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。
A、某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售的，繳納的土地增值稅計(jì)入了“營業(yè)稅金及附加”科目中
B、某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓房屋時(shí)繳納的印花稅計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目中
C、某一般納稅人收購的未稅礦產(chǎn)品，將代扣代繳的資源稅計(jì)入了“原材料”科目中
D、某學(xué)校購進(jìn)教學(xué)樓一棟，繳納的契稅計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目中
E、某酒店將自有的寫字樓對(duì)外出租，繳納的寫字樓的房產(chǎn)稅計(jì)入了“營業(yè)稅金及附加”中