1.問：企業(yè)的違法所得要繳納企業(yè)所得稅嗎？
    答：不繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅征稅的確認(rèn)原則之一就是“必須是合法所得”。
    2.問：是不是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，所以退回的增值稅都不繳納企業(yè)所得稅？
    答：這種說法是錯誤的。稅法規(guī)定，對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，依法征收企業(yè)所得稅；對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。同時(shí)，對出口退回的增值稅額不繳納企業(yè)所得稅。因此，并不是所有退回的增值稅都不繳納企業(yè)所得稅。
    3.問：對于除啤酒、黃酒外的酒類包裝物押金未逾期要計(jì)算增值稅，那么對這些未逾期的押金也要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅嗎？
    答：稅法規(guī)定，企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。對于除啤酒、黃酒外的酒類包裝物押金未逾期要計(jì)算增值稅，但是不需要計(jì)算企業(yè)所得稅，只有在逾期的情況下才并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。
    4.問：視同銷售收入是否計(jì)入企業(yè)所得稅計(jì)算招待費(fèi)、廣告費(fèi)限額的基數(shù)？
    答：稅法規(guī)定，視同銷售收入是作為應(yīng)稅銷售收入計(jì)征企業(yè)所得稅的，所以作為計(jì)算招待費(fèi)、廣告費(fèi)限額的基數(shù)。
    5.問：招待費(fèi)、廣告費(fèi)限額的計(jì)算基數(shù)相同嗎？
    答：按照今年的稅法教材，廣告費(fèi)是以納稅申報(bào)表第1行即銷售（營業(yè)）收入為計(jì)算基數(shù)的，而招待費(fèi)則是以納稅申報(bào)表第4行即銷售（營業(yè)）收入凈額為計(jì)算基數(shù)的。因此只有在沒有銷售退回和折扣與折讓的情況下，招待費(fèi)和廣告費(fèi)限額的計(jì)算基數(shù)才是相同的。而今年新出臺的《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）明確規(guī)定，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。
    6.問：企業(yè)本年漏記的成本費(fèi)用，在下一年度可以補(bǔ)扣嗎？
    答：不可以。稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。
    7.問：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的第43行“納稅調(diào)整前所得”是會計(jì)利潤嗎？
    答：不是。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表第43行“納稅調(diào)整前所得”是根據(jù)前42項(xiàng)計(jì)算而得的，而前42項(xiàng)是包括會計(jì)利潤所不包括的視同銷售收入、成本和費(fèi)用等相關(guān)調(diào)整項(xiàng)目的。