37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。
A.稅收滯納金 B.購建固定資產(chǎn)支出
C.職工基本養(yǎng)老保險費 D.營業(yè)稅
38.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.出租固定資產(chǎn)收入 B.到期國債利息收入
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入 D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
39.甲是合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼續(xù)甲的合伙財產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）
A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
C.乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人
D.經(jīng)其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人
40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣 B.房屋出租
C.國有土地使用權(quán)出讓 D.土地使用權(quán)抵押
41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ）。
A.納稅人破產(chǎn) B.納稅人變更法定代表人
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D.納稅人暫停經(jīng)營活動
42.第二審法院對上訴案件經(jīng)過審理后所作出的下列裁判中，正確的有（ ）。
A.原判決認定事實清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決
B.原判決適用法律錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
C.原判決認定事實錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
D.原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
43.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于設(shè)立個人獨資企業(yè)應(yīng)當具備的條件有（ ）。
A.投資人須為具有完全民事行為能力的自然人
B.有符合規(guī)定的法定最低注冊資本
C.有企業(yè)章程
D.有合法的企業(yè)名稱
44.甲、乙、丙設(shè)立一合伙企業(yè)，約定損益的分配和分擔比例為4：3：3。該企業(yè)欠丁5萬元，無力清償。債權(quán)人丁的下列做法中，正確的有（ ）。
A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元
B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元
C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元
D.要求甲清償5萬元
45.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有（ ）。
A.修改公司章程 B.減少注冊資本
C.更換公司董事 D.變更公司形式
三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
81.在法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和發(fā)布公告后，債權(quán)人應(yīng)當在收到通知后的1個月內(nèi)向法院申報債權(quán)，逾期未申報的，可以延長3個月，到期后仍未申報的，視為自動放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。 （ ）
82.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除。 （ ）
83.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。 （ ）
84.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。 （ ）
85.非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納人。 （ ）
86.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。 （ ）
87.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （ ）
88.合伙人個人負有債務(wù)的，其債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
（ ）
89.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓法律效力。 （ ）
90.國內(nèi)企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，甲出資55%，乙出資45%；如果合營企業(yè)的投資總額為1 200萬美元，則甲至少應(yīng)出資275萬美元，乙至少應(yīng)出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。 （ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）
四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）
1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為－36萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入50萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應(yīng)納稅款金額的存款。2005年10月，稅務(wù)機關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬元，一直未予追償。稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬元。
已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。
要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)納所得稅稅額為多少？
（2）稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)行使代位權(quán)？簡要說明理由。
2.A公司為支付貨款，于2005年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其中，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。2005年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2005年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔擔保責任；C公司以自己在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。
要求：
根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）D公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力？簡要說明理由。
（2）B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（3）C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
3.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。
在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。
要求：
根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（2）甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（3）鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由
A.稅收滯納金 B.購建固定資產(chǎn)支出
C.職工基本養(yǎng)老保險費 D.營業(yè)稅
38.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.出租固定資產(chǎn)收入 B.到期國債利息收入
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入 D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
39.甲是合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼續(xù)甲的合伙財產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）
A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
C.乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人
D.經(jīng)其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人
40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣 B.房屋出租
C.國有土地使用權(quán)出讓 D.土地使用權(quán)抵押
41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ）。
A.納稅人破產(chǎn) B.納稅人變更法定代表人
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D.納稅人暫停經(jīng)營活動
42.第二審法院對上訴案件經(jīng)過審理后所作出的下列裁判中，正確的有（ ）。
A.原判決認定事實清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決
B.原判決適用法律錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
C.原判決認定事實錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
D.原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
43.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于設(shè)立個人獨資企業(yè)應(yīng)當具備的條件有（ ）。
A.投資人須為具有完全民事行為能力的自然人
B.有符合規(guī)定的法定最低注冊資本
C.有企業(yè)章程
D.有合法的企業(yè)名稱
44.甲、乙、丙設(shè)立一合伙企業(yè)，約定損益的分配和分擔比例為4：3：3。該企業(yè)欠丁5萬元，無力清償。債權(quán)人丁的下列做法中，正確的有（ ）。
A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元
B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元
C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元
D.要求甲清償5萬元
45.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有（ ）。
A.修改公司章程 B.減少注冊資本
C.更換公司董事 D.變更公司形式
三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
81.在法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和發(fā)布公告后，債權(quán)人應(yīng)當在收到通知后的1個月內(nèi)向法院申報債權(quán)，逾期未申報的，可以延長3個月，到期后仍未申報的，視為自動放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。 （ ）
82.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除。 （ ）
83.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。 （ ）
84.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。 （ ）
85.非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納人。 （ ）
86.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。 （ ）
87.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （ ）
88.合伙人個人負有債務(wù)的，其債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
（ ）
89.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓法律效力。 （ ）
90.國內(nèi)企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，甲出資55%，乙出資45%；如果合營企業(yè)的投資總額為1 200萬美元，則甲至少應(yīng)出資275萬美元，乙至少應(yīng)出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。 （ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）
四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）
1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為－36萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入50萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應(yīng)納稅款金額的存款。2005年10月，稅務(wù)機關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬元，一直未予追償。稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬元。
已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。
要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)納所得稅稅額為多少？
（2）稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)行使代位權(quán)？簡要說明理由。
2.A公司為支付貨款，于2005年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其中，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。2005年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2005年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔擔保責任；C公司以自己在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任。
要求：
根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）D公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力？簡要說明理由。
（2）B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（3）C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
3.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。
在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。
要求：
根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（2）甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
（3）鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由