四.詢證(函證)銀行存款余額
    通過詢證。查明被審計單位銀行存款、借款等款項的真實性、合法性和入賬完整性。
    五.核證銀行存款收支的截止日期
    資產(chǎn)負(fù)債表上所列示的銀行存款余額.應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的。審查時應(yīng)注意有無人為地多列銀行存款，決算日不結(jié)賬，將決算日后收到的銀行存款列入資產(chǎn)負(fù)債表的情況。例如，年終前未解交銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入了銀行存款.提前人賬、高估銀行存款的錯誤等。為此，審計人員應(yīng)對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查?？刹捎靡韵路椒ǎ?BR>    (1)審閱支票(包括匯票等各種票據(jù))
    收人與送存記錄.檢查年終前未送存銀行的支票其收入記錄日期。
    (2)查閱期后銀行對賬單第一周的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前人賬的錯誤。
    (3)查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查在此序號前的支票是否均已寄去并入賬。
    【2007年試題】
    為測試銀行存款截止期的正確性.應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：
    A.決算日后任意一天
    B.決算日當(dāng)天
    C.整個審計期間
    D.決算日前后數(shù)天
    【答案】D
    【解析】審查銀行存款決算日前后數(shù)天，可以測試銀行存款截止期的正確性.
    【2008年試題】
    下列各項中，屬于對被審計單位貨幣資金循環(huán)實質(zhì)性審查程序的有：
    A .取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額加以驗證
    B .抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章
    C .對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤
    D .分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例
    E .函證銀行存款余額
    【答案】CDE
    【解析】AB屬于內(nèi)部控制測試程序。