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（一）海關稽查的對象（亦稱被稽查人）
1、海關稽查的企業(yè)、單位——與進出口活動直接相關
①從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位；
②從事保稅加工業(yè)務的企業(yè)；
③經(jīng)營保稅物流及倉儲業(yè)務的企業(yè)；
④使用或經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、單位。包括外商投資企業(yè)、使用減免稅進口物質(zhì)的企業(yè)、單位；
⑤報關企業(yè)；
⑥海關總署規(guī)定的從事與進出口活動直接相關的其他企業(yè)、單位；
2、海關稽查所涉及的進出口活動
①進出口申報；
②進出口關稅和其他稅費的繳納；
③進出口許可證件的交驗；
④與進出口貨物有關資料的記載、保管；
⑤保稅貨物的進口、使用、儲存、加工、銷售、運輸、展示和復出口；
⑥減免稅進口貨物的使用、管理；
⑦轉(zhuǎn)關運輸貨物的承運、管理；
⑧暫準進出境貨物的使用、管理；
⑨其他進出口活動。報關員
（二）海關稽查的方式：
包括常規(guī)稽查、專項稽查、驗證稽查三種方式；
1、常規(guī)稽查是指海關根據(jù)關區(qū)實際情況，結(jié)合企業(yè)特點，從海關后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，采取計劃選取與隨機抽取相結(jié)合的方式，對企業(yè)開展的全面性的稽查。
2、專項稽查是指海關根據(jù)關區(qū)實際情況，結(jié)合企業(yè)特點，從海關后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，對某些企業(yè)、某些商品實施重點稽查的后續(xù)管理工作模式，包括行業(yè)式、重點式、式稽查。
3、驗證稽查是指海關對申請評為A類或AA類管理的企業(yè)開展的準入稽查；對已評為A類或AA類管理的企業(yè)實施的監(jiān)控稽查。
（三）企業(yè)對賬簿、單證等有關資料的規(guī)范性要求
1、賬簿、單證等有關資料的真實性
2、賬簿、單證等有關資料的保管
（1）會計資料的保管
（2）與進出口業(yè)務有關的海關統(tǒng)計原始資料的保管
3、賬簿、單證等有關資料的報送——按海關要求報送
（四）稽查制度的實施
1、海關稽查的實施程序
①稽查通知
A、海關稽查3日前，應當將“稽查通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定代理人。
B、被稽查人在收到“稽查通知書”后，正本保存，副本加蓋被稽查人印章并由被稽查人代表簽名后交給海關留存。
C、在特殊情況下，經(jīng)海關關長批準，海關可以不經(jīng)事先通知進行稽查，但徑行稽查時仍要制發(fā)“稽查通知書”。
②稽查實施：稽查組成員應不少于2人，并應向被稽查人出示“中華人民共和國海關稽查證”。
③稽查報告與稽查結(jié)論：被稽查人應當在收到稽查報告之日起7日內(nèi)，將書面意見送交海關。
海關應當自收到稽查報告之日起30日，做出結(jié)論并送達被稽查人。
2、海關實施稽查時可以行使的職權(quán)
①查閱、復制被稽查人的賬簿、單證等有關資料；
②進入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所，檢查與進出口活動相關的生產(chǎn)經(jīng)營情況和問題；
③詢問被稽查人的法定代表人、主要負責人和其他有關人員與進出口活動有關的情況和問題；
④經(jīng)海關關長批準，查詢被稽查人商業(yè)銀行或者在其他金融機構(gòu)的存款賬戶；
⑤海關進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人有可能篡改、轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄賬簿、單證等資料的，經(jīng)海關關長批準，在不妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提下，可以暫時封存其賬簿、單證等有關資料。（查明或取證后應當及時解除封存）
⑥海關進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人的進出口貨物有違反《海關法》和其他法律法規(guī)、行政法規(guī)嫌疑的，經(jīng)海關關長批準，可以暫時封存有關的進出口貨物。
3、海關實施稽查時被稽查人的義務：
①應當配合，并提供必要的工作條件；
②應當接受，如實反映情況，提供賬簿、單證等有關資料，不得拒絕、拖延、隱瞞；
③海關行使查閱、復制檢查權(quán)時、被稽查人的法定代表人或主要負責人或指定的代表人應當?shù)綀?，并按海關要求，清點賬簿，打開貨物存放場所，搬移貨物或開啟貨物包裝；
④海關進行稽查時，與被稽查人有財務往來或者其他商務往來的企業(yè)、單位，應當向海關如實反映被稽查人的有關情況，提供有關資料和證明材料。
