第一百八十六條 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā) 放信用 貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金;造成重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。
銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。
單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前兩款的規(guī)定處罰。
關(guān)系人的范圍，依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關(guān)金融法規(guī)確定。
「相關(guān)法條」 《商業(yè)銀行法》第40條。
「意思分解」
1本條第1款規(guī)定的是違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，第2款規(guī)定的是違法發(fā)放貸款罪。兩罪的 犯罪主體既可以由自然人(銀行等金融機(jī)構(gòu)的工作人員)，也可以由單位構(gòu)成。違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪是指向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款，但條件卻優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
2注意違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪與違法發(fā)放貸款罪的界限，二者的差異有兩個方面：一是發(fā)放貸款的對象不同，前者的對象特定為關(guān)系人，后者則為關(guān)系人以外的任何人。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關(guān)系人包括兩類人員：第一類是商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬;第二類是前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織?？梢?，關(guān)系人即包括自然人，也包括單位。兩罪差異的第二點(diǎn)在于前者向關(guān)系人發(fā)放貸款只要“造成較大損失”即可構(gòu)成犯罪;而后者向關(guān)系人以外的人發(fā)放貸款則要求“造成重大損失”才可構(gòu)成犯罪。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十條 國有公司、企業(yè)或者其他國有單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外， 或者 將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 全國人大常委會1998年12月29日《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯 和非法買賣外匯犯罪的決定》。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是逃匯罪。逃匯行為是擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到 境外。掌握本罪的關(guān)鍵在于注意上述全國人大常委會的決定對本罪的修改補(bǔ)充：
一是主體的 擴(kuò)大化，不再僅限于國有性質(zhì)單位，非國有性質(zhì)的公司、企業(yè)也可構(gòu)成;
二是提高了本罪的 法定刑幅度。
2注意與本罪關(guān)聯(lián)密切的涉及外匯犯罪的問題。根據(jù)上述全國人大常委會決定，新增加了騙購?fù)鈪R罪，同時將非法買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的行為，明確規(guī)定依《刑法》第225條非法經(jīng)營罪定罪處罰。
3注意本罪是純正單位犯罪，自然人不是本罪主體。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生 的收益 ，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
(一)提供資金賬戶的;
(二)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的;
(三)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;
(四)協(xié)助將資金匯往境外的;
(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 《刑法》第310、312、349條;2001年12月29日全國 人大常委會《刑法修正案(三)》第7條。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是洗錢罪。掌握本罪的關(guān)鍵在于明確洗錢的對象僅限于這樣的四類犯罪活動違法所得及其所產(chǎn)生的收益：一是毒品犯罪;二是黑社會性質(zhì)的組織犯罪;三是走私犯罪;四是恐怖犯罪。其中第四者是上述刑法修正案的規(guī)定。也就是說洗錢的“上游犯罪”僅限于毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪、恐怖活動犯罪等四種特定犯罪，其他違法犯罪不能成為洗錢罪的對象，在主觀上要求行為人必須明知屬于這四種特定犯罪所產(chǎn)生的收益與違法所得，并具有為了幫助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的犯罪目的。
2認(rèn)定本罪的另一個關(guān)鍵是明確“洗錢”的含義，洗錢的本義就是把骯臟的錢清洗干凈，把非法收入(表面上)合法化的行為，即將毒品、黑社會性質(zhì)組織、走私犯罪、恐怖活動犯罪等“贓錢”、“黑錢”進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換成“合法”財(cái)產(chǎn)的過程。具體行為方式包括提供賬戶、轉(zhuǎn)換財(cái)產(chǎn)形式，以合法結(jié)算方式轉(zhuǎn)移、匯往境外等進(jìn)行掩飾、隱瞞特定犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。
「不要混淆」
1注意區(qū)分洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓 物罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們在對象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個關(guān)鍵點(diǎn)就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來源，而后面幾個罪則是對財(cái)物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個罪存在著一定的競合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個罪相對而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
