第十二章 企業(yè)所得稅發(fā)法
一、單項選擇題
1. 企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括( )。
A.個人獨資企業(yè)
B.中外合作企業(yè)
C.一人有限公司
D.國有企業(yè)
2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是( )。
A. 提供勞務所得
B. 權益性投資所得
C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D. 特許權使用費所得
3. 在我國設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，針對其所得實際征收企業(yè)所得稅時適用稅率為( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應當視同銷售確認收入的是( )。
A. 銷售部門從倉庫領用啤酒，用于交際應酬支出
B. 銷售部門從倉庫領用啤酒，用于樣品
C. 管理部門領用產(chǎn)品，用于償債
D. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用
5. 居民企業(yè)甲企業(yè)2010年取得會計利潤100萬元。其中包括國債利息收入10萬元;投資于深圳某居民企業(yè)獲得股息、紅利性質(zhì)的投資收益5萬元;清理固定資產(chǎn)取得凈收入5萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，則甲企業(yè)本年應納稅所得額是( )萬元。
A. 80
B. 85
C. 90
D. 100
6. 某企業(yè)當期銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元，企業(yè)當期所得稅前可扣除的稅金合計為( )萬元。
A. 18
B. 20.4
C. 20.8
7. 企業(yè)由于管理不善，引起庫存外購材料損毀100萬元，其中責任人張三賠償3萬元，材料適用的增值稅稅率是17%，則企業(yè)此項損失稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A. 97
B. 100
C. 114
D. 117
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是( )。
A.職工教育經(jīng)費
B.職工福利費
C.工會經(jīng)費
D.國有企業(yè)的工資、薪金支出
9. 某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2010年1月1日至12月30日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2010年8月31日達到可使用狀態(tài)并交付使用，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用為( )萬元。
A. 8.95
B. 10.67
C. 21.33
D. 32
10. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入50萬元，接受捐贈收入15萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入20萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是( )萬元。
A.1.5
B.1.65
C.1.8
D.1.85
11. 下列各項中，一般企業(yè)能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是( )。
A.讓渡無形資產(chǎn)使用權的收入
B.因債權人原因確實無法支付的應付款項
C.轉(zhuǎn)讓股權的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
12. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入50萬元，接受捐贈收入15萬元。當年實際發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務宣傳費5萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額是( )萬元。
A.45
B.48
C.49.5
D.55
13. 某企業(yè)2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時企業(yè)為全部銷售的貨物提供了運輸服務，含稅運費收取標準為不含稅銷售貨物收入的10%，并開具普通銷售發(fā)票。與收入相關的銷售成本和運輸成本為1550萬元，期間費用為280萬元，營業(yè)外支出200萬元(其中180萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出為( )。
A.180萬元
B.79.32萬元
C.61.2萬元
D.46.8萬元
14. 關于手續(xù)費和傭金支出，人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )計算限額。
A.10%(含本數(shù)) B.10%(不含本數(shù))
C.15%(含本數(shù)) D.15%(不含本數(shù))
15. 下列符合企業(yè)所得稅手續(xù)費及傭金扣除規(guī)定的是( )。
A. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)貨物，收取款項1000萬元，甲企業(yè)支付乙企業(yè)銷售人員個人傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
B. 甲企業(yè)委托張某介紹客戶，介紹成功收取款項1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付張某傭金20萬元，可以在所得稅前扣除
C. 甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，介紹成功收取款項1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付中介公司傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
D. 丙財產(chǎn)保險企業(yè)當年支付的傭金是2000萬元，當年全部保費收入扣除退保金等后余額為11000萬元，則傭金全部可以稅前扣除
16. 某企業(yè)2010年因管理不善毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元(含運費139.5元)，保險公司審理后同意賠付10000元，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A. 139.5元 B. 1850元
C. 863.22元 D. 900元
17. 2008年某企業(yè)虧損10萬元，稅務機關已經(jīng)認可。則企業(yè)可以彌補虧損的時間長到( )。
A.2011年 B.2012年
C.2013年 D.2014年
18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，低折舊年限為( )。
A.15年 B.4年 C.5年 D.10年
19.下列固定資產(chǎn)中，低折舊年限為4年的是( )。
A.飛機 B.輪船 C.家具 D.汽車
20. 某企業(yè)2010年3月投入使用機器設備一臺，用于生產(chǎn)貨物，價值300萬元，預計凈殘值是5%，假設主管稅務機關規(guī)定該設備應當按照該類資產(chǎn)的低折舊年限計提折舊，則當年該設備稅前可以扣除的折舊是( )萬元。
A.21.38
B.28.5
C.45
D.23.75
21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限低為( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
22. 甲企業(yè)投資乙企業(yè)，投資成本100萬元，占乙企業(yè)股權的30%，2010年10月乙企業(yè)因投資者之間有矛盾，經(jīng)股東會決定終止經(jīng)營。進行清算，清算所得是2000萬元，其中包含乙企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積500萬元。乙企業(yè)按股東的投資比例分配剩余財產(chǎn)。則甲企業(yè)此業(yè)務的所得或者損失是( )萬元。
A.600
B.500
C.450
D.350
23. 企業(yè)的股權投資當有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)形成了資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為( )。
A.賬面余額的3% B.賬面余額的5% C.賬面余額的10% D.賬面余額的15%
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關法規(guī)的規(guī)定，稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為( )。
A.當年后一天 B.次年第15日 C.次年第30日 D.次年第45日
25. 對于資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，如果是省級稅務機關負責審批的，自( )內(nèi)應當作出審批決定。
A.受理之日起30個工作日
B.受理次日起30個工作日
C.受理之日起45個工作日
