第二大題 ：多項(xiàng)選擇題（本題共20題。每題1.5分，共30分，每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）
1、答案：ABCD
解析：權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
2、答案：AB
解析：其他兩項(xiàng)均為免稅并退稅。
3、答案：ABD
解析：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅。
4、答案：BC
解析：將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房取得的收入，按3%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
5、答案：BCD
解析：加收的滯納金和罰款不是城建稅計(jì)稅依據(jù)，所以A項(xiàng)不正確。
6、答案：AB
解析：按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，和分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)，均應(yīng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。
7、答案：ACD
解析：A項(xiàng)：進(jìn)口礦石不征資源稅；C項(xiàng)：不屬于資源稅征稅范圍；D項(xiàng)：食鹽不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅。
8、答案：BC
解析：農(nóng)村居民轉(zhuǎn)讓宅基地使用權(quán)不屬于土地增值稅征收范圍；出讓國有土地使用權(quán)不征土地增值稅。
9、答案：BD
解析：A項(xiàng)，學(xué)校的教學(xué)樓、操場(chǎng)、食堂等用地免征，其他營(yíng)業(yè)用地不免征；C項(xiàng)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，而非免稅。
10、答案：ABCD
解析：四項(xiàng)均屬于耕地。
11、答案：BC
解析：對(duì)車輛自重噸位尾數(shù)在半噸以下者按半噸計(jì)算；超過半噸者按1噸計(jì)算，客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
12、答案：AD
解析：將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅，捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人的不免稅。應(yīng)稅合同只要簽訂即發(fā)生納稅義務(wù)，不管是否履行均需納稅貼花。
13、答案：BCD
解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
14、答案：BD
解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
15、答案：AC
解析：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東購買財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
16、答案：ABC
解析：國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式：居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊、居民（公司）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊和地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊。
17、答案：ABCD
解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬薄的或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)充限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
18、答案：ABC
解析：D項(xiàng)屬于律師的業(yè)務(wù)范圍。
19、答案：ABD
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括：（1）征收稅款、加收滯納金；（2）扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
20、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析；二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)；三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。
1、答案：ABCD
解析：權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
2、答案：AB
解析：其他兩項(xiàng)均為免稅并退稅。
3、答案：ABD
解析：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅。
4、答案：BC
解析：將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房取得的收入，按3%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
5、答案：BCD
解析：加收的滯納金和罰款不是城建稅計(jì)稅依據(jù)，所以A項(xiàng)不正確。
6、答案：AB
解析：按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，和分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)，均應(yīng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。
7、答案：ACD
解析：A項(xiàng)：進(jìn)口礦石不征資源稅；C項(xiàng)：不屬于資源稅征稅范圍；D項(xiàng)：食鹽不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅。
8、答案：BC
解析：農(nóng)村居民轉(zhuǎn)讓宅基地使用權(quán)不屬于土地增值稅征收范圍；出讓國有土地使用權(quán)不征土地增值稅。
9、答案：BD
解析：A項(xiàng)，學(xué)校的教學(xué)樓、操場(chǎng)、食堂等用地免征，其他營(yíng)業(yè)用地不免征；C項(xiàng)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，而非免稅。
10、答案：ABCD
解析：四項(xiàng)均屬于耕地。
11、答案：BC
解析：對(duì)車輛自重噸位尾數(shù)在半噸以下者按半噸計(jì)算；超過半噸者按1噸計(jì)算，客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
12、答案：AD
解析：將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅，捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人的不免稅。應(yīng)稅合同只要簽訂即發(fā)生納稅義務(wù)，不管是否履行均需納稅貼花。
13、答案：BCD
解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
14、答案：BD
解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
15、答案：AC
解析：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東購買財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
16、答案：ABC
解析：國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式：居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊、居民（公司）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊和地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊。
17、答案：ABCD
解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬薄的或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)充限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
18、答案：ABC
解析：D項(xiàng)屬于律師的業(yè)務(wù)范圍。
19、答案：ABD
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括：（1）征收稅款、加收滯納金；（2）扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
20、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析；二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)；三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。