2注意洗錢罪與走私罪、毒品犯罪的界限。這兩罪的主要區(qū)別在于事先是否通謀。 若是，則為后者(參見第156條、第349條第3款);反之，則為前者。
銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。
單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前兩款的規(guī)定處罰。
關(guān)系人的范圍，依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關(guān)金融法規(guī)確定。
「相關(guān)法條」 《商業(yè)銀行法》第40條。
「意思分解」
1本條第1款規(guī)定的是違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，第2款規(guī)定的是違法發(fā)放貸款罪。兩罪的 犯罪主體既可以由自然人(銀行等金融機(jī)構(gòu)的工作人員)，也可以由單位構(gòu)成。違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪是指向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款，但條件卻優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
2注意違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪與違法發(fā)放貸款罪的界限，二者的差異有兩個方面：一是發(fā)放貸款的對象不同，前者的對象特定為關(guān)系人，后者則為關(guān)系人以外的任何人。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關(guān)系人包括兩類人員：第一類是商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬;第二類是前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織?？梢?，關(guān)系人即包括自然人，也包括單位。兩罪差異的第二點(diǎn)在于前者向關(guān)系人發(fā)放貸款只要“造成較大損失”即可構(gòu)成犯罪;而后者向關(guān)系人以外的人發(fā)放貸款則要求“造成重大損失”才可構(gòu)成犯罪。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十條 國有公司、企業(yè)或者其他國有單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外， 或者 將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 全國人大常委會1998年12月29日《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯 和非法買賣外匯犯罪的決定》。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是逃匯罪。逃匯行為是擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到 境外。掌握本罪的關(guān)鍵在于注意上述全國人大常委會的決定對本罪的修改補(bǔ)充：
一是主體的 擴(kuò)大化，不再僅限于國有性質(zhì)單位，非國有性質(zhì)的公司、企業(yè)也可構(gòu)成;
二是提高了本罪的 法定刑幅度。
2注意與本罪關(guān)聯(lián)密切的涉及外匯犯罪的問題。根據(jù)上述全國人大常委會決定，新增加了騙購?fù)鈪R罪，同時將非法買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的行為，明確規(guī)定依《刑法》第225條非法經(jīng)營罪定罪處罰。
3注意本罪是純正單位犯罪，自然人不是本罪主體。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生 的收益 ，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
(一)提供資金賬戶的;
(二)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的;
(三)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;
(四)協(xié)助將資金匯往境外的;
(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 《刑法》第310、312、349條;2001年12月29日全國 人大常委會《刑法修正案(三)》第7條。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是洗錢罪。掌握本罪的關(guān)鍵在于明確洗錢的對象僅限于這樣的四類犯罪活動違法所得及其所產(chǎn)生的收益：一是毒品犯罪;二是黑社會性質(zhì)的組織犯罪;三是走私犯罪;四是恐怖犯罪。其中第四者是上述刑法修正案的規(guī)定。也就是說洗錢的“上游犯罪”僅限于毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪、恐怖活動犯罪等四種特定犯罪，其他違法犯罪不能成為洗錢罪的對象，在主觀上要求行為人必須明知屬于這四種特定犯罪所產(chǎn)生的收益與違法所得，并具有為了幫助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的犯罪目的。
2認(rèn)定本罪的另一個關(guān)鍵是明確“洗錢”的含義，洗錢的本義就是把骯臟的錢清洗干凈，把非法收入(表面上)合法化的行為，即將毒品、黑社會性質(zhì)組織、走私犯罪、恐怖活動犯罪等“贓錢”、“黑錢”進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換成“合法”財(cái)產(chǎn)的過程。具體行為方式包括提供賬戶、轉(zhuǎn)換財(cái)產(chǎn)形式，以合法結(jié)算方式轉(zhuǎn)移、匯往境外等進(jìn)行掩飾、隱瞞特定犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。
「不要混淆」
1注意區(qū)分洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓 物罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們在對象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個關(guān)鍵點(diǎn)就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來源，而后面幾個罪則是對財(cái)物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個罪存在著一定的競合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個罪相對而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
2注意洗錢罪與走私罪、毒品犯罪的界限。這兩罪的主要區(qū)別在于事先是否通謀。 若是，則為后者(參見第156條、第349條第3款);反之，則為前者。