58、 A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
    (1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。
    (2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
    (3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
    (4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
    (5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
    要求：
    (1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅：
    (2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。
    標(biāo)準(zhǔn)答案： 1、計(jì)算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額
    (1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)
    (2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.60(萬元)
    (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47.60一30.94=16.66(萬元)
    2、計(jì)算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額
    (1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)
    (2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98(萬元)
    (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=77.98—48.37=29.61(萬元)