11某企業(yè)從2004年開始計提壞賬準備金，年底應收賬款余額400萬元，應收票據(jù)余額100萬元，預收賬款80萬元，其他應收款40萬元。則該企業(yè)當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
A.29000元
B.25000元
C.22000元
D.15000元
【答案】 C
【解析】 按企業(yè)會計制度的規(guī)定，應收票據(jù)與預收賬款不得計提壞賬準備金，壞賬準備金的提取比例為年末應收賬款與其他應收款余額的千分之五。
12某制藥企業(yè)2004年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。2005年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出600萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（?。?。
A.700萬元
B.890萬元
C.665萬元
D.875萬元
【答案】 C
【解析】 2004年：該年廣告費實際發(fā)生800萬元，稅前準予扣除750萬元（3000×25%），超過部分（即50萬元）當年不得扣除，但可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)；該年業(yè)務宣傳費實際發(fā)生20萬元，稅前準予扣除15萬元（3000×5‰），超過部分（即5萬元）當年且永遠不得申報扣除。
2005年：該年廣告費實際發(fā)生600萬元，稅前準予扣除875萬元（3500×25%），2004年廣告費超標的50萬元可以結轉(zhuǎn)至2005年扣除，則2005年稅前可扣除廣告費650萬元（600+50）；該年業(yè)務宣傳費實際發(fā)生15萬元，稅前準予扣除17.5萬元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，則2005年稅前可扣除業(yè)務宣傳費15萬元。故2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為665萬元（650+15）。
13根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照下列（ ）收取或者支付價款、費用。
A.企業(yè)對其他關聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務情況確定
B.企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術的控制和影響情況確定
C.企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的頻繁程度確定
D.獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定
【答案】 D
【解析】 我國稅法明確規(guī)定：企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用.
14根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
A.股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應并入公司應稅所得
B.股份公司取得的不中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應并入公司應稅所得
C.股份公司取得的申購新股資金被凍結期間的存款利息，不能在中簽和不中簽投資者之間準確劃分，應一律并入公司應稅所得
D.股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應計入資本公積
【答案】 A
【解析】 股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應視同股票溢價發(fā)行收入處理，不并入公司應稅所得。
15根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，對企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結轉(zhuǎn)彌補
C.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除
D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
【答案】 A
【解析】 企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳所得稅；被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損由被投資企業(yè)就地彌補，不得由投資企業(yè)結轉(zhuǎn)彌補，也不可以確認為投資方的損失在稅前扣除，另外對于企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
16根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（?。?。
A.逾期的包裝物押金收入
B.投資國債的利息收入
C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D.對外投資資產(chǎn)的評估增值
【答案】 B
【解析】 國債利息收入免稅。
17下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（?。?BR> A.發(fā)表論文取得的報酬
B.提供著作的版權而取得的報酬
C.員工宮某為老總的哥哥代理報稅取得報酬
D.退休人員再任職取得的收入
【答案】 C
【解析】 發(fā)表論文取得的報酬按照稿酬所得；提供著作的版權而取得的報酬按照特許權使用費所得；退休人員再任職取得的收入按照工資薪金所得。
18王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；該王某因小說需繳納個人所得稅（ ）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
【答案】 A
【解析】 下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有：同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬；同一作品出版社分次支付的稿酬；同一作品出版后加印而追加的稿酬。應納稅額=3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+（20000+15000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5129.60（元）。
19 2005年1月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年；2005年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營凈利潤50000元，按合同規(guī)定每年應從承包經(jīng)營利潤中上交承包費20000元。04年從其投資的某有限責任公司借款10000元用于個人買房，一直未還。張某05年應繳納個稅為（ ）元。
A.4478
B.4830
C.4258
D.4005
【答案】 B
【解析】 年應納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費用-每月必要費用扣減合計=50000-20000-800×12=20400（元），應納稅額=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
=20400×20%-1250=2830（元）；個人從其投資的除個人獨資和合伙企業(yè)外的其它企業(yè)借款在該納稅年度終了后即未歸還又未用于借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的，該未還借款應該視為投資企業(yè)對個人投資者的紅分配，依照“利息、紅利、股息”項目征稅。借款應納個稅＝10000×20％＝2000（元）。合計為4830元。
20 張某為某大廈提供照明電路安裝，2005年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。張某應納個稅為（ ）元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
【正確答案】 B
