資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎 差異類型 差異變動 應納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn) 差異變動 應納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn) 計算 遞延所得稅資產(chǎn)余額
    負債賬面價值大于計稅基礎 可抵扣 新增可抵扣暫時性差異 調(diào)增 增加，計借 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異 調(diào)減 轉(zhuǎn)回，計貸 差異*稅率 該時點差異*稅率
    資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎 差異類型 差異變動 應納稅所得額 遞延所得稅負債 差異變動 應納稅所得額 遞延所得稅負債 計算 遞延所得稅負債余額
    負債賬面價值小于計稅基礎 應納稅 新增應納稅暫時性差異 調(diào)減 增加，計貸 轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異 調(diào)增 轉(zhuǎn)回，計借 差異*稅率 該時點差異*稅率