17.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案：C
答案解析：（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門(mén)銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。ABD是繳納增值稅的，C項(xiàng)郵局銷售郵票是繳納營(yíng)業(yè)稅的。
18.甲市A.B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（ ）。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C.將貨物移送B店銷售
D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
正確答案：C
答案解析：C項(xiàng)的A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
19.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
正確答案：D
答案解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。ABC是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。
20.增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅
D.印花稅
正確答案：C
答案解析：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案：C
答案解析：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不得提取折舊的固定資產(chǎn)，請(qǐng)看教材P356-357。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.15日內(nèi)
B.30日內(nèi)
C.40日內(nèi)
D.60日內(nèi)
正確答案：A
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
23.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2005年12月5日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至12月15日繳納，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正確答案：B
答案解析：（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05％；（2）加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計(jì)10日）；（3）滯納金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。
A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)值9萬(wàn)元的電腦
B.存入銷貨收入的款項(xiàng)
C.存入現(xiàn)金
D.支取現(xiàn)金
正確答案：A
答案解析：（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；（2）單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)（ ）無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
正確答案：B
答案解析：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案：C
答案解析：（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門(mén)銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。ABD是繳納增值稅的，C項(xiàng)郵局銷售郵票是繳納營(yíng)業(yè)稅的。
18.甲市A.B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（ ）。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C.將貨物移送B店銷售
D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
正確答案：C
答案解析：C項(xiàng)的A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
19.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
正確答案：D
答案解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。ABC是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。
20.增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅
D.印花稅
正確答案：C
答案解析：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案：C
答案解析：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不得提取折舊的固定資產(chǎn)，請(qǐng)看教材P356-357。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.15日內(nèi)
B.30日內(nèi)
C.40日內(nèi)
D.60日內(nèi)
正確答案：A
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
23.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2005年12月5日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至12月15日繳納，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正確答案：B
答案解析：（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05％；（2）加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計(jì)10日）；（3）滯納金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。
A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)值9萬(wàn)元的電腦
B.存入銷貨收入的款項(xiàng)
C.存入現(xiàn)金
D.支取現(xiàn)金
正確答案：A
答案解析：（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；（2）單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)（ ）無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
正確答案：B
答案解析：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。