一、單選題:
1、 ㈠ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師羅洋作為Ｇ公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，正在考慮與審計(jì)證據(jù)相關(guān)專業(yè)問題，包括審計(jì)證據(jù)的是否充分、適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)的可考性，和審計(jì)證據(jù)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)。請(qǐng)代羅洋做出正確的專業(yè)判
下列各項(xiàng)因素中，最能幫助羅洋判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?BR> A.內(nèi)部控制的程序
B.控制測(cè)試的時(shí)間
C.發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊
D.控制系統(tǒng)的合理性
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮至少五項(xiàng)因素：⑴審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；⑵具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性；⑶注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；⑷審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊；⑸審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑。
2、 羅洋在審計(jì)Ｇ公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，認(rèn)為所獲取的下列審計(jì)證據(jù)均能從一程度上證明A公司某筆銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性，但仍需要區(qū)分證據(jù)的可考性。如果按可靠性由高到低的順序排序，正確的排列是（）。
A.銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B.發(fā)貨憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C.銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銀行存款函證回函為直接交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部證據(jù)，可靠性，銷貨發(fā)票副屬于為在外部流轉(zhuǎn)的內(nèi)部證據(jù)，可靠性其次，發(fā)貨憑證和應(yīng)收賬款明細(xì)賬均為未在外部流轉(zhuǎn)的內(nèi)部證據(jù)，但前者與是后者的基礎(chǔ)：前者能夠證實(shí)后者
3、 監(jiān)盤程序所能達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的不同而不同。對(duì)于Ｇ公司的存貨項(xiàng)目來說，羅洋實(shí)施監(jiān)盤程序最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)存貨的存在性，但對(duì)于應(yīng)收票據(jù)而言，實(shí)施監(jiān)盤程序最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)該項(xiàng)目的（）目標(biāo)。
A.分類
B.機(jī)械準(zhǔn)確性
C.估價(jià)
D.總體合理性
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過監(jiān)盤應(yīng)收票據(jù)，能夠直接得到應(yīng)收票據(jù)的價(jià)值。
4、 ㈡Ｈ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭輝作為Ｘ公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，需要對(duì)Ｘ公司銷售與收款循環(huán)中的有關(guān)問題做出相應(yīng)的判斷、決策。下面列舉的是銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款方面的代表性問題，請(qǐng)代為做出正確的決策。
在Ｘ公司規(guī)定的下列各項(xiàng)措施中，能夠預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款項(xiàng)的的方法是（）。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同的人員擔(dān)任
C.要求顧客將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：Ａ使得銷售業(yè)務(wù)賬、實(shí)分離；Ｂ不能保證收取支票與現(xiàn)金的人員不是記錄銷售業(yè)務(wù)的人員；Ｃ：如果記錄銷售業(yè)務(wù)的人員兼任出納，匯入銀行賬戶賬戶也不能防止貪污；Ｄ：給顧客寄收據(jù)并不能保證款項(xiàng)不被貪污。
5、 審計(jì)Ｘ公司主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬所記載的一筆金額為1000萬元的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，郭輝注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)Ｘ公司并未發(fā)出所記載的商品。郭輝只有在下列（）情況下才能認(rèn)可Ｘ公司的此筆收入。
A.復(fù)印了客戶要求代管商品的委托函
B.獲取了與客戶簽訂的購貨合同及商品訂單
C.檢查了被審計(jì)單位提供的收款憑證與銷貨發(fā)票
D.監(jiān)盤未發(fā)出的存貨，詳細(xì)記錄于工作底稿
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：只有代管商品的委托函能夠證明存貨的所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移。
1、 ㈠ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師羅洋作為Ｇ公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，正在考慮與審計(jì)證據(jù)相關(guān)專業(yè)問題，包括審計(jì)證據(jù)的是否充分、適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)的可考性，和審計(jì)證據(jù)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)。請(qǐng)代羅洋做出正確的專業(yè)判
下列各項(xiàng)因素中，最能幫助羅洋判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?BR> A.內(nèi)部控制的程序
B.控制測(cè)試的時(shí)間
C.發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊
D.控制系統(tǒng)的合理性
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮至少五項(xiàng)因素：⑴審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；⑵具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性；⑶注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；⑷審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊；⑸審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑。
2、 羅洋在審計(jì)Ｇ公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，認(rèn)為所獲取的下列審計(jì)證據(jù)均能從一程度上證明A公司某筆銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性，但仍需要區(qū)分證據(jù)的可考性。如果按可靠性由高到低的順序排序，正確的排列是（）。
A.銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B.發(fā)貨憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C.銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、發(fā)貨憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銀行存款函證回函為直接交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部證據(jù)，可靠性，銷貨發(fā)票副屬于為在外部流轉(zhuǎn)的內(nèi)部證據(jù)，可靠性其次，發(fā)貨憑證和應(yīng)收賬款明細(xì)賬均為未在外部流轉(zhuǎn)的內(nèi)部證據(jù)，但前者與是后者的基礎(chǔ)：前者能夠證實(shí)后者
3、 監(jiān)盤程序所能達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的不同而不同。對(duì)于Ｇ公司的存貨項(xiàng)目來說，羅洋實(shí)施監(jiān)盤程序最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)存貨的存在性，但對(duì)于應(yīng)收票據(jù)而言，實(shí)施監(jiān)盤程序最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)該項(xiàng)目的（）目標(biāo)。
A.分類
B.機(jī)械準(zhǔn)確性
C.估價(jià)
D.總體合理性
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過監(jiān)盤應(yīng)收票據(jù)，能夠直接得到應(yīng)收票據(jù)的價(jià)值。
4、 ㈡Ｈ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭輝作為Ｘ公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，需要對(duì)Ｘ公司銷售與收款循環(huán)中的有關(guān)問題做出相應(yīng)的判斷、決策。下面列舉的是銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款方面的代表性問題，請(qǐng)代為做出正確的決策。
在Ｘ公司規(guī)定的下列各項(xiàng)措施中，能夠預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款項(xiàng)的的方法是（）。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同的人員擔(dān)任
C.要求顧客將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：Ａ使得銷售業(yè)務(wù)賬、實(shí)分離；Ｂ不能保證收取支票與現(xiàn)金的人員不是記錄銷售業(yè)務(wù)的人員；Ｃ：如果記錄銷售業(yè)務(wù)的人員兼任出納，匯入銀行賬戶賬戶也不能防止貪污；Ｄ：給顧客寄收據(jù)并不能保證款項(xiàng)不被貪污。
5、 審計(jì)Ｘ公司主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬所記載的一筆金額為1000萬元的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，郭輝注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)Ｘ公司并未發(fā)出所記載的商品。郭輝只有在下列（）情況下才能認(rèn)可Ｘ公司的此筆收入。
A.復(fù)印了客戶要求代管商品的委托函
B.獲取了與客戶簽訂的購貨合同及商品訂單
C.檢查了被審計(jì)單位提供的收款憑證與銷貨發(fā)票
D.監(jiān)盤未發(fā)出的存貨，詳細(xì)記錄于工作底稿
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：只有代管商品的委托函能夠證明存貨的所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移。