1、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（ ）。
A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B．國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油．
C．農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜
D．商場銷售的水產(chǎn)品罐頭
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；
國有糧食企業(yè)，對外銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲備食用植物油繼續(xù)免征增值稅外，其余一律征收增值稅；批發(fā)和零售的農(nóng)膜免征增值稅
2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。
A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：將購買的貨物分配給股東，要視同銷售征收增值稅；
集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅，郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品，征收增值稅經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，應(yīng)照章征收增值稅；受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是（ ?。?BR> A．從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在100萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
B．從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
C．已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D．年應(yīng)稅銷售額超過180萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：注意小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)有會計、有賬冊，能夠按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年銷售額不低于30萬元，可以被認定為增值稅一般納稅人；
從事貨物批發(fā)的企業(yè)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下，無論財務(wù)會計核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。
已認定為小規(guī)模納稅人符合認定一般納稅人條件可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
4、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A．電信器材的生產(chǎn)銷售
B．郵政部門辦理儲蓄業(yè)務(wù)
C．某報社自己發(fā)行報刊
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：郵政部門辦理郵政儲蓄業(yè)務(wù)，按照“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅。AC應(yīng)納增值稅，D不征增值稅也不征營業(yè)稅
5、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．公路管理和養(yǎng)護活動應(yīng)按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅
B．自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅
C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額
D．自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；
自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；
代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征所得稅的營業(yè)額為代開票上注明的運費和其他價外費用，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的運費；
自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。
6、某賓館2006年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．2．10
B．4．20
C．5．30
D．5．40
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：賓館銷售啤酒屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，臺球的營業(yè)稅稅率為5％
該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5％＋14×20％＋8×5％＝4.2（萬元）
7、某拍賣行2006年8月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入41．6萬元，取得咨詢收入15萬元，手續(xù)費收入11萬元，該拍賣行當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計（ ?。┤f元。
A．2．90
B．2．10
C．3．68
D．1．30
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：拍賣行銷售死當(dāng)物品按照4％的征收率征收增值稅；咨詢收入和手續(xù)費收入征收營業(yè)稅。
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征稅
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)－旅游業(yè)”征稅；
金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按金融業(yè)項目征稅；
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。
航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
9、依據(jù)汽車購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（ ）。
A．國家機關(guān)購買的小汽車
B．留學(xué)人員購買的小汽車
C．有突出貢獻專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
10、某汽車貿(mào)易公司2006年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┤f元。（小轎車關(guān)稅稅率28％）
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：進口自用的車輛應(yīng)納車輛購置稅，
組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）
該公司應(yīng)繳納車輛購置稅＝2×（25＋25×28％）÷（1－9％）×10％＝7.03（萬元）
A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B．國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油．
C．農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜
D．商場銷售的水產(chǎn)品罐頭
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；
國有糧食企業(yè)，對外銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲備食用植物油繼續(xù)免征增值稅外，其余一律征收增值稅；批發(fā)和零售的農(nóng)膜免征增值稅
2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。
A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：將購買的貨物分配給股東，要視同銷售征收增值稅；
集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅，郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品，征收增值稅經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，應(yīng)照章征收增值稅；受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是（ ?。?BR> A．從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在100萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
B．從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
C．已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D．年應(yīng)稅銷售額超過180萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：注意小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)有會計、有賬冊，能夠按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年銷售額不低于30萬元，可以被認定為增值稅一般納稅人；
從事貨物批發(fā)的企業(yè)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下，無論財務(wù)會計核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。
已認定為小規(guī)模納稅人符合認定一般納稅人條件可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
4、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A．電信器材的生產(chǎn)銷售
B．郵政部門辦理儲蓄業(yè)務(wù)
C．某報社自己發(fā)行報刊
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：郵政部門辦理郵政儲蓄業(yè)務(wù)，按照“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅。AC應(yīng)納增值稅，D不征增值稅也不征營業(yè)稅
5、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．公路管理和養(yǎng)護活動應(yīng)按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅
B．自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅
C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額
D．自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；
自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；
代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征所得稅的營業(yè)額為代開票上注明的運費和其他價外費用，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的運費；
自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。
6、某賓館2006年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．2．10
B．4．20
C．5．30
D．5．40
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：賓館銷售啤酒屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，臺球的營業(yè)稅稅率為5％
該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5％＋14×20％＋8×5％＝4.2（萬元）
7、某拍賣行2006年8月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入41．6萬元，取得咨詢收入15萬元，手續(xù)費收入11萬元，該拍賣行當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計（ ?。┤f元。
A．2．90
B．2．10
C．3．68
D．1．30
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：拍賣行銷售死當(dāng)物品按照4％的征收率征收增值稅；咨詢收入和手續(xù)費收入征收營業(yè)稅。
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征稅
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)－旅游業(yè)”征稅；
金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按金融業(yè)項目征稅；
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。
航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
9、依據(jù)汽車購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（ ）。
A．國家機關(guān)購買的小汽車
B．留學(xué)人員購買的小汽車
C．有突出貢獻專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
10、某汽車貿(mào)易公司2006年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┤f元。（小轎車關(guān)稅稅率28％）
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：進口自用的車輛應(yīng)納車輛購置稅，
組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）
該公司應(yīng)繳納車輛購置稅＝2×（25＋25×28％）÷（1－9％）×10％＝7.03（萬元）