一、銀行賬戶的管理
    1.企業(yè)一般應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶
    2、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
    3、基本存款賬戶：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎金等庫存現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。
    4、一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
    5、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取庫存現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
    二、 銀行存款結(jié)算方式
    1.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。
    2.支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
    3.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元。
    三、 其他貨幣資金的核算
    1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款、信用卡存款、信用證存款等。
    2.外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
    3. 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
    (1)存出投資款時：
    借：其他貨幣資金-存出投資款
    　貸：銀行存款
    (2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
    借：交易性金融資產(chǎn)
    　貸：其他貨幣資金-存出投資款