1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場銷售價格為100萬元(不含增值稅)。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2009年1月對該項業(yè)務的會計處理，不正確的是()。
A.借：管理費用 117
貸：應付職工薪酬 117
B.借：應付職工薪酬 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17
C.借：主營業(yè)務成本 80
貸：庫存商品 80
D.借：管理費用 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
2.某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為3 825元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價格(含增值稅，征收率為3%)為78 750元，則該企業(yè)當期應交納的增值稅為()元。
A.632.55
B.2 362.5
C.4 725
D.2 293.69
3.企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補償，應該計入( )科目。
A.生產(chǎn)成本
B.管理費用
C.制造費用
D.財務費用
4.下列職工薪酬中，不應當根據(jù)職工提供服務的受益對象計入成本費用的是( )。
A.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
B.構(gòu)成工資總額的各組成部分
C.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D.醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費
5.某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進項稅額50萬元，銷項稅額65萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應交稅費――未交增值稅”科目的余額為( )萬元。
A.20
B.0
C.5
D.15
6.甲公司本期應交房產(chǎn)稅2萬元，應交土地使用稅3萬元，印花稅1萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是( )萬元。
A.6
B.5
C.14
D.20.6
7.2007年7月1日，甲股份有限公司同意其可轉(zhuǎn)換公司債券持有人將其持有的6 000萬元甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為300萬股普通股(每股面值1元)。該可轉(zhuǎn)換公司債券系2006年7月1日按面值發(fā)行的期限為三年期、到期一次還本付息的債券，面值總額為12 000萬元，票面年利率為10%(假定不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券的分拆)。甲公司對于此項可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換時，應確認的“資本公積--股本溢價”的金額為( )萬元。
A.6 600
B.6 300
C.6 000
D.5 700
8.甲公司按照面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券100萬元，債券年利率6%，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權(quán)的類似債券的資本市場年利率為9%。假設(P/F，3，9%)=0.7626，(P/A，3，9%)=2.7128。發(fā)行時產(chǎn)生的資本公積為( )萬元。
A.23.74
B.92.54
C.175.86
D.7.46
9.A企業(yè)2008年1月1日發(fā)行的2年期公司債券，實際收到款項193 069元，債券面值200 000元，每半年付息一次，到期還本，票面利率10%，實際利率12%。采用實際利率法攤銷溢折價，計算2008年12月31日應付債券的賬面余額是( )元。(計算結(jié)果保留到整數(shù))
A.193 069
B.194 653
C.196 332
D.200 000
10.發(fā)行混合工具發(fā)生的交易費用，應當( )。
A.計入負債
B.在負債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤
C.計入財務費用
D.計入權(quán)益
11.在接受投資時，非股份有限公司應通過( )科目核算。
A.未分配利潤
B.盈余公積
C.股本
D.實收資本
12.有限責任公司在增資擴股時，如有新投資者介入，新介入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分的差額，應計入( )。
A.盈余公積
B.資本公積
C.未分配利潤
D.營業(yè)外收入
13.某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損100萬元，第二年實現(xiàn)稅前利潤300萬元，所得稅稅率為25%，法定盈余公積的提取比例是10%，則該企業(yè)當年應提取的法定盈余公積為( )萬元。
A.30
B.22.5
C.15
D.15.5
14.下列有關(guān)資本公積的會計處理，不正確的是( )
A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值大于賬面價值的差額應調(diào)整資本公積
B.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量的，重分類日，該投資的賬面價值與公允價值的差額應計入“資本公積——其他資本公積”
C.權(quán)益結(jié)算的股份支付，應在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認股本和股本溢價，同時結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認的資本公積(其他資本公積)
D.資產(chǎn)負債表日，投資性房地產(chǎn)以公允價值計量的，公允價值變動計入資本公積
A.借：管理費用 117
貸：應付職工薪酬 117
B.借：應付職工薪酬 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17
C.借：主營業(yè)務成本 80
貸：庫存商品 80
D.借：管理費用 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
2.某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為3 825元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價格(含增值稅，征收率為3%)為78 750元，則該企業(yè)當期應交納的增值稅為()元。
A.632.55
B.2 362.5
C.4 725
D.2 293.69
3.企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補償，應該計入( )科目。
A.生產(chǎn)成本
B.管理費用
C.制造費用
D.財務費用
4.下列職工薪酬中，不應當根據(jù)職工提供服務的受益對象計入成本費用的是( )。
A.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
B.構(gòu)成工資總額的各組成部分
C.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
D.醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費
5.某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進項稅額50萬元，銷項稅額65萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應交稅費――未交增值稅”科目的余額為( )萬元。
A.20
B.0
C.5
D.15
6.甲公司本期應交房產(chǎn)稅2萬元，應交土地使用稅3萬元，印花稅1萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是( )萬元。
A.6
B.5
C.14
D.20.6
7.2007年7月1日，甲股份有限公司同意其可轉(zhuǎn)換公司債券持有人將其持有的6 000萬元甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為300萬股普通股(每股面值1元)。該可轉(zhuǎn)換公司債券系2006年7月1日按面值發(fā)行的期限為三年期、到期一次還本付息的債券，面值總額為12 000萬元，票面年利率為10%(假定不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券的分拆)。甲公司對于此項可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換時，應確認的“資本公積--股本溢價”的金額為( )萬元。
A.6 600
B.6 300
C.6 000
D.5 700
8.甲公司按照面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券100萬元，債券年利率6%，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權(quán)的類似債券的資本市場年利率為9%。假設(P/F，3，9%)=0.7626，(P/A，3，9%)=2.7128。發(fā)行時產(chǎn)生的資本公積為( )萬元。
A.23.74
B.92.54
C.175.86
D.7.46
9.A企業(yè)2008年1月1日發(fā)行的2年期公司債券，實際收到款項193 069元，債券面值200 000元，每半年付息一次，到期還本，票面利率10%，實際利率12%。采用實際利率法攤銷溢折價，計算2008年12月31日應付債券的賬面余額是( )元。(計算結(jié)果保留到整數(shù))
A.193 069
B.194 653
C.196 332
D.200 000
10.發(fā)行混合工具發(fā)生的交易費用，應當( )。
A.計入負債
B.在負債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤
C.計入財務費用
D.計入權(quán)益
11.在接受投資時，非股份有限公司應通過( )科目核算。
A.未分配利潤
B.盈余公積
C.股本
D.實收資本
12.有限責任公司在增資擴股時，如有新投資者介入，新介入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分的差額，應計入( )。
A.盈余公積
B.資本公積
C.未分配利潤
D.營業(yè)外收入
13.某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損100萬元，第二年實現(xiàn)稅前利潤300萬元，所得稅稅率為25%，法定盈余公積的提取比例是10%，則該企業(yè)當年應提取的法定盈余公積為( )萬元。
A.30
B.22.5
C.15
D.15.5
14.下列有關(guān)資本公積的會計處理，不正確的是( )
A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值大于賬面價值的差額應調(diào)整資本公積
B.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量的，重分類日，該投資的賬面價值與公允價值的差額應計入“資本公積——其他資本公積”
C.權(quán)益結(jié)算的股份支付，應在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認股本和股本溢價，同時結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認的資本公積(其他資本公積)
D.資產(chǎn)負債表日，投資性房地產(chǎn)以公允價值計量的，公允價值變動計入資本公積