一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填干的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共20分）
1、我國歷最早的一套審計(jì)監(jiān)督制度是「B」。
A.宰夫制度 B.上計(jì)制度 C.比部制度 D.司會(huì)制度
2、我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于「B」類型。
A.議會(huì)領(lǐng)導(dǎo) B.政府領(lǐng)導(dǎo) C.財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo) D.都不是
3、一般情況下，盤點(diǎn)不能確定「B」。
A.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量 B.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量
C.被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量 D.被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量
4、光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所與江南公司于2001年1月20日簽訂的2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，作為審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)「D」。
A.至少保存至2002年 B.至少保存至2006年
C.至少保存至2011年 D.長(zhǎng)期保存
5、「D」的復(fù)核，是審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度中的第三級(jí)復(fù)核。
A.審計(jì)人員 B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.部門負(fù)責(zé)人 D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
6、應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給「A」。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.被審計(jì)單位 C.被審計(jì)單位，并由其轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.A和B均可
7、下列制度中，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是「D」。
A.預(yù)算制度 B.維護(hù)保養(yǎng)制度
C.規(guī)定資本性支出和收益性支出的合理標(biāo)準(zhǔn) D.定期盤點(diǎn)制度
8.現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳的職務(wù)分離，這一關(guān)鍵內(nèi)部控制能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷收入業(yè)務(wù)的「A」控制目標(biāo)。
A.完整性 B.權(quán)利與義務(wù) C.存在與發(fā)生 D.估價(jià)與分?jǐn)?BR> 9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，由于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取必要的審計(jì)證據(jù)，以致無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)「B」。
A.拒絕提供審計(jì)報(bào)告 B.拒絕表示意見 C.拒絕接受委托 D.發(fā)表否定意見
10.對(duì)嚴(yán)重違背國家利益，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人所進(jìn)行的專案審計(jì)，稱為「A」。
A.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) D.內(nèi)部審計(jì)
11.內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論具有「B」。
A.強(qiáng)制性 B.非強(qiáng)制性 C.公正性 D.經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)
12.把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)分為宏觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的劃分標(biāo)志是「D」。
A.按審計(jì)的內(nèi)容分類 B.按審計(jì)的時(shí)間分類
C.按審計(jì)的對(duì)象分類 D.按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的層次性分類
13.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于審計(jì)檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少應(yīng)保存「B」年。
A.5年 B.10年C.15年D.20年
14.審查社會(huì)募集股份公司時(shí)，應(yīng)注意發(fā)起人認(rèn)購的股份，不得少于應(yīng)發(fā)行股份總數(shù)的「C」
A.50% B.40%C.35% D.25%
15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的「A」應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。
A.主任會(huì)計(jì)師 B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)助理人員
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告正確性和合法性應(yīng)由「D」負(fù)責(zé)。
A、委托單位 B、國家審計(jì)機(jī)關(guān)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
17.審計(jì)人員在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，這種獨(dú)立稱為「D」
A.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 B.思想獨(dú)立C.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立D.形式上獨(dú)立
18.審計(jì)證據(jù)的「B」特性是指用作審計(jì)證據(jù)的資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)證事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。
A.客觀性 B.相關(guān)性C.合法性D.經(jīng)濟(jì)性
19、將審計(jì)分為期中審計(jì)和期末審計(jì)的分類依據(jù)是「B」。
A.按照核算的手段分類 B.按照會(huì)計(jì)報(bào)告期分類 C.按照是否受法律約束分類 D.按照?qǐng)?zhí)行的地點(diǎn)分類
20、在對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤進(jìn)行審計(jì)時(shí)，「C」項(xiàng)目應(yīng)包括在內(nèi)。
A、代制品代修品收入 B、半成品銷售收入 C、固定資產(chǎn)出租收入 D、外單位捐贈(zèng)收入
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，共20分）
21.審計(jì)要保持獨(dú)立性，必須做到「BCD」。
A.思想獨(dú)立 B.組織獨(dú)立 C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D.工作獨(dú)立 E.精神獨(dú)立
