6、中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤分配。（ ）
正確答案:×
解析:中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。
7、銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。（ ）
正確答案:√
解析:持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
8、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。
正確答案:×
解析:納稅人對(duì)因征稅、滯納金問題引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。
9、股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)的召開，必須有代表股份總數(shù)2/3以上的認(rèn)股入出席。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核點(diǎn)為股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)召開的法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)的召開，必須有代表股份總數(shù)1/2以上的認(rèn)股人出席。所以本題中必須有代表股份總數(shù)2/3以上認(rèn)股人出席的提法錯(cuò)誤。
10、應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方的經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以根據(jù)《合同法》的規(guī)定行使不安抗辯權(quán)。當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)后，合同隨即終止。（ ）
正確答案:×
解析:根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同而非終止合同。對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)?；蛘咴诤贤谙迌?nèi)恢復(fù)履行能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)合同的履行，不安抗辯權(quán)隨即消滅。只有對(duì)方當(dāng)事人在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未能提供適當(dāng)擔(dān)保的，行使不安抗辯權(quán)的當(dāng)事人才可以解除合同。
四、計(jì)算題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2003年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入鞋帽兩批，均取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為50萬元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅分別為8.5萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外，先后購進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.65萬元和4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種小家電，取得含稅銷售額20萬元，同時(shí)將零售價(jià)為5萬元的小家電作為禮品贈(zèng)送給顧客。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購款500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2003年8月應(yīng)繳納的增值稅。
正確答案:（1）確定銷售額
①零售價(jià)都是含稅銷售額，要將其換算成不含稅銷售額計(jì)稅。銷售額＝含稅銷售額/（1＋增值稅稅率）
②將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物贈(zèng)送他人屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)該計(jì)征增值稅。
③納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定為：采取直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天;采用委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取以舊換新方式銷售貨物的，均以新貨物的銷售額計(jì)稅。
銷售額＝18＋（20＋5）/（1＋17％）＋（0.65×20）/（1＋17％）＝50.48（萬元）
（2）確定銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額＝50.48×17％＝8.58（萬元）
（3）確定進(jìn)項(xiàng)稅額
①商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所付運(yùn)費(fèi)）必須在購進(jìn)的貨物付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第一批貨物尚未付款，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得當(dāng)期抵扣，運(yùn)費(fèi)業(yè)不得抵扣。第二批貨物及運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅可以當(dāng)期抵扣。
②運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)和7％的扣除率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝6.12＋4×7％＝6.4（萬元）
（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝8.58－6.4＝2.18（萬元）
2、中國公民張某2000年共取得七項(xiàng)收入（見附表“收入情況”欄目）。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，該財(cái)務(wù)顧問即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知（見附表“財(cái)務(wù)顧問計(jì)算的在我國繳納的稅額”欄目）。要求：根據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷該項(xiàng)財(cái)務(wù)顧問計(jì)算的應(yīng)納稅額是否正確，簡(jiǎn)要說明依據(jù)，并正確計(jì)算應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅稅額。附表：
正確答案:
（1）因每次收入在4000元以上，應(yīng)納稅額＝20000×（1－20%）×20%×5＝16000元；
（2）
①稿酬的扣稅限額250000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝28000元，超出抵減限額的2000元，可在以后年度抵減；
②演出扣除額＝10000×（1－20%）×20%＝1600元，境外繳納1500元，低于1600元的扣除額，其差額100元應(yīng)當(dāng)補(bǔ)納。
（3）捐贈(zèng)額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除，所以扣除限額為50000×30%＝15000元，所以應(yīng)納稅額：（50000－15000）×20%＝7000元
（4）國債利息收入免稅；
（5）保險(xiǎn)賠款免稅；
（6）對(duì)1999年11月1日后孽生的利息所得納稅，沒有扣除項(xiàng)目，所以應(yīng)納稅額：6000×20%＝1200元
（7）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額：（300000－150000－21000）×20%＝25800元；
