【審計師資格考試要求】
（一）金融體系
1.掌握金融市場的要素、類型和功能
2.熟悉金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用
3.了解我國現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)
（二）貨幣政策分析
1.掌握貨幣政策目標(biāo)
2.掌握貨幣政策工具的原理與運用
3.掌握宏觀金融風(fēng)險管理和微觀金融風(fēng)險管理
4.熟悉貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突
5.熟悉金融風(fēng)險管理體制和一般程序
（三）時政政策與貨幣政策的搭配
1.掌握財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合
2.熟悉財政政策與貨幣政策的功能差異
主要內(nèi)容：
（一）金融市場的要素
金融市場是融通資金、買賣有價證券的場所。金融市場體系包括四個方面的要素，即金融市場交易客體、金融市場交易主體、金融市場交易工具和金融市場交易價格。
金融市場交易客體是貨幣資金。
金融市場交易主體包括任何參與交易的個人、企業(yè)、政府和金融機(jī)構(gòu)，分為專業(yè)金融主體和非專業(yè)金融主體。
金融市場交易工具簡稱金融工具。根據(jù)金融主體分類，金融工具包括直接金融工具和間接金融工具。
金融市場交易“價格”是利率。
（二）金融市場的類型
以金融交易的期限來劃分，可以把金融市場劃分為貨幣市場和資本市場。貨幣市場是交易期限在1年以內(nèi)的短期金融交易市場，資本市場是交易期限在1年以上的中長期金融交易市場
按照金融交易的交割期限，可以把金融市場劃分為現(xiàn)貨市場與期貨市場。
（三）金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成
1.中央銀行。
2.商業(yè)銀行。商業(yè)銀行是以盈利為目的，直接面向社會企業(yè)、單位和個人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。
3.專業(yè)銀行。專業(yè)銀行是專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)的銀行。
4.投資銀行。投資銀行是指專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務(wù)的銀行。
5.其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。如保險公司、信用合作社、養(yǎng)老或退休基金、投資基金等。
（四）我國現(xiàn)行金觸機(jī)構(gòu)
1.中央銀行。
2.商業(yè)銀行。
3.政策性銀行。政策性銀行一般是指由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)城發(fā)展政策為目的，不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。
4.非銀行金融機(jī)構(gòu)。保險公司、信托投資公司、證券公司、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)還有農(nóng)村和城市信用合作社、在華外資合資金融機(jī)構(gòu)等。
（五）貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突
一是充分就業(yè)與穩(wěn)定物價的矛盾。
二是物價穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的矛盾。
三是經(jīng)濟(jì)增長與國際收支平衡的矛盾。
（六）貨幣政策工具
1.公開市場業(yè)務(wù)：公開市場業(yè)務(wù)是指中央銀行在金觸市場上買賣政府債券來控制貨幣供給和利率的政策行為，是目前多數(shù)發(fā)達(dá)國家中央銀行控制貨幣供給貴的重要和常用的工具。
2.調(diào)整法定準(zhǔn)備金率：法定存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金，金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是法定準(zhǔn)備金率。
3.再貼現(xiàn)政策：再貼現(xiàn)即中央銀行再貸款，再貼現(xiàn)率是中央銀行對商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的放款利率。
【例1】2004單項選擇題
貨幣政策工具中的公開市場業(yè)務(wù)是指：
A.商業(yè)銀行的全部信貸活動
B.商業(yè)銀行在金融市場上買進(jìn)或賣出有價證券的活動
C.中央銀行在金融市場上買進(jìn)或賣出有價證券的活動
D.中央銀行增加或減少對商業(yè)銀行貸款的活動
