七、服務(wù)業(yè)
【例1】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> 企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費(fèi) B.經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)
C.民政部門取得的社會(huì)福利彩票收入 D.彩票代銷點(diǎn)代銷彩票的手續(xù)費(fèi)收入
E.施工企業(yè)進(jìn)行工程施工 F.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)
【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：
（1）對(duì)A企業(yè)應(yīng)（ ）。
（2）對(duì)B銀行應(yīng)（ ?。?。
A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D.征收增值稅
【例3】某旅行社5月份組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例4】某旅行社5月份組織境內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)8萬元，付給境內(nèi)其他接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（ ?。?BR> A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 B.甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C.乙方按按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 D.乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則：
（1）甲方（ ?。?BR> （2）乙方（ ?。?BR> A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 B.按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅 D.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅
【例3】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> A.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用
B.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用
C.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用
D.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用
【例4】下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)（轉(zhuǎn)讓單位名稱）
B.某畫家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)
C.甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股
D.以商標(biāo)權(quán)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)（或固定取得利潤(rùn)）
E.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種植
G.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)
九、銷售不動(dòng)產(chǎn)
【例1】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A.在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) B.在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
C.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) D.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
【例2】下列屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)
B.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)
C.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的永久使用權(quán)
D.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限使用權(quán)
E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
F.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
【例3】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷售，免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.個(gè)人自建自用住房銷售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個(gè)人購(gòu)買并居住超過一年的普通住宅銷售
D.個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅銷售
稅收優(yōu)惠
【例1】某人提供咨詢服務(wù)按次繳納營(yíng)業(yè)稅，假設(shè)本次取得收入150元，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┰?。
【例2】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.科研單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán) B.科研單位轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)
C.個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅 D.錄像廳放映錄像
E.保險(xiǎn)公司取得的一年以上返還性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入 F.由殘疾人組織開辦的飲食服務(wù)公司
G.軍隊(duì)空余房產(chǎn)的出租收入 H.企業(yè)閑置房產(chǎn)的出租收入
【例3】李先生個(gè)人2003年10月15日以20萬元購(gòu)買一套普通住宅，2004年4月28日以25萬元將這套普宅賣掉，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
【例4】下列表述中，不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦加工廠免征營(yíng)業(yè)稅
C.物業(yè)公司代收的住房專項(xiàng)維修基金，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目\
E. 企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營(yíng)業(yè)額為1000－5000元；按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額100元
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)
【例1】單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.不動(dòng)產(chǎn)收益轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【例2】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（?。?。
A.納稅人出租或銷售不動(dòng)產(chǎn)，均在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅
B.納稅人出租或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C.納稅人出租機(jī)器設(shè)備，在承租方機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
D.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
E.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)在工程所在地納稅
F.納稅人從事設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地所在地申報(bào)納稅
G.航空公司所屬分公司，未單獨(dú)計(jì)算盈虧的，應(yīng)在總公司所在地申報(bào)納稅
【例1】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> 企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費(fèi) B.經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)
C.民政部門取得的社會(huì)福利彩票收入 D.彩票代銷點(diǎn)代銷彩票的手續(xù)費(fèi)收入
E.施工企業(yè)進(jìn)行工程施工 F.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)
【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：
（1）對(duì)A企業(yè)應(yīng)（ ）。
（2）對(duì)B銀行應(yīng)（ ?。?。
A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D.征收增值稅
【例3】某旅行社5月份組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例4】某旅行社5月份組織境內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)8萬元，付給境內(nèi)其他接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（ ?。?BR> A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 B.甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C.乙方按按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 D.乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則：
（1）甲方（ ?。?BR> （2）乙方（ ?。?BR> A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 B.按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅 D.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅
【例3】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> A.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用
B.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用
C.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用
D.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用
【例4】下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)（轉(zhuǎn)讓單位名稱）
B.某畫家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)
C.甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股
D.以商標(biāo)權(quán)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)（或固定取得利潤(rùn)）
E.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種植
G.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)
九、銷售不動(dòng)產(chǎn)
【例1】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A.在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) B.在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
C.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) D.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
【例2】下列屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)
B.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)
C.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的永久使用權(quán)
D.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限使用權(quán)
E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
F.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
【例3】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷售，免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.個(gè)人自建自用住房銷售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個(gè)人購(gòu)買并居住超過一年的普通住宅銷售
D.個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅銷售
稅收優(yōu)惠
【例1】某人提供咨詢服務(wù)按次繳納營(yíng)業(yè)稅，假設(shè)本次取得收入150元，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┰?。
【例2】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.科研單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán) B.科研單位轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)
C.個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅 D.錄像廳放映錄像
E.保險(xiǎn)公司取得的一年以上返還性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入 F.由殘疾人組織開辦的飲食服務(wù)公司
G.軍隊(duì)空余房產(chǎn)的出租收入 H.企業(yè)閑置房產(chǎn)的出租收入
【例3】李先生個(gè)人2003年10月15日以20萬元購(gòu)買一套普通住宅，2004年4月28日以25萬元將這套普宅賣掉，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
【例4】下列表述中，不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦加工廠免征營(yíng)業(yè)稅
C.物業(yè)公司代收的住房專項(xiàng)維修基金，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目\
E. 企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營(yíng)業(yè)額為1000－5000元；按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額100元
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)
【例1】單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.不動(dòng)產(chǎn)收益轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【例2】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（?。?。
A.納稅人出租或銷售不動(dòng)產(chǎn)，均在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅
B.納稅人出租或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C.納稅人出租機(jī)器設(shè)備，在承租方機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
D.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
E.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)在工程所在地納稅
F.納稅人從事設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地所在地申報(bào)納稅
G.航空公司所屬分公司，未單獨(dú)計(jì)算盈虧的，應(yīng)在總公司所在地申報(bào)納稅