第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，不正確的是（ ）。
A、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣
B、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C、支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的總金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D、收購廢舊物資取得發(fā)票符合要求的，可按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ?。﹥?nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，且應(yīng)在認(rèn)證通過的（ ?。┌匆?guī)定申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。
A、30日 當(dāng)月
B、90日 當(dāng)月
C、30日 次月
D、90日 次月
3、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處收購廢舊物資
C、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的貨物進(jìn)口增值稅額
D、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購原材料
4、2007年12月某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，則企業(yè)在12月份的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（ ）。
A、14.45萬元
B、14.14萬元
C、13.85萬元
D、11.05萬元
5、某商場(chǎng)（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入服裝一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款112000元；購入洗滌用品取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款4500元；購入辦公用復(fù)印機(jī)一臺(tái)價(jià)稅合計(jì)36100元。（2）銷售服務(wù)、百貨等價(jià)稅合計(jì)收取936000元。（3）兒童用品部采取“買一送一”的促銷活動(dòng)，買童車一輛送玩具一個(gè)。當(dāng)月銷售童車80輛，共計(jì)銷售金額9792元（含稅），同時(shí)贈(zèng)送玩具80個(gè)（該商品每個(gè)含稅單價(jià)18元）。（4）將一批上月購進(jìn)的庫存飲料發(fā)放職工，不含稅價(jià)21000元。（5）盤庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)的貨物不含稅價(jià)13200元、被盜丟失貨物不含稅價(jià)72000元。（6）本月購進(jìn)商品時(shí)，支付了鐵路運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)8000元，保險(xiǎn)1200元，裝裝卸費(fèi)2000元。上述票據(jù)都認(rèn)證相符。該商場(chǎng)本月應(yīng)交增值稅為（ ）元。
A、118032
B、135862
C、135877
D、136086
6、某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1800元。該商品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)款1200元和增值稅額204元，則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（ ?。?。
A、69.23
B、261.54
C、57.54
D、101.89
7、新發(fā)生的出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起（ ?。﹥?nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、9個(gè)月
D、12個(gè)月
8、某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年1月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為（ ）萬元。（假設(shè)美元的外匯牌價(jià)1：7.52），增值稅稅率為17%，退稅率13%，上期留抵稅額為0）
A、104
B、78
C、71.76
D、13.92
9、下列屬于納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人應(yīng)提供的備查資料的是（ ）。
A、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
B、資產(chǎn)負(fù)債表
C、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表
D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料
10、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的資料是（ ）。
A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表
B、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》
C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表
D、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，不正確的是（ ）。
A、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣
B、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C、支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的總金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D、收購廢舊物資取得發(fā)票符合要求的，可按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ?。﹥?nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，且應(yīng)在認(rèn)證通過的（ ?。┌匆?guī)定申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。
A、30日 當(dāng)月
B、90日 當(dāng)月
C、30日 次月
D、90日 次月
3、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處收購廢舊物資
C、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的貨物進(jìn)口增值稅額
D、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購原材料
4、2007年12月某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，則企業(yè)在12月份的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（ ）。
A、14.45萬元
B、14.14萬元
C、13.85萬元
D、11.05萬元
5、某商場(chǎng)（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入服裝一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款112000元；購入洗滌用品取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款4500元；購入辦公用復(fù)印機(jī)一臺(tái)價(jià)稅合計(jì)36100元。（2）銷售服務(wù)、百貨等價(jià)稅合計(jì)收取936000元。（3）兒童用品部采取“買一送一”的促銷活動(dòng)，買童車一輛送玩具一個(gè)。當(dāng)月銷售童車80輛，共計(jì)銷售金額9792元（含稅），同時(shí)贈(zèng)送玩具80個(gè)（該商品每個(gè)含稅單價(jià)18元）。（4）將一批上月購進(jìn)的庫存飲料發(fā)放職工，不含稅價(jià)21000元。（5）盤庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)的貨物不含稅價(jià)13200元、被盜丟失貨物不含稅價(jià)72000元。（6）本月購進(jìn)商品時(shí)，支付了鐵路運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)8000元，保險(xiǎn)1200元，裝裝卸費(fèi)2000元。上述票據(jù)都認(rèn)證相符。該商場(chǎng)本月應(yīng)交增值稅為（ ）元。
A、118032
B、135862
C、135877
D、136086
6、某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1800元。該商品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)款1200元和增值稅額204元，則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（ ?。?。
A、69.23
B、261.54
C、57.54
D、101.89
7、新發(fā)生的出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起（ ?。﹥?nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、9個(gè)月
D、12個(gè)月
8、某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年1月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為（ ）萬元。（假設(shè)美元的外匯牌價(jià)1：7.52），增值稅稅率為17%，退稅率13%，上期留抵稅額為0）
A、104
B、78
C、71.76
D、13.92
9、下列屬于納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人應(yīng)提供的備查資料的是（ ）。
A、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
B、資產(chǎn)負(fù)債表
C、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表
D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料
10、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的資料是（ ）。
A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表
B、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》
C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表
D、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單