D.受理次日起45個工作日
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權，沒有因此造成以后該項股權轉(zhuǎn)讓所得預提稅負擔變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務機關書面在一定期限內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權，屬于可選擇適用特殊性稅務處理規(guī)定條件之一。這個期限是( )。
A.3年(含)
B.5年(含)
C.2年(含)
D.1年(含)
27. 甲企業(yè)2010年12月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務25.4萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。不考慮城市維護建設稅和教育費附加。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應納稅所得額( )萬元。
A.2
B.4
C.6
D.8
28. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的預計利潤率按不得低于( )確定。
A.15% B.10% C.5% D.3%
29. 某公司企業(yè)所得稅稅率為15%，2010年度取得境內(nèi)應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。2010年度該公司匯總納稅時在我國實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.26.5 B.42.5 C.45 D.47.5
30. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，應納稅所得額或應納稅額增減變化達到 ( )的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10% B.20% C.30% D.40%
31. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額100萬元，成本費用支出總額107.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.8.07 B.8.15 C.8.5 D.8.96
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.5 B.7 C.10 D.15
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在( )日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。
A.1 B.2 C.3 D.7
34. 某境外企業(yè)在我國北京設立代表機構，在我國境內(nèi)從事國際海運業(yè)務的聯(lián)絡和咨詢介紹，按經(jīng)費支出計算納稅。該辦事處2010年經(jīng)費支出70萬元，稅務機關核定成本利潤率是25%，適用營業(yè)稅稅率是5%，該代表機構應納的企業(yè)所得稅稅額為( )。
A.5.5 B.7.5 C.3 D.6
35. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.20%
B.15%
C.10%
D.7.5%
36. 上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )企業(yè)所得稅。
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照15%的稅率減半征收
B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照15%的稅率減半征收
C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的稅率減半征收
D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收
37. 甲電視機生產(chǎn)企業(yè)2010年資產(chǎn)總額2200萬元，從業(yè)人數(shù)80人，當年應納稅所得額28萬元，則當年應納企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.2.8 B.4.2 C.5.04 D.5.6
38. 企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或者攤銷年限短可為( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
39. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.5 B.7 C.10 D.15
40. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A. 合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人
B. 合伙人是法人和其他組織的，合伙人取得的合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅
C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
D. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
二、多項選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于我國選擇的管轄權標準的是( )。
A. 居民管轄權
B. 公民管轄權
C. 經(jīng)營地管轄權
D. 地域管轄權
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認時間表述正確的有( )。
A. 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C. 接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D. 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認正確的有( )。
A. 分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)
B. 產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
C. 企業(yè)受托加工制造大型機械設備，跨年度的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，除法規(guī)另有規(guī)定外，應當視同銷售，確認收入
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可以選用的方法有( )。
A. 已完工作的測量
B. 已提供勞務占勞務總量的比例
C. 發(fā)生成本占總成本的比例
D. 已預收的款項占總款項的比例
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認的描述正確的有( )。
A. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
B. 宣傳媒介的收費應根據(jù)合同約定確認收入的實現(xiàn)
C. 廣告的制作費應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
B. 企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，應當扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
C. 被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應當作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
D. 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目屬于不征稅收入的有( )。
A. 某事業(yè)單位收到財政撥款10萬元
B. 某企業(yè)取得財政部門規(guī)定用于技術開發(fā)的財政性資金
C. 某企業(yè)依法收取不需要上繳財政的財政性基金
D. 某企業(yè)按規(guī)定取得未指定專項用途的即征即退增值稅
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目表述正確的有( )。
A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除
B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除
C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除
D. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織取得的下列收入屬于免稅收入的有( )。
A. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
B. 免稅收入孳生的銀行存款利息收入
C. 接受其他單位或者個人捐贈的收入
D. 出租閑置房屋的收入
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循的原則有( )。
A. 權責發(fā)生制原則
B. 收付實現(xiàn)制原則
C. 配比原則