22.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，一般可采用以下「ABE」方法。
A.實(shí)驗(yàn)法 B.觀察法 C.分析性復(fù)核 D.監(jiān)盤 E.追蹤法
23.內(nèi)部審計(jì)具有以下特點(diǎn)「ABCD」。
A.審計(jì)范圍的廣泛性 B.審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性
C.審計(jì)目的的內(nèi)向服務(wù)性 D.審計(jì)時(shí)間的經(jīng)常性和及時(shí)性
E.審計(jì)結(jié)論的強(qiáng)制執(zhí)行性
24.被審計(jì)單位管理*對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的項(xiàng)目主要有「ABCDE」。
A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù) C.估計(jì)或分?jǐn)?D. 表達(dá)與披露 E.完整性
25.綜合類審計(jì)工作底稿有「ABC」。
A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.審計(jì)總結(jié) C.審計(jì)計(jì)劃
D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 E.重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議
26.總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括「ABDE」。
A.被審計(jì)單位的基本情況 B.審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)范圍及審計(jì)策略
C.審計(jì)方法 D.審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
E.審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算
27.常用的描述內(nèi)部控制制度的基本方法有「ACE」。
A.文字說明法 B.函證法 C.調(diào)查表法 D.分析性復(fù)核 E.流程圖描述法
28.長(zhǎng)期投資的內(nèi)部控制制度包括「ABCD」。
A.授權(quán)和職務(wù)分工 B.會(huì)計(jì)核算制度 C.對(duì)長(zhǎng)期投資憑證的保管
D.盤點(diǎn)核對(duì)制度 E.明確規(guī)定資本性支出和收益性支出的標(biāo)準(zhǔn)
29.根據(jù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的內(nèi)容特征，我們將其流程劃分為「BCD」。
A.準(zhǔn)備階段 B.立案階段 C.查證階段 D.定案階段 E.報(bào)告階段
30.審計(jì)人員在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益時(shí)應(yīng)遵循的原則包括「CDE」。
A.不徇私情，秉公執(zhí)法 B.深入群體，調(diào)查研究
C.宏觀效益與微觀效益統(tǒng)一 D.長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一
E.經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、生態(tài)效益統(tǒng)一
31.管理審計(jì)方法主要有「ABCDE」。
A.企業(yè)管理系統(tǒng)組織圖 B.管理職能結(jié)構(gòu)圖 C.管理調(diào)查表
D.金額法 E.管理系統(tǒng)功能信息關(guān)系圖
32.內(nèi)部審計(jì)具有以下職能「ABCDE」。
A.監(jiān)督職能 B.管理職能 C.防護(hù)職能 D.評(píng)價(jià)職能 E.建設(shè)職能
33.審查直接人工費(fèi)用需要依據(jù)下列「ABCDE」等資料。
A.職工考勤表B.職工工薪等級(jí)C.工資計(jì)算表D.工資費(fèi)用分配表E.職工福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)
34.審計(jì)意見的基本類型有「ACDE」
A.無保留意見 B.反對(duì)意見C.保留意見D.否定意見E.拒絕表示意見
35.按其表現(xiàn)形態(tài)分類，審計(jì)證據(jù)可以分為「BCDE」
A.自然證據(jù) B.實(shí)物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)
36.用于證實(shí)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)技術(shù)方法主要包括「ABCDE」
A.檢查法 B.監(jiān)盤法C.函證法 D.查詢法E.計(jì)算法
37.審計(jì)檔案的調(diào)閱，按規(guī)定手續(xù)辦理后允許查閱的有「ABD」
A.法院、檢察院 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C.投資者D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（換事務(wù)所以后）E.銀行
38.對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營性租人的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有「BC」
A.固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議 B.“固定資產(chǎn)”賬戶的核算情況 C.租人固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確 D.租人固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況
39、下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有「ABD」。
A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照副本
B.相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄
C.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄
D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書
40、對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查「ABCD」。
A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單
B.所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
C.銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離
D.現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離
三、名詞解釋（共4分）
41. 審計(jì)流程解答提示：是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。
42.分析性復(fù)核解答提示：分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
四、簡(jiǎn)答題（共10分）
43.試述肯定式函證和否定式函證的適用范圍。
解答提示：一般情況下，肯定式應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象：（1）大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目，時(shí)間長(zhǎng)；（2）存在貸方余額；（3）年終大量賒銷；（4）發(fā)生危機(jī)客戶。當(dāng)債務(wù)人符合以下所有條件時(shí)，可以采用否定式函證：（1）相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的；（2）確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函；（3）欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多； （4）預(yù)期不存在大量錯(cuò)誤。
