第十章 外匯管理法律制度(4)
五、金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理
（一）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)管理
《外匯管理?xiàng)l例》主要作了四方面的規(guī)定：
（1）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須持有經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證
申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)符合四個(gè)條件：1．具有法定外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金或營運(yùn)資金，全國性銀行須有5000萬美元或其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；區(qū)域性銀行須有2000萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；具有獨(dú)立法人資格的銀行分支行須有500萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；不具有獨(dú)立法人資格的全國性銀行的分支行須有200萬美元或者其他多值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯營運(yùn)資金；不具有獨(dú)立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有100萬美元或者其他等值的實(shí)收外匯現(xiàn)匯營運(yùn)資金。銀行的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金或者營運(yùn)資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。2．具有與其申報(bào)的外匯業(yè)務(wù)相應(yīng)數(shù)量和相當(dāng)素質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)人員。3．具有適合開展外匯業(yè)務(wù)的場所和設(shè)備。4．國家外匯管理局要求的其他條件。
申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)符合四個(gè)條件，其中第一個(gè)條件為：具有法定數(shù)額的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金。全國性非銀行金融機(jī)構(gòu)須有1500萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；地方性非銀行金融機(jī)構(gòu)須有750萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金。非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。其他三項(xiàng)條件與申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)符合的條件相同。
銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理局提交法律法規(guī)規(guī)定的文件和資料。
銀行的外匯業(yè)務(wù)與非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：1、外匯存款；2、外匯匯款；3、外匯貸款；（4、外匯借款；5、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券；6、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；7、外匯投資；8、買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；9、自行或代客外匯買賣；10、外幣兌換；11、外匯擔(dān)保；12、貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；13、資信調(diào)查、咨詢。見證業(yè)務(wù)；14、國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他外匯業(yè)務(wù)。
非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：1、外匯信托存款；2、外匯信托放款；3、外匯信托投資；4、外匯借款；5、外匯同業(yè)拆借；6、外匯存款；7、外匯放款；8、發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價(jià)證券；9、買賣或代理買賣外幣有價(jià)證券；10、自營或代客外匯買賣；11、外匯投資；12、外匯租賃；13、外匯保險(xiǎn)；14、外匯擔(dān)保；15、資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；16、國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期只有5年，5年期滿后，須到國家外匯管理局換領(lǐng)新的《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)依法經(jīng)營。金融機(jī)構(gòu)終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，也須由外匯管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并繳銷經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)。
（3）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定交存外匯存款準(zhǔn)備金，遵守外匯資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準(zhǔn)備金。
存款準(zhǔn)備金有任意和法定兩種。我們通常所說的存款準(zhǔn)備金一般是指法定存款準(zhǔn)備金。
為了防范外匯資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債比例為：1、自有外匯資金（包括：實(shí)收外匯資本金、外匯準(zhǔn)備金。未分配外匯利潤）占外匯風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總的比例，銀行不得低于8％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于10％；2、外匯負(fù)債總額加外匯擔(dān)保余額不得超過自有外匯資金的20倍；3、外匯流動(dòng)資產(chǎn)不得低于外匯流動(dòng)負(fù)債的60％；4、外匯流動(dòng)資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于30%，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于25％；5、3個(gè)月內(nèi)可變現(xiàn)的存放、拆放國內(nèi)同業(yè)外匯資金、購買可轉(zhuǎn)讓外幣有價(jià)證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔等之和占外匯總資產(chǎn)的比例：銀行不得低于15％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于10％；6、對一個(gè)法人單位的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金的30％；7、外匯股本投資不得超過該機(jī)構(gòu)自有外匯資金與法定實(shí)收外匯資本金的差額；8、向其任意一個(gè)股東單位提供的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機(jī)構(gòu)的外匯股份金額；9、凈存放、拆放一家國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60％；10、凈存放、拆放一家境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)的外匯資金占該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金比率，銀行不得超過20％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過30％；11、外幣有價(jià)證券占款占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過25％（證券公司除外）；12、對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過25％。
外匯呆賬是指債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，確實(shí)不能收回的外匯資金。外匯呆賬準(zhǔn)備金逐年按年末外匯貸款余額的0．3％一0．5％提取，計(jì)入管理費(fèi)用。金融機(jī)構(gòu)動(dòng)用呆賬準(zhǔn)備金沖銷呆賬必須報(bào)國家外匯管理局備案。
（4）外匯指定銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，應(yīng)當(dāng)使用自有資金。
（二）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理
（1）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)接受外匯管理機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》和《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督。
國家外匯管理局對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)每兩年進(jìn)行一次考評。對銀行外匯業(yè)務(wù)考評的內(nèi)容包括：①外匯資產(chǎn)質(zhì)量情況；②實(shí)收外匯資本金和營運(yùn)資金情況；③外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性情況；④外匯業(yè)務(wù)收益情況；⑤外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理能力（包括全系統(tǒng)外匯業(yè)務(wù)管理能力）；⑥執(zhí)行政策法規(guī)的情況。
對非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)考核的內(nèi)容與對銀行外匯業(yè)務(wù)考核的內(nèi)容基本相同。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送外匯資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和資料。