【答案解析】 勞務報酬的應稅所得超過20000元的需要加成征收；張某應納個稅額合計＝10000×（1-20％）×20％+26000×（1-20％）×30％-2000+20000×（1-20％）×20％＝1600+4240+3200＝9040（元）。
A.29000元
B.25000元
C.22000元
D.15000元
【答案】 C
【解析】 按企業(yè)會計制度的規(guī)定，應收票據(jù)與預收賬款不得計提壞賬準備金，壞賬準備金的提取比例為年末應收賬款與其他應收款余額的千分之五。
12某制藥企業(yè)2004年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。2005年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出600萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（?。?。
A.700萬元
B.890萬元
C.665萬元
D.875萬元
【答案】 C
【解析】 2004年：該年廣告費實際發(fā)生800萬元，稅前準予扣除750萬元（3000×25%），超過部分（即50萬元）當年不得扣除，但可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)；該年業(yè)務宣傳費實際發(fā)生20萬元，稅前準予扣除15萬元（3000×5‰），超過部分（即5萬元）當年且永遠不得申報扣除。
2005年：該年廣告費實際發(fā)生600萬元，稅前準予扣除875萬元（3500×25%），2004年廣告費超標的50萬元可以結轉(zhuǎn)至2005年扣除，則2005年稅前可扣除廣告費650萬元（600+50）；該年業(yè)務宣傳費實際發(fā)生15萬元，稅前準予扣除17.5萬元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，則2005年稅前可扣除業(yè)務宣傳費15萬元。故2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為665萬元（650+15）。
13根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照下列（ ）收取或者支付價款、費用。
A.企業(yè)對其他關聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務情況確定
B.企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術的控制和影響情況確定
C.企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的頻繁程度確定
D.獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定
【答案】 D
【解析】 我國稅法明確規(guī)定：企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用.
14根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
A.股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應并入公司應稅所得
B.股份公司取得的不中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應并入公司應稅所得
C.股份公司取得的申購新股資金被凍結期間的存款利息，不能在中簽和不中簽投資者之間準確劃分，應一律并入公司應稅所得
D.股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應計入資本公積
【答案】 A
【解析】 股份公司取得的中簽投資者的申購新股資金被凍結期間的存款利息應視同股票溢價發(fā)行收入處理，不并入公司應稅所得。
15根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，對企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結轉(zhuǎn)彌補
C.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除
D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
【答案】 A
【解析】 企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳所得稅；被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損由被投資企業(yè)就地彌補，不得由投資企業(yè)結轉(zhuǎn)彌補，也不可以確認為投資方的損失在稅前扣除，另外對于企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
16根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（?。?。
A.逾期的包裝物押金收入
B.投資國債的利息收入
C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D.對外投資資產(chǎn)的評估增值
【答案】 B
【解析】 國債利息收入免稅。
17下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（?。?BR> A.發(fā)表論文取得的報酬
B.提供著作的版權而取得的報酬
C.員工宮某為老總的哥哥代理報稅取得報酬
D.退休人員再任職取得的收入
【答案】 C
【解析】 發(fā)表論文取得的報酬按照稿酬所得；提供著作的版權而取得的報酬按照特許權使用費所得；退休人員再任職取得的收入按照工資薪金所得。
18王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；該王某因小說需繳納個人所得稅（ ）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
【答案】 A
【解析】 下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有：同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬；同一作品出版社分次支付的稿酬；同一作品出版后加印而追加的稿酬。應納稅額=3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+（20000+15000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5129.60（元）。
19 2005年1月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年；2005年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營凈利潤50000元，按合同規(guī)定每年應從承包經(jīng)營利潤中上交承包費20000元。04年從其投資的某有限責任公司借款10000元用于個人買房，一直未還。張某05年應繳納個稅為（ ）元。
A.4478
B.4830
C.4258
D.4005
【答案】 B
【解析】 年應納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費用-每月必要費用扣減合計=50000-20000-800×12=20400（元），應納稅額=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
=20400×20%-1250=2830（元）；個人從其投資的除個人獨資和合伙企業(yè)外的其它企業(yè)借款在該納稅年度終了后即未歸還又未用于借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的，該未還借款應該視為投資企業(yè)對個人投資者的紅分配，依照“利息、紅利、股息”項目征稅。借款應納個稅＝10000×20％＝2000（元）。合計為4830元。
20 張某為某大廈提供照明電路安裝，2005年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。張某應納個稅為（ ）元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
【正確答案】 B
【答案解析】 勞務報酬的應稅所得超過20000元的需要加成征收；張某應納個稅額合計＝10000×（1-20％）×20％+26000×（1-20％）×30％-2000+20000×（1-20％）×20％＝1600+4240+3200＝9040（元）。