5.3 估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題
    (1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。
    (2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算。
    (3)流動(dòng)資金屬于長期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
    第四節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算
    1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容
    財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算應(yīng)包括項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及全部財(cái)務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個(gè)方面的內(nèi)容：項(xiàng)目總投資及其資金來源和籌措、生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測(cè)算。
    2 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表及其相互聯(lián)系
    (1)投資使用計(jì)劃與資金籌措表;
    (2)固定資產(chǎn)投資估算表;
    (3)流動(dòng)資金估算表;
    (4)總成本費(fèi)用估算表;
    (5)外購材料、燃料動(dòng)力估算表;
    (6)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表;
    (7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表;
    (8)銷售收入和稅金及附加估算表;
    (9)損益表(即銷售利潤估算表);
    (10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。
    上述估算表可歸納為三大類：
    第一類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。
    第二類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測(cè)、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。
    第三類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。