44.什么是內(nèi)部審計(jì)？與外部審計(jì)相比具有哪些特點(diǎn)？
解答提示：直接參考教材教材303頁至305頁所列小標(biāo)題，共六點(diǎn)，此處不再重復(fù)。
五、論述題
45、論述符合性測(cè)試的含義和方法。
六、案例題
46、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得1999年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。（3）取得開戶銀行2000年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求：（1）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？（2）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？（3）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？（4）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2000年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)1999年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？
解答提示：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行函證，不僅可以查明P公司銀行存款、借款的存在，還可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記入賬的銀行存款、借款。（2）在詢證函內(nèi)指明回函請(qǐng)直接寄至注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或在詢證函內(nèi)附上貼足郵票的以注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所為回函地址的信封。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王學(xué)軍直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的入賬情況。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2000年1月1日的銀行對(duì)賬單，可以證實(shí)列示在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的在途存款和未兌現(xiàn)支票的真實(shí)性。
47. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2002年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：
（1）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。
（2）V公司ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
（3）V公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)搰谥袊O(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。
要求：請(qǐng)分別上述情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說明理由。
解答提示：（l）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事，否則應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（2）不違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。為V公司提供納稅鑒證意見是審計(jì)服務(wù)的延伸，兩者并非不相容的業(yè)務(wù)。（3）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，因此，在允許做廣告的國家做廣告也屬于違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。
1、我國歷最早的一套審計(jì)監(jiān)督制度是「B」。
A.宰夫制度 B.上計(jì)制度 C.比部制度 D.司會(huì)制度
2、我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于「B」類型。
A.議會(huì)領(lǐng)導(dǎo) B.政府領(lǐng)導(dǎo) C.財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo) D.都不是
3、一般情況下，盤點(diǎn)不能確定「B」。
A.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量 B.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量
C.被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量 D.被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量
4、光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所與江南公司于2001年1月20日簽訂的2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，作為審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)「D」。
A.至少保存至2002年 B.至少保存至2006年
C.至少保存至2011年 D.長(zhǎng)期保存
5、「D」的復(fù)核，是審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度中的第三級(jí)復(fù)核。
A.審計(jì)人員 B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.部門負(fù)責(zé)人 D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
6、應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給「A」。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.被審計(jì)單位 C.被審計(jì)單位，并由其轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.A和B均可
7、下列制度中，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是「D」。
A.預(yù)算制度 B.維護(hù)保養(yǎng)制度
C.規(guī)定資本性支出和收益性支出的合理標(biāo)準(zhǔn) D.定期盤點(diǎn)制度
8.現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳的職務(wù)分離，這一關(guān)鍵內(nèi)部控制能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷收入業(yè)務(wù)的「A」控制目標(biāo)。
A.完整性 B.權(quán)利與義務(wù) C.存在與發(fā)生 D.估價(jià)與分?jǐn)?BR> 9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，由于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取必要的審計(jì)證據(jù)，以致無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)「B」。
A.拒絕提供審計(jì)報(bào)告 B.拒絕表示意見 C.拒絕接受委托 D.發(fā)表否定意見
10.對(duì)嚴(yán)重違背國家利益，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人所進(jìn)行的專案審計(jì)，稱為「A」。
A.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) D.內(nèi)部審計(jì)
