三、計算題
    1、黃山公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率17%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率33%，黃山公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定該企業(yè)計提的各種資產(chǎn)減值準備和因或有事項確認的負債均為暫時性差異處理。黃山公司2007年度的財務會計報告于2008年4月30日批準報出，匯算清繳日為4月30日。自2008年1月1日至4月30日會計報表公布前發(fā)生如下事項：
    （1）1月30日接到通知，某一債務企業(yè)乙公司宣告破產(chǎn)，其所欠應收賬款100萬元確定只能收回60%。黃山公司在2007年12月31日以前已被告知該債務企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計提壞賬準備10萬元。
    （2）3月4日收到丙公司一批100萬元退貨的產(chǎn)品以及退回的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，該產(chǎn)品系黃山公司2007年12月銷售給丙公司的產(chǎn)品，成本80萬元，丙公司驗收貨物時發(fā)現(xiàn)不符合合同要求需要退貨，黃山公司收到丙公司的通知后希望再與丙公司協(xié)商，因此黃山公司編制2007年12月31日資產(chǎn)負債表時，仍確認了收入，將此應收賬款117萬元（含增值稅）列入資產(chǎn)負債應收賬款科目，對此項未到期應收賬款年末沒有計提壞賬準備。
    （3）3月20日，黃山公司發(fā)現(xiàn)在2007年12月31日計算A庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存產(chǎn)品的成本為1500萬元，預計可變現(xiàn)凈值應為1200萬元。 2007年12月31日，黃山公司誤將A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預計為1000萬元。
    （4）黃山公司與丁公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定黃山公司在2007年11月供應給丁公司一批貨物，由于黃山公司未能按照合同發(fā)貨，致使丁公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。丁公司通過法律要求黃山公司賠償經(jīng)濟損失100萬元，該訴訟案在12月31日尚未判決，黃山公司已確認預計負債40萬元。2008年3月25日，經(jīng)法院一審判決，黃山公司需要賠償丁公司經(jīng)濟損失60萬元，黃山公司不再上訴，并且賠償款已經(jīng)支付。
    （5）3月31日因自然災害導致資產(chǎn)發(fā)生重大損失1000萬元。
    （6）2007年2月，黃山公司與乙公司簽訂一項為期3年、500萬元的勞務合同，預計合同總成本400萬元，營業(yè)稅率3%，黃山公司用完工百分比法（按已完工作的測量確定完工百分比）核算長期合同的收入和成本。至2007年12月31日，黃山公司估計完成勞務總量的20%，并按此確認了損益。2008年4月5日，黃山公司經(jīng)修訂的進度報表表明原估計有誤，2007年已完成合同30%，款項未結算。