第二章 增值稅法
一、考試大綱
1．征稅范圍及納稅義務人
（1）征稅范圍
（2）納稅義務人和扣繳義務人
2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
（1）小規(guī)模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定辦法
（3）新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理
3．稅率與征收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）征收率
4．一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應納稅額的計算
5．小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
（1）應納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應納稅額的計算
（5）購置稅控收款機應納稅額的計算
6．電力產品應納增值稅的計算及管理
（1）電力產品的銷售額
（2）電力產品的征稅辦法
（3）銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間
（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報
（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產品票據的使用
7．幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應稅勞務
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應退稅額的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．納稅義務發(fā)生時間與納稅期限
（1）納稅義務發(fā)生的時間
（2）納稅期限
11．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
12．增值稅專用發(fā)票的使用及管理
（1）專用發(fā)票領購使用范圍
（2）專用發(fā)票開具范圍
（3）專用發(fā)票開具要求
（4）專用發(fā)票開具時限
（5）電子計算機開具專用發(fā)票的要求
（6）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理
二、本章教材變化
1.加強廢舊物資回收經營單位免稅資格認定。（25頁）
2.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用是否征收增值稅問題。（25頁）
3.納稅人代行政部門收取的費用是否征收增值稅問題。（25頁）
4.代辦保險費、車輛購置稅、牌照費征稅問題。（25頁）
5.關于計算機軟件產品征收增值稅的有關問題。（25頁）
6.印刷企業(yè)自己購買紙張，接受出版單位委托，印刷報紙書刊等印刷品的征稅問題。（26頁）
7.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。（26頁）
8.債轉股實施過程中涉及的增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅率執(zhí)行不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（26頁）
9.納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規(guī)模納稅人。（29頁）
10.增值稅低稅率中增加鮮奶。（32頁）
11.對進口環(huán)節(jié)與國內環(huán)節(jié)以及國內地區(qū)間個別貨物增值稅率不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（32頁）
12.運輸發(fā)票抵扣問題。（38頁）
13.不得抵扣增值稅進項稅額的計算劃分問題。（42頁）
14.一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（42頁）
15.金融機構開展個人實物黃金交易業(yè)務增值稅有關問題。（42頁）
16.取消出口退稅中“免抵退視同內銷征稅貨物的處理”。（59頁）
17.逾期未申報出口退稅的貨物稅收處理和申請延期申報退（免）稅等問題。（59頁）
18.出口貨物退（免）稅認定管理、申報受理、審核與審批、日常管理、違章處理、取消清算管理。（61～65頁）
19.委托代銷貨物超過180天未收到代銷清單及貨款的處理。（65頁）
20.銷售免稅貨物發(fā)票管理。（79頁）
21.期貨交易專用發(fā)票開具。（80頁）
一、考試大綱
1．征稅范圍及納稅義務人
（1）征稅范圍
（2）納稅義務人和扣繳義務人
2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
（1）小規(guī)模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定辦法
（3）新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理
3．稅率與征收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）征收率
4．一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應納稅額的計算
5．小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
（1）應納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應納稅額的計算
（5）購置稅控收款機應納稅額的計算
6．電力產品應納增值稅的計算及管理
（1）電力產品的銷售額
（2）電力產品的征稅辦法
（3）銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間
（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報
（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產品票據的使用
7．幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應稅勞務
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應退稅額的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．納稅義務發(fā)生時間與納稅期限
（1）納稅義務發(fā)生的時間
（2）納稅期限
11．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
12．增值稅專用發(fā)票的使用及管理
（1）專用發(fā)票領購使用范圍
（2）專用發(fā)票開具范圍
（3）專用發(fā)票開具要求
（4）專用發(fā)票開具時限
（5）電子計算機開具專用發(fā)票的要求
（6）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理
二、本章教材變化
1.加強廢舊物資回收經營單位免稅資格認定。（25頁）
2.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用是否征收增值稅問題。（25頁）
3.納稅人代行政部門收取的費用是否征收增值稅問題。（25頁）
4.代辦保險費、車輛購置稅、牌照費征稅問題。（25頁）
5.關于計算機軟件產品征收增值稅的有關問題。（25頁）
6.印刷企業(yè)自己購買紙張，接受出版單位委托，印刷報紙書刊等印刷品的征稅問題。（26頁）
7.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。（26頁）
8.債轉股實施過程中涉及的增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅率執(zhí)行不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（26頁）
9.納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規(guī)模納稅人。（29頁）
10.增值稅低稅率中增加鮮奶。（32頁）
11.對進口環(huán)節(jié)與國內環(huán)節(jié)以及國內地區(qū)間個別貨物增值稅率不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（32頁）
12.運輸發(fā)票抵扣問題。（38頁）
13.不得抵扣增值稅進項稅額的計算劃分問題。（42頁）
14.一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（42頁）
15.金融機構開展個人實物黃金交易業(yè)務增值稅有關問題。（42頁）
16.取消出口退稅中“免抵退視同內銷征稅貨物的處理”。（59頁）
17.逾期未申報出口退稅的貨物稅收處理和申請延期申報退（免）稅等問題。（59頁）
18.出口貨物退（免）稅認定管理、申報受理、審核與審批、日常管理、違章處理、取消清算管理。（61～65頁）
19.委托代銷貨物超過180天未收到代銷清單及貨款的處理。（65頁）
20.銷售免稅貨物發(fā)票管理。（79頁）
21.期貨交易專用發(fā)票開具。（80頁）