（8）興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅額：（110000－51000－30000）×20%－1250＝4550元；
正確答案:×
解析:中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。
7、銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。（ ）
正確答案:√
解析:持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
8、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。
正確答案:×
解析:納稅人對(duì)因征稅、滯納金問題引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。
9、股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)的召開，必須有代表股份總數(shù)2/3以上的認(rèn)股入出席。（ ）
正確答案:×
解析:本題考核點(diǎn)為股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)召開的法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)的召開，必須有代表股份總數(shù)1/2以上的認(rèn)股人出席。所以本題中必須有代表股份總數(shù)2/3以上認(rèn)股人出席的提法錯(cuò)誤。
10、應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方的經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以根據(jù)《合同法》的規(guī)定行使不安抗辯權(quán)。當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)后，合同隨即終止。（ ）
正確答案:×
解析:根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同而非終止合同。對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)?；蛘咴诤贤谙迌?nèi)恢復(fù)履行能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)合同的履行，不安抗辯權(quán)隨即消滅。只有對(duì)方當(dāng)事人在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未能提供適當(dāng)擔(dān)保的，行使不安抗辯權(quán)的當(dāng)事人才可以解除合同。
四、計(jì)算題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2003年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入鞋帽兩批，均取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為50萬元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅分別為8.5萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外，先后購進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.65萬元和4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種小家電，取得含稅銷售額20萬元，同時(shí)將零售價(jià)為5萬元的小家電作為禮品贈(zèng)送給顧客。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購款500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2003年8月應(yīng)繳納的增值稅。
正確答案:（1）確定銷售額
①零售價(jià)都是含稅銷售額，要將其換算成不含稅銷售額計(jì)稅。銷售額＝含稅銷售額/（1＋增值稅稅率）
②將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物贈(zèng)送他人屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)該計(jì)征增值稅。
③納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定為：采取直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天;采用委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取以舊換新方式銷售貨物的，均以新貨物的銷售額計(jì)稅。
銷售額＝18＋（20＋5）/（1＋17％）＋（0.65×20）/（1＋17％）＝50.48（萬元）
（2）確定銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額＝50.48×17％＝8.58（萬元）
（3）確定進(jìn)項(xiàng)稅額
①商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所付運(yùn)費(fèi)）必須在購進(jìn)的貨物付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第一批貨物尚未付款，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得當(dāng)期抵扣，運(yùn)費(fèi)業(yè)不得抵扣。第二批貨物及運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅可以當(dāng)期抵扣。
②運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)和7％的扣除率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝6.12＋4×7％＝6.4（萬元）
（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝8.58－6.4＝2.18（萬元）
2、中國公民張某2000年共取得七項(xiàng)收入（見附表“收入情況”欄目）。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，該財(cái)務(wù)顧問即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知（見附表“財(cái)務(wù)顧問計(jì)算的在我國繳納的稅額”欄目）。要求：根據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷該項(xiàng)財(cái)務(wù)顧問計(jì)算的應(yīng)納稅額是否正確，簡(jiǎn)要說明依據(jù)，并正確計(jì)算應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅稅額。附表：
正確答案:
（1）因每次收入在4000元以上，應(yīng)納稅額＝20000×（1－20%）×20%×5＝16000元；
（2）
①稿酬的扣稅限額250000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝28000元，超出抵減限額的2000元，可在以后年度抵減；
②演出扣除額＝10000×（1－20%）×20%＝1600元，境外繳納1500元，低于1600元的扣除額，其差額100元應(yīng)當(dāng)補(bǔ)納。
（3）捐贈(zèng)額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除，所以扣除限額為50000×30%＝15000元，所以應(yīng)納稅額：（50000－15000）×20%＝7000元
（4）國債利息收入免稅；
（5）保險(xiǎn)賠款免稅；
（6）對(duì)1999年11月1日后孽生的利息所得納稅，沒有扣除項(xiàng)目，所以應(yīng)納稅額：6000×20%＝1200元
（7）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額：（300000－150000－21000）×20%＝25800元；
（8）興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅額：（110000－51000－30000）×20%－1250＝4550元；