11.內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論具有「B」。
A.強(qiáng)制性 B.非強(qiáng)制性 C.公正性 D.經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)
12.把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)分為宏觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的劃分標(biāo)志是「D」。
A.按審計(jì)的內(nèi)容分類 B.按審計(jì)的時(shí)間分類
C.按審計(jì)的對(duì)象分類 D.按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的層次性分類
13.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于審計(jì)檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少應(yīng)保存「B」年。
A.5年 B.10年C.15年D.20年
14.審查社會(huì)募集股份公司時(shí)，應(yīng)注意發(fā)起人認(rèn)購的股份，不得少于應(yīng)發(fā)行股份總數(shù)的「C」
A.50% B.40%C.35% D.25%
15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的「A」應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。
A.主任會(huì)計(jì)師 B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)助理人員
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告正確性和合法性應(yīng)由「D」負(fù)責(zé)。
A、委托單位 B、國家審計(jì)機(jī)關(guān)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
17.審計(jì)人員在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，這種獨(dú)立稱為「D」
A.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 B.思想獨(dú)立C.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立D.形式上獨(dú)立
18.審計(jì)證據(jù)的「B」特性是指用作審計(jì)證據(jù)的資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)證事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。
A.客觀性 B.相關(guān)性C.合法性D.經(jīng)濟(jì)性
19、將審計(jì)分為期中審計(jì)和期末審計(jì)的分類依據(jù)是「B」。
A.按照核算的手段分類 B.按照會(huì)計(jì)報(bào)告期分類 C.按照是否受法律約束分類 D.按照?qǐng)?zhí)行的地點(diǎn)分類
20、在對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤進(jìn)行審計(jì)時(shí)，「C」項(xiàng)目應(yīng)包括在內(nèi)。
A、代制品代修品收入 B、半成品銷售收入 C、固定資產(chǎn)出租收入 D、外單位捐贈(zèng)收入
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，共20分）
21.審計(jì)要保持獨(dú)立性，必須做到「BCD」。
A.思想獨(dú)立 B.組織獨(dú)立 C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D.工作獨(dú)立 E.精神獨(dú)立
22.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，一般可采用以下「ABE」方法。
A.實(shí)驗(yàn)法 B.觀察法 C.分析性復(fù)核 D.監(jiān)盤 E.追蹤法
23.內(nèi)部審計(jì)具有以下特點(diǎn)「ABCD」。
A.審計(jì)范圍的廣泛性 B.審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性
C.審計(jì)目的的內(nèi)向服務(wù)性 D.審計(jì)時(shí)間的經(jīng)常性和及時(shí)性
E.審計(jì)結(jié)論的強(qiáng)制執(zhí)行性
24.被審計(jì)單位管理*對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的項(xiàng)目主要有「ABCDE」。
A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù) C.估計(jì)或分?jǐn)?D. 表達(dá)與披露 E.完整性
25.綜合類審計(jì)工作底稿有「ABC」。
A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.審計(jì)總結(jié) C.審計(jì)計(jì)劃
D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 E.重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議
26.總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括「ABDE」。
A.被審計(jì)單位的基本情況 B.審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)范圍及審計(jì)策略
C.審計(jì)方法 D.審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
E.審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算
27.常用的描述內(nèi)部控制制度的基本方法有「ACE」。
A.文字說明法 B.函證法 C.調(diào)查表法 D.分析性復(fù)核 E.流程圖描述法
28.長(zhǎng)期投資的內(nèi)部控制制度包括「ABCD」。
A.授權(quán)和職務(wù)分工 B.會(huì)計(jì)核算制度 C.對(duì)長(zhǎng)期投資憑證的保管
D.盤點(diǎn)核對(duì)制度 E.明確規(guī)定資本性支出和收益性支出的標(biāo)準(zhǔn)
29.根據(jù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的內(nèi)容特征，我們將其流程劃分為「BCD」。
A.準(zhǔn)備階段 B.立案階段 C.查證階段 D.定案階段 E.報(bào)告階段
30.審計(jì)人員在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益時(shí)應(yīng)遵循的原則包括「CDE」。
A.不徇私情，秉公執(zhí)法 B.深入群體，調(diào)查研究
C.宏觀效益與微觀效益統(tǒng)一 D.長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一
E.經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、生態(tài)效益統(tǒng)一
31.管理審計(jì)方法主要有「ABCDE」。
A.企業(yè)管理系統(tǒng)組織圖 B.管理職能結(jié)構(gòu)圖 C.管理調(diào)查表
D.金額法 E.管理系統(tǒng)功能信息關(guān)系圖
32.內(nèi)部審計(jì)具有以下職能「ABCDE」。
A.監(jiān)督職能 B.管理職能 C.防護(hù)職能 D.評(píng)價(jià)職能 E.建設(shè)職能
33.審查直接人工費(fèi)用需要依據(jù)下列「ABCDE」等資料。
A.職工考勤表B.職工工薪等級(jí)C.工資計(jì)算表D.工資費(fèi)用分配表E.職工福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)
34.審計(jì)意見的基本類型有「ACDE」
A.無保留意見 B.反對(duì)意見C.保留意見D.否定意見E.拒絕表示意見
