建設(shè)項目資金使用管理
4.4.1(熟悉)建設(shè)項目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則
(1)建設(shè)單位資金使用管理的基本任務(wù)
· 貫徹執(zhí)行基本建設(shè)的各項規(guī)章制度；
· 依法籌集、撥付、使用基本建設(shè)資金，保證項目建設(shè)的順利進(jìn)行，防止挪用和變相挪用；
· 做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；
· 控制項目建設(shè)資金的各項開支標(biāo)準(zhǔn)，防止鋪張浪費(fèi)，提高投資效益等。
(2)建設(shè)項目資金使用管理的基本原則
· 分級管理、分級負(fù)責(zé)原則。
· ?？顚Ｓ迷瓌t
· 效益原則。
4.4.2(掌握)建設(shè)項目資金使用管理職責(zé)
分為建設(shè)項目主管部門的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財務(wù)部門的職責(zé)
(1)建設(shè)項目主管部門的職責(zé)
· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；
· 基本建設(shè)資金管理規(guī)定；
· 審核下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算；
· 參與基本建設(shè)項目年度投資計劃安排；
· 組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進(jìn)度核撥資金；
· 審查并確定投資項目的工程概預(yù)(結(jié))算；
· 監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理；
· 審批基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。
(2)建設(shè)單位的職責(zé)
· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；
· 建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；
· 及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款；
· 編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算；
· 辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；
· 編制項目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作；
· 收集匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告；
· 做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。
(3)財務(wù)部門的設(shè)置與職責(zé)
· 建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)；
· 配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。
· 建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。
4.4.3(掌握)建設(shè)項目資金籌措管理
(1)建設(shè)單位財務(wù)部門必需根據(jù)國家批準(zhǔn)的建設(shè)項目概(預(yù))算總投資額和年度基本建設(shè)計劃組織籌措資金，以保證項目建設(shè)順利實施。
(2)建設(shè)項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務(wù)融資、證券市場融資(發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金)、吸收外國資本金(BOT)和國內(nèi)外銀行貸款。
(3)建設(shè)項目前期，必須按照國家計委制定的《關(guān)于建設(shè)項目實行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項目推行項目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，考慮建設(shè)項目的資產(chǎn)負(fù)債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設(shè)項目資本金及時足額到位。
(4)使用國家財政投資的建設(shè)項目，建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，保證財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
(5)國外銀行貸款或國際金融組織貸款應(yīng)有有關(guān)部門的批準(zhǔn)，相關(guān)銀行應(yīng)出具貸款承諾(函)意向書等，以保證項目進(jìn)入實施階段能夠按計劃、按工程進(jìn)度及時借人資金。
(6)條件成熟時，建設(shè)項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。
(7)政府安排的國債專項資金和財政性建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項賬戶，專款專用，確保資金及時、足額用于工程建設(shè)。
4.4.4(掌握)建設(shè)項目資金的支付程序管理
(1)基本建設(shè)資金的支付程序
·按照項目建設(shè)程序，在建設(shè)項目尚未開工前，經(jīng)批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；
·初步設(shè)計和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項目建設(shè)必需的施工準(zhǔn)備費(fèi)用；
·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計劃的施工預(yù)備項目和規(guī)劃設(shè)計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。
·在未開工之前，不得支付工程款。
(2)財會部門支付建設(shè)資金必須符合的程序
·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進(jìn)行審查；實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。
·有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
·單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。
·會計人員對價款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進(jìn)行審核。
(3)凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設(shè)資金
1)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；
2)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；
3)不符合合同條款規(guī)定的；
4)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；
5)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派
4.4.5(掌握)建設(shè)項目各項資金支付的管理
(1)前期工作費(fèi)的使用管理
開工建設(shè)前進(jìn)行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。
·項目立項前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項工作的項目主管部門，按照下達(dá)的年度投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；
·項目立項后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。
(2)項目建設(shè)管理費(fèi)的使用管理
·新建的建設(shè)項目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開支項目建設(shè)單位管理費(fèi)；
·未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)而又確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)主管部門審核，報相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開支。
(3)工程價款的支付管理
·工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。
·設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。
(4)預(yù)付款的管理
·合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。
(5)質(zhì)量保證金的管理
·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留；
·在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額(或比例)、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。
(6)基本預(yù)備費(fèi)的管理
其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算所列的金額之內(nèi)。
4.4.6(熟悉)建設(shè)項目資金使用報告制度
(1)建設(shè)項目資金使用的信息管理
(2)建立重大事項報告制度。下列情況建設(shè)單位應(yīng)及時報告上級主管部門：
·配套資金嚴(yán)重不到位；
·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計較大的資金使用；
·較大金額索賠；
審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題。
