計算題
    某進口公司（增值稅一般納稅人）當(dāng)月進口筆記本500臺，每臺進口關(guān)稅完稅價格1萬元，委托國內(nèi)運輸公司將進口筆記本從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運費9萬元，取得運輸公司普通發(fā)票，當(dāng)月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用（非生產(chǎn)經(jīng)營用）20臺，為全國運動會贈送2臺，另支付銷貨運費1.3萬元（取得貨云部門開具的貨運發(fā)票），求當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（海關(guān)進口關(guān)稅稅率為15％）
    【正確答案】
    進口環(huán)節(jié)增值稅＝1×500×（1+15％）×17％＝97.75（萬元）；
    銷項稅額＝（400+2）×1.8÷1.17×17％＝105.1385（萬元）；
    進項稅額轉(zhuǎn)出＝（97.75+9×7％）÷500×20＝3.9352（萬元）；
    進項稅額＝97.75 +1.3×7％+9×7％－3.9352＝94.5358（萬元）；
    當(dāng)月增值稅額＝105.1385－94.5358＝10.6027（萬元）。
    【知 識 點】增值稅的應(yīng)納稅額