35.按其表現(xiàn)形態(tài)分類，審計(jì)證據(jù)可以分為「BCDE」
A.自然證據(jù) B.實(shí)物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)
36.用于證實(shí)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)技術(shù)方法主要包括「ABCDE」
A.檢查法 B.監(jiān)盤法C.函證法 D.查詢法E.計(jì)算法
37.審計(jì)檔案的調(diào)閱，按規(guī)定手續(xù)辦理后允許查閱的有「ABD」
A.法院、檢察院 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C.投資者D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（換事務(wù)所以后）E.銀行
38.對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營性租人的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有「BC」
A.固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議 B.“固定資產(chǎn)”賬戶的核算情況 C.租人固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確 D.租人固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況
39、下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有「ABD」。
A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照副本
B.相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄
C.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄
D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書
40、對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查「ABCD」。
A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單
B.所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
C.銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離
D.現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離
三、名詞解釋（共4分）
41. 審計(jì)流程解答提示：是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。
42.分析性復(fù)核解答提示：分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
四、簡(jiǎn)答題（共10分）
43.試述肯定式函證和否定式函證的適用范圍。
解答提示：一般情況下，肯定式應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象：（1）大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目，時(shí)間長(zhǎng)；（2）存在貸方余額；（3）年終大量賒銷；（4）發(fā)生危機(jī)客戶。當(dāng)債務(wù)人符合以下所有條件時(shí)，可以采用否定式函證：（1）相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的；（2）確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函；（3）欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多； （4）預(yù)期不存在大量錯(cuò)誤。
44.什么是內(nèi)部審計(jì)？與外部審計(jì)相比具有哪些特點(diǎn)？
解答提示：直接參考教材教材303頁至305頁所列小標(biāo)題，共六點(diǎn)，此處不再重復(fù)。
五、論述題
45、論述符合性測(cè)試的含義和方法。
六、案例題
46、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得1999年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。（3）取得開戶銀行2000年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求：（1）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？（2）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？（3）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？（4）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2000年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)1999年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？
解答提示：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行函證，不僅可以查明P公司銀行存款、借款的存在，還可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記入賬的銀行存款、借款。（2）在詢證函內(nèi)指明回函請(qǐng)直接寄至注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或在詢證函內(nèi)附上貼足郵票的以注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所為回函地址的信封。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王學(xué)軍直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的入賬情況。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2000年1月1日的銀行對(duì)賬單，可以證實(shí)列示在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的在途存款和未兌現(xiàn)支票的真實(shí)性。
47. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2002年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：
（1）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。
（2）V公司ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
（3）V公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)搰谥袊O(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。
要求：請(qǐng)分別上述情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說明理由。
解答提示：（l）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事，否則應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（2）不違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。為V公司提供納稅鑒證意見是審計(jì)服務(wù)的延伸，兩者并非不相容的業(yè)務(wù)。（3）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，因此，在允許做廣告的國家做廣告也屬于違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。