【答案】C
【例2】2004混合選擇題
中央銀行擴(kuò)大貨幣供給的政策選擇包括：
A.降低貼現(xiàn)率
B.提高貼現(xiàn)率
C.提高法定準(zhǔn)備金率
D.降低法定準(zhǔn)備金率
E.公開市場賣出國債
【答案】AD
【例3】2006混合選擇題
調(diào)整再貼現(xiàn)率是貨幣*給銀行界和公眾的重要政策信號，提高再貼現(xiàn)率表示貨幣*想要：
A.擴(kuò)大貨幣供給
B.減少貨幣供給
C.商業(yè)銀行提高利率
D.保持貨幣供給不變
E.商業(yè)銀行降低利率
【答案】BC
【例4】2005多項選擇題
中央銀行為實現(xiàn)既定的貨幣政策目標(biāo)，可調(diào)控的中介指標(biāo)有：
A.利率
B.通貨膨脹率
C.超額準(zhǔn)備金
D.就業(yè)率
E.基礎(chǔ)貨幣
【答案】ACE
【例5】2006混合選擇題
為擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條，政府實施貨幣政策時應(yīng)該：
A.提高商業(yè)銀行的法定準(zhǔn)備金率
B.中央銀行在公開市場買進(jìn)政府證券
C.中央銀行在公開市場賣出政府證券
D.降低再貼現(xiàn)率
E.提高再貼現(xiàn)率
【答案】BD
（七）宏觀金融風(fēng)險管理和微觀金融風(fēng)險
金融風(fēng)險是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。
（八）金融風(fēng)險管理體制和一般程序
（九）時政政策與貨幣政策的功能差異
1.實施政策的主體不同。
2.傳導(dǎo)過程的差異。
3.政策手段不同。
4.政策時滯不同。政策時滯是指從認(rèn)識到需要采取政策行動到產(chǎn)生效果為止所需要的時間。政策時滯可分為內(nèi)部時滯和外部時滯。
5.對利率變化的影響不同。
（十）財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合
1.雙緊的財政與貨幣政策
2.雙松的財政與貨幣政策
3.松緊搭配的財政與貨幣政策松緊搭配的財政與貨幣政策包括緊縮性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和擴(kuò)張性財政政策兩種形式。它適宜于在社會供求大體均衡的條件下對供求結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。
（一）金融體系
1.掌握金融市場的要素、類型和功能
2.熟悉金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用
3.了解我國現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)
（二）貨幣政策分析
1.掌握貨幣政策目標(biāo)
2.掌握貨幣政策工具的原理與運用
3.掌握宏觀金融風(fēng)險管理和微觀金融風(fēng)險管理
4.熟悉貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突
5.熟悉金融風(fēng)險管理體制和一般程序
（三）時政政策與貨幣政策的搭配
1.掌握財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合
2.熟悉財政政策與貨幣政策的功能差異
主要內(nèi)容：
（一）金融市場的要素
金融市場是融通資金、買賣有價證券的場所。金融市場體系包括四個方面的要素，即金融市場交易客體、金融市場交易主體、金融市場交易工具和金融市場交易價格。
金融市場交易客體是貨幣資金。
金融市場交易主體包括任何參與交易的個人、企業(yè)、政府和金融機(jī)構(gòu)，分為專業(yè)金融主體和非專業(yè)金融主體。
金融市場交易工具簡稱金融工具。根據(jù)金融主體分類，金融工具包括直接金融工具和間接金融工具。
金融市場交易“價格”是利率。
（二）金融市場的類型
以金融交易的期限來劃分，可以把金融市場劃分為貨幣市場和資本市場。貨幣市場是交易期限在1年以內(nèi)的短期金融交易市場，資本市場是交易期限在1年以上的中長期金融交易市場
按照金融交易的交割期限，可以把金融市場劃分為現(xiàn)貨市場與期貨市場。
（三）金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成
1.中央銀行。
2.商業(yè)銀行。商業(yè)銀行是以盈利為目的，直接面向社會企業(yè)、單位和個人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。
3.專業(yè)銀行。專業(yè)銀行是專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)的銀行。
4.投資銀行。投資銀行是指專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務(wù)的銀行。