五、金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理
（一）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)管理
《外匯管理?xiàng)l例》主要作了四方面的規(guī)定：
（1）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須持有經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證
申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)符合四個(gè)條件：1．具有法定外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金或營運(yùn)資金，全國性銀行須有5000萬美元或其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；區(qū)域性銀行須有2000萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；具有獨(dú)立法人資格的銀行分支行須有500萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；不具有獨(dú)立法人資格的全國性銀行的分支行須有200萬美元或者其他多值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯營運(yùn)資金；不具有獨(dú)立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有100萬美元或者其他等值的實(shí)收外匯現(xiàn)匯營運(yùn)資金。銀行的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金或者營運(yùn)資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。2．具有與其申報(bào)的外匯業(yè)務(wù)相應(yīng)數(shù)量和相當(dāng)素質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)人員。3．具有適合開展外匯業(yè)務(wù)的場所和設(shè)備。4．國家外匯管理局要求的其他條件。
申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)符合四個(gè)條件，其中第一個(gè)條件為：具有法定數(shù)額的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金。全國性非銀行金融機(jī)構(gòu)須有1500萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金；地方性非銀行金融機(jī)構(gòu)須有750萬美元或者其他等值貨幣的實(shí)收外匯現(xiàn)匯資本金。非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。其他三項(xiàng)條件與申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)符合的條件相同。
銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理局提交法律法規(guī)規(guī)定的文件和資料。
銀行的外匯業(yè)務(wù)與非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：1、外匯存款；2、外匯匯款；3、外匯貸款；（4、外匯借款；5、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券；6、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；7、外匯投資；8、買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；9、自行或代客外匯買賣；10、外幣兌換；11、外匯擔(dān)保；12、貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；13、資信調(diào)查、咨詢。見證業(yè)務(wù)；14、國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他外匯業(yè)務(wù)。
非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：1、外匯信托存款；2、外匯信托放款；3、外匯信托投資；4、外匯借款；5、外匯同業(yè)拆借；6、外匯存款；7、外匯放款；8、發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價(jià)證券；9、買賣或代理買賣外幣有價(jià)證券；10、自營或代客外匯買賣；11、外匯投資；12、外匯租賃；13、外匯保險(xiǎn)；14、外匯擔(dān)保；15、資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；16、國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期只有5年，5年期滿后，須到國家外匯管理局換領(lǐng)新的《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)依法經(jīng)營。金融機(jī)構(gòu)終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，也須由外匯管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并繳銷經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)。
（3）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定交存外匯存款準(zhǔn)備金，遵守外匯資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準(zhǔn)備金。
存款準(zhǔn)備金有任意和法定兩種。我們通常所說的存款準(zhǔn)備金一般是指法定存款準(zhǔn)備金。
為了防范外匯資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債比例為：1、自有外匯資金（包括：實(shí)收外匯資本金、外匯準(zhǔn)備金。未分配外匯利潤）占外匯風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總的比例，銀行不得低于8％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于10％；2、外匯負(fù)債總額加外匯擔(dān)保余額不得超過自有外匯資金的20倍；3、外匯流動(dòng)資產(chǎn)不得低于外匯流動(dòng)負(fù)債的60％；4、外匯流動(dòng)資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于30%，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于25％；5、3個(gè)月內(nèi)可變現(xiàn)的存放、拆放國內(nèi)同業(yè)外匯資金、購買可轉(zhuǎn)讓外幣有價(jià)證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔等之和占外匯總資產(chǎn)的比例：銀行不得低于15％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于10％；6、對一個(gè)法人單位的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金的30％；7、外匯股本投資不得超過該機(jī)構(gòu)自有外匯資金與法定實(shí)收外匯資本金的差額；8、向其任意一個(gè)股東單位提供的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機(jī)構(gòu)的外匯股份金額；9、凈存放、拆放一家國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60％；10、凈存放、拆放一家境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)的外匯資金占該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金比率，銀行不得超過20％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過30％；11、外幣有價(jià)證券占款占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過25％（證券公司除外）；12、對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過25％。
外匯呆賬是指債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，確實(shí)不能收回的外匯資金。外匯呆賬準(zhǔn)備金逐年按年末外匯貸款余額的0．3％一0．5％提取，計(jì)入管理費(fèi)用。金融機(jī)構(gòu)動(dòng)用呆賬準(zhǔn)備金沖銷呆賬必須報(bào)國家外匯管理局備案。
（4）外匯指定銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，應(yīng)當(dāng)使用自有資金。
（二）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理
（1）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)接受外匯管理機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》和《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督。
國家外匯管理局對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)每兩年進(jìn)行一次考評。對銀行外匯業(yè)務(wù)考評的內(nèi)容包括：①外匯資產(chǎn)質(zhì)量情況；②實(shí)收外匯資本金和營運(yùn)資金情況；③外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性情況；④外匯業(yè)務(wù)收益情況；⑤外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理能力（包括全系統(tǒng)外匯業(yè)務(wù)管理能力）；⑥執(zhí)行政策法規(guī)的情況。
對非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)考核的內(nèi)容與對銀行外匯業(yè)務(wù)考核的內(nèi)容基本相同。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送外匯資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和資料。