4.4.1(熟悉)建設(shè)項目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則
(1)建設(shè)單位資金使用管理的基本任務(wù)
· 貫徹執(zhí)行基本建設(shè)的各項規(guī)章制度；
· 依法籌集、撥付、使用基本建設(shè)資金，保證項目建設(shè)的順利進(jìn)行，防止挪用和變相挪用；
· 做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；
· 控制項目建設(shè)資金的各項開支標(biāo)準(zhǔn)，防止鋪張浪費(fèi)，提高投資效益等。
(2)建設(shè)項目資金使用管理的基本原則
· 分級管理、分級負(fù)責(zé)原則。
· ?？顚Ｓ迷瓌t
· 效益原則。
4.4.2(掌握)建設(shè)項目資金使用管理職責(zé)
分為建設(shè)項目主管部門的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財務(wù)部門的職責(zé)
(1)建設(shè)項目主管部門的職責(zé)
· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；
· 基本建設(shè)資金管理規(guī)定；
· 審核下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算；
· 參與基本建設(shè)項目年度投資計劃安排；
· 組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進(jìn)度核撥資金；
· 審查并確定投資項目的工程概預(yù)(結(jié))算；
· 監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理；
· 審批基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。
(2)建設(shè)單位的職責(zé)
· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策；
· 建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；
· 及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款；
· 編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算；
· 辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；
· 編制項目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作；
· 收集匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告；
· 做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。
(3)財務(wù)部門的設(shè)置與職責(zé)
· 建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)；
· 配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。
· 建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。
4.4.3(掌握)建設(shè)項目資金籌措管理
(1)建設(shè)單位財務(wù)部門必需根據(jù)國家批準(zhǔn)的建設(shè)項目概(預(yù))算總投資額和年度基本建設(shè)計劃組織籌措資金，以保證項目建設(shè)順利實施。
(2)建設(shè)項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務(wù)融資、證券市場融資(發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金)、吸收外國資本金(BOT)和國內(nèi)外銀行貸款。
(3)建設(shè)項目前期，必須按照國家計委制定的《關(guān)于建設(shè)項目實行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項目推行項目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，考慮建設(shè)項目的資產(chǎn)負(fù)債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設(shè)項目資本金及時足額到位。
(4)使用國家財政投資的建設(shè)項目，建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，保證財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
(5)國外銀行貸款或國際金融組織貸款應(yīng)有有關(guān)部門的批準(zhǔn)，相關(guān)銀行應(yīng)出具貸款承諾(函)意向書等，以保證項目進(jìn)入實施階段能夠按計劃、按工程進(jìn)度及時借人資金。
(6)條件成熟時，建設(shè)項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。
(7)政府安排的國債專項資金和財政性建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項賬戶，專款專用，確保資金及時、足額用于工程建設(shè)。
4.4.4(掌握)建設(shè)項目資金的支付程序管理
(1)基本建設(shè)資金的支付程序
·按照項目建設(shè)程序，在建設(shè)項目尚未開工前，經(jīng)批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；
·初步設(shè)計和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項目建設(shè)必需的施工準(zhǔn)備費(fèi)用；
·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計劃的施工預(yù)備項目和規(guī)劃設(shè)計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。
·在未開工之前，不得支付工程款。
(2)財會部門支付建設(shè)資金必須符合的程序
·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進(jìn)行審查；實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。
·有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
·單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。
·會計人員對價款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進(jìn)行審核。
(3)凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設(shè)資金
1)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；
2)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；
3)不符合合同條款規(guī)定的；
4)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；
5)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派
4.4.5(掌握)建設(shè)項目各項資金支付的管理
(1)前期工作費(fèi)的使用管理
開工建設(shè)前進(jìn)行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。
·項目立項前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項工作的項目主管部門，按照下達(dá)的年度投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；
·項目立項后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。
(2)項目建設(shè)管理費(fèi)的使用管理
·新建的建設(shè)項目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開支項目建設(shè)單位管理費(fèi)；
·未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)而又確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)主管部門審核，報相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開支。
(3)工程價款的支付管理
·工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。
·設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。
(4)預(yù)付款的管理
·合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。
(5)質(zhì)量保證金的管理
·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留；
·在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額(或比例)、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。
(6)基本預(yù)備費(fèi)的管理
其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算所列的金額之內(nèi)。
4.4.6(熟悉)建設(shè)項目資金使用報告制度
(1)建設(shè)項目資金使用的信息管理
(2)建立重大事項報告制度。下列情況建設(shè)單位應(yīng)及時報告上級主管部門：
·配套資金嚴(yán)重不到位；
·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計較大的資金使用；
·較大金額索賠；
審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題。