95．多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品的成本為（）
A．40000元
B．50000元
C．60000元
D．100000元
答案：A
解析：根據(jù)企業(yè)的月末在產(chǎn)品的成本89000，本期期初和發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)為140000+30600+45900＝216500,所以完工產(chǎn)品成本為216500-89000＝127500（此成本為企業(yè)自己計(jì)算的）
正確的完工產(chǎn)品成本計(jì)算比較復(fù)雜，按項(xiàng)目計(jì)算
完工產(chǎn)品的材料費(fèi)用＝140000-90000＝50000
完工產(chǎn)品的工資和附加費(fèi)以及燃料動(dòng)力等費(fèi)用要用約當(dāng)產(chǎn)量：
第一道工序的完工程度＝480×50％/(480+320)=30%
第二道工序的完工程度＝（480+320×50％）/(480+320)=80%
在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝40*30%+50*80%=52
工資和附加費(fèi)分配率＝30600/(52+50)=300
完工產(chǎn)品工資和附加費(fèi)＝300×50＝15000
燃料、動(dòng)力和其他費(fèi)用分配率＝45900/(50+52）＝450
完工產(chǎn)品燃料、動(dòng)力和其他費(fèi)用＝450×50＝22500
完工產(chǎn)品的真實(shí)總成本＝22500+15000+50000＝87500，而該單位自己錯(cuò)誤的計(jì)算是127500
多轉(zhuǎn)成本為127500-87500＝40000，所以選擇A
96．賬務(wù)調(diào)整分錄為（）
A．借；生產(chǎn)成本
貸：庫(kù)存商品
B．借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
C．借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
D．借：生產(chǎn)成本
貸：庫(kù)存商品
本年利潤(rùn)
答案：D
解析：完工產(chǎn)品已經(jīng)有部分對(duì)外銷售，導(dǎo)致利潤(rùn)虛減，所以要同時(shí)調(diào)增本年利潤(rùn)
案例四：
甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)。甲乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別是50%，40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%，20%?；卮穑?BR> 97．在分項(xiàng)抵免法下，來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為（）
A．55萬(wàn)
B．50萬(wàn)
C．45萬(wàn)
D．0
答案：C
解析：經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn)，實(shí)際抵免額為40萬(wàn)；特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn)，實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)。來(lái)源于乙國(guó)的總抵免額為45萬(wàn)。(中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
98．在分項(xiàng)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A．55萬(wàn)
B．10萬(wàn)
C．5萬(wàn)
D．0
答案：B
解析：經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn)，實(shí)際抵免額為40萬(wàn)，所以甲國(guó)征收10萬(wàn)；特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn)，實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)，所以甲國(guó)征收額為0?？偣舱魇?0萬(wàn)。
99．目前解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法 B．扣除法 C．免稅法 D．抵免法
答案：D
解析：見(jiàn)教材48頁(yè)（二）國(guó)際重復(fù)征稅的免除
100．能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法 B．扣除法 C．免稅法 D．抵免法
答案：C
解析：見(jiàn)教材48頁(yè)（二）國(guó)際重復(fù)征稅的免除
A．40000元
B．50000元
C．60000元
D．100000元
答案：A
解析：根據(jù)企業(yè)的月末在產(chǎn)品的成本89000，本期期初和發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)為140000+30600+45900＝216500,所以完工產(chǎn)品成本為216500-89000＝127500（此成本為企業(yè)自己計(jì)算的）
正確的完工產(chǎn)品成本計(jì)算比較復(fù)雜，按項(xiàng)目計(jì)算
完工產(chǎn)品的材料費(fèi)用＝140000-90000＝50000
完工產(chǎn)品的工資和附加費(fèi)以及燃料動(dòng)力等費(fèi)用要用約當(dāng)產(chǎn)量：
第一道工序的完工程度＝480×50％/(480+320)=30%
第二道工序的完工程度＝（480+320×50％）/(480+320)=80%
在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝40*30%+50*80%=52
工資和附加費(fèi)分配率＝30600/(52+50)=300
完工產(chǎn)品工資和附加費(fèi)＝300×50＝15000
燃料、動(dòng)力和其他費(fèi)用分配率＝45900/(50+52）＝450
完工產(chǎn)品燃料、動(dòng)力和其他費(fèi)用＝450×50＝22500
完工產(chǎn)品的真實(shí)總成本＝22500+15000+50000＝87500，而該單位自己錯(cuò)誤的計(jì)算是127500
多轉(zhuǎn)成本為127500-87500＝40000，所以選擇A
96．賬務(wù)調(diào)整分錄為（）
A．借；生產(chǎn)成本
貸：庫(kù)存商品
B．借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
C．借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
D．借：生產(chǎn)成本
貸：庫(kù)存商品
本年利潤(rùn)
答案：D
解析：完工產(chǎn)品已經(jīng)有部分對(duì)外銷售，導(dǎo)致利潤(rùn)虛減，所以要同時(shí)調(diào)增本年利潤(rùn)
案例四：
甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)。甲乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別是50%，40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%，20%?；卮穑?BR> 97．在分項(xiàng)抵免法下，來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為（）
A．55萬(wàn)
B．50萬(wàn)
C．45萬(wàn)
D．0
答案：C
解析：經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn)，實(shí)際抵免額為40萬(wàn)；特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn)，實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)。來(lái)源于乙國(guó)的總抵免額為45萬(wàn)。(中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
98．在分項(xiàng)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A．55萬(wàn)
B．10萬(wàn)
C．5萬(wàn)
D．0
答案：B
解析：經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn)，實(shí)際抵免額為40萬(wàn)，所以甲國(guó)征收10萬(wàn)；特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn)，實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)，所以甲國(guó)征收額為0?？偣舱魇?0萬(wàn)。
99．目前解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法 B．扣除法 C．免稅法 D．抵免法
答案：D
解析：見(jiàn)教材48頁(yè)（二）國(guó)際重復(fù)征稅的免除
100．能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法 B．扣除法 C．免稅法 D．抵免法
答案：C
解析：見(jiàn)教材48頁(yè)（二）國(guó)際重復(fù)征稅的免除