5.其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。如保險公司、信用合作社、養(yǎng)老或退休基金、投資基金等。
（四）我國現(xiàn)行金觸機(jī)構(gòu)
1.中央銀行。
2.商業(yè)銀行。
3.政策性銀行。政策性銀行一般是指由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)城發(fā)展政策為目的，不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。
4.非銀行金融機(jī)構(gòu)。保險公司、信托投資公司、證券公司、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)還有農(nóng)村和城市信用合作社、在華外資合資金融機(jī)構(gòu)等。
（五）貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突
一是充分就業(yè)與穩(wěn)定物價的矛盾。
二是物價穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的矛盾。
三是經(jīng)濟(jì)增長與國際收支平衡的矛盾。
（六）貨幣政策工具
1.公開市場業(yè)務(wù)：公開市場業(yè)務(wù)是指中央銀行在金觸市場上買賣政府債券來控制貨幣供給和利率的政策行為，是目前多數(shù)發(fā)達(dá)國家中央銀行控制貨幣供給貴的重要和常用的工具。
2.調(diào)整法定準(zhǔn)備金率：法定存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金，金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是法定準(zhǔn)備金率。
3.再貼現(xiàn)政策：再貼現(xiàn)即中央銀行再貸款，再貼現(xiàn)率是中央銀行對商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的放款利率。
【例1】2004單項選擇題
貨幣政策工具中的公開市場業(yè)務(wù)是指：
A.商業(yè)銀行的全部信貸活動
B.商業(yè)銀行在金融市場上買進(jìn)或賣出有價證券的活動
C.中央銀行在金融市場上買進(jìn)或賣出有價證券的活動
D.中央銀行增加或減少對商業(yè)銀行貸款的活動
【答案】C
【例2】2004混合選擇題
中央銀行擴(kuò)大貨幣供給的政策選擇包括：
A.降低貼現(xiàn)率
B.提高貼現(xiàn)率
C.提高法定準(zhǔn)備金率
D.降低法定準(zhǔn)備金率
E.公開市場賣出國債
【答案】AD
【例3】2006混合選擇題
調(diào)整再貼現(xiàn)率是貨幣*給銀行界和公眾的重要政策信號，提高再貼現(xiàn)率表示貨幣*想要：
A.擴(kuò)大貨幣供給
B.減少貨幣供給
C.商業(yè)銀行提高利率
D.保持貨幣供給不變
E.商業(yè)銀行降低利率
【答案】BC
【例4】2005多項選擇題
中央銀行為實現(xiàn)既定的貨幣政策目標(biāo)，可調(diào)控的中介指標(biāo)有：
A.利率
B.通貨膨脹率
C.超額準(zhǔn)備金
D.就業(yè)率
E.基礎(chǔ)貨幣
【答案】ACE
【例5】2006混合選擇題
為擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條，政府實施貨幣政策時應(yīng)該：
A.提高商業(yè)銀行的法定準(zhǔn)備金率
B.中央銀行在公開市場買進(jìn)政府證券
C.中央銀行在公開市場賣出政府證券
D.降低再貼現(xiàn)率
E.提高再貼現(xiàn)率
【答案】BD
（七）宏觀金融風(fēng)險管理和微觀金融風(fēng)險
金融風(fēng)險是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。
（八）金融風(fēng)險管理體制和一般程序
（九）時政政策與貨幣政策的功能差異
1.實施政策的主體不同。
2.傳導(dǎo)過程的差異。
3.政策手段不同。
4.政策時滯不同。政策時滯是指從認(rèn)識到需要采取政策行動到產(chǎn)生效果為止所需要的時間。政策時滯可分為內(nèi)部時滯和外部時滯。
5.對利率變化的影響不同。
（十）財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合
1.雙緊的財政與貨幣政策
2.雙松的財政與貨幣政策
3.松緊搭配的財政與貨幣政策松緊搭配的財政與貨幣政策包括緊縮性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和擴(kuò)張性財政政策兩種形式。它適宜于在社會供求大體均衡的條件下對供求結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。