（一）海關稽查的對象（亦稱被稽查人）
1、海關稽查的企業(yè)、單位——與進出口活動直接相關
①從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位；
②從事保稅加工業(yè)務的企業(yè)；
③經(jīng)營保稅物流及倉儲業(yè)務的企業(yè)；
④使用或經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、單位。包括外商投資企業(yè)、使用減免稅進口物質(zhì)的企業(yè)、單位；
⑤報關企業(yè)；
⑥海關總署規(guī)定的從事與進出口活動直接相關的其他企業(yè)、單位；
2、海關稽查所涉及的進出口活動
①進出口申報；
②進出口關稅和其他稅費的繳納；
③進出口許可證件的交驗；
④與進出口貨物有關資料的記載、保管；
⑤保稅貨物的進口、使用、儲存、加工、銷售、運輸、展示和復出口；
⑥減免稅進口貨物的使用、管理；
⑦轉(zhuǎn)關運輸貨物的承運、管理；
⑧暫準進出境貨物的使用、管理；
⑨其他進出口活動。報關員
（二）海關稽查的方式：
包括常規(guī)稽查、專項稽查、驗證稽查三種方式；
1、常規(guī)稽查是指海關根據(jù)關區(qū)實際情況，結(jié)合企業(yè)特點，從海關后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，采取計劃選取與隨機抽取相結(jié)合的方式，對企業(yè)開展的全面性的稽查。
2、專項稽查是指海關根據(jù)關區(qū)實際情況，結(jié)合企業(yè)特點，從海關后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，對某些企業(yè)、某些商品實施重點稽查的后續(xù)管理工作模式，包括行業(yè)式、重點式、式稽查。
3、驗證稽查是指海關對申請評為A類或AA類管理的企業(yè)開展的準入稽查；對已評為A類或AA類管理的企業(yè)實施的監(jiān)控稽查。
（三）企業(yè)對賬簿、單證等有關資料的規(guī)范性要求
1、賬簿、單證等有關資料的真實性
2、賬簿、單證等有關資料的保管
（1）會計資料的保管
（2）與進出口業(yè)務有關的海關統(tǒng)計原始資料的保管
3、賬簿、單證等有關資料的報送——按海關要求報送
（四）稽查制度的實施
1、海關稽查的實施程序
①稽查通知
A、海關稽查3日前，應當將“稽查通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定代理人。
B、被稽查人在收到“稽查通知書”后，正本保存，副本加蓋被稽查人印章并由被稽查人代表簽名后交給海關留存。
C、在特殊情況下，經(jīng)海關關長批準，海關可以不經(jīng)事先通知進行稽查，但徑行稽查時仍要制發(fā)“稽查通知書”。
②稽查實施：稽查組成員應不少于2人，并應向被稽查人出示“中華人民共和國海關稽查證”。
③稽查報告與稽查結(jié)論：被稽查人應當在收到稽查報告之日起7日內(nèi)，將書面意見送交海關。
海關應當自收到稽查報告之日起30日，做出結(jié)論并送達被稽查人。
2、海關實施稽查時可以行使的職權(quán)
①查閱、復制被稽查人的賬簿、單證等有關資料；
②進入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所，檢查與進出口活動相關的生產(chǎn)經(jīng)營情況和問題；
③詢問被稽查人的法定代表人、主要負責人和其他有關人員與進出口活動有關的情況和問題；
④經(jīng)海關關長批準，查詢被稽查人商業(yè)銀行或者在其他金融機構(gòu)的存款賬戶；
⑤海關進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人有可能篡改、轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄賬簿、單證等資料的，經(jīng)海關關長批準，在不妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提下，可以暫時封存其賬簿、單證等有關資料。（查明或取證后應當及時解除封存）
⑥海關進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人的進出口貨物有違反《海關法》和其他法律法規(guī)、行政法規(guī)嫌疑的，經(jīng)海關關長批準，可以暫時封存有關的進出口貨物。
3、海關實施稽查時被稽查人的義務：
①應當配合，并提供必要的工作條件；
②應當接受，如實反映情況，提供賬簿、單證等有關資料，不得拒絕、拖延、隱瞞；
③海關行使查閱、復制檢查權(quán)時、被稽查人的法定代表人或主要負責人或指定的代表人應當?shù)綀?，并按海關要求，清點賬簿，打開貨物存放場所，搬移貨物或開啟貨物包裝；
④海關進行稽查時，與被稽查人有財務往來或者其他商務往來的企業(yè)、單位，應當向海關如實反映被稽查人的有關情況，提供有關資料和證明材料。