D. 謹慎性原則
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金屬于可在發(fā)生當期稅前直接扣除的有( )。
A. 消費稅
B. 車輛購置稅
C. 契稅
D. 營業(yè)稅
12. 下列選項中，作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A. 補貼
B. 年終加薪
C. 投資分紅
D. 防暑降溫費
13. 以下不屬于職工福利費范圍的項目有( )。
A.廠慶晚會中職工所中的獎品
B.春節(jié)到了，給全體員工發(fā)過節(jié)費
C.突出貢獻職工的獎勵
D.中秋給職工發(fā)月餅支出
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息費用準予據(jù)實稅前扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
C. 金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支出
D. 非金融企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
15. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合一定條件的，可以不用遵循關聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定(金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1)，按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金額扣除。這些條件包括( )。
A.能夠提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的
B.企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關聯(lián)方的
C.企業(yè)的實際稅負低于境內(nèi)關聯(lián)方的
D.借款金額較低的
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列期間發(fā)生的合理借款費用應予資本化的有( )。
A.購置、建造固定資產(chǎn)期間
B.購置、建造無形資產(chǎn)期間
C.建造經(jīng)過12個月以上才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨的建造期間
D.建造經(jīng)過6個月以上才能達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)的建造期間
17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于計算廣告費稅前扣除限額的基數(shù)銷售(營業(yè))收入的有( )。
A.投資收益
B.接受捐贈收入
C.債務重組收益
D.特許權使用費收入
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈支出的有( )。
A. 企業(yè)通過縣級人民政府向社會公共設施建設的捐贈
B. 企業(yè)通過電視臺向災區(qū)的捐贈
C. 企業(yè)通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向教育事業(yè)的捐贈
D. 企業(yè)通過希望工程向農(nóng)村小學的捐贈
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，下列關于傭金和手續(xù)費扣除規(guī)定正確的有( )。
A. 企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入業(yè)務提成
B. 企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷的方式分期扣除，不得在當期直接扣除
C. 企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金可以直接沖減服務協(xié)議金額
D. 企業(yè)委托個人代理的，可以以現(xiàn)金形式向個人支付手續(xù)費及傭金
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予稅前扣除
B. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
C. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
D. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
21. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款
D.違反環(huán)保規(guī)定被政府處以的罰款
22. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有( )。
A.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
B.未經(jīng)核定的準備金支出
C.違反貸款協(xié)議，被商業(yè)銀行處以的罰息
D.企業(yè)之間支付的管理費
23. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.直接向災區(qū)的捐贈
C.消費稅稅款
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)籌辦期間虧損的處理，下列描述正確的有( )。
A.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度
B.自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度
C.籌辦費用支出可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年性扣除
D.籌辦費用支出可以作為長期待攤費用按規(guī)定扣除
25. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件，但在當年因為各種原因未能扣除的損失，下列稅務處理的表述正確的有( )。
A.追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除
B.可以改變該項資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度，在審批確認年度扣除
C.可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，但抵繳不足的，不得在以后年度遞延抵繳
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計提折舊的理解正確的有( )。
A.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊
C.企業(yè)應當統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值是5%
D.固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除
28. 下列關于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有( )。
A.經(jīng)濟林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B.防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)
C.薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)
D.存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或者攤銷分期扣除的有( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B.自創(chuàng)商譽
C.與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)
D.外購商譽的支出
30. 下列支出項目應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)的日常修理支出
31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于存貨成本計算方法的有( )。
A.先進先出法
B.加權平均法
C.個別計價法
D.后進先出法
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于清算所得扣除項目的有( )。
A.資產(chǎn)凈值
B.清算費用
C.實收資本
D.資本溢價導致的資本公積
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的有( )。
A. 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失
B. 企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失
D. 企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計錯誤，需提前報廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失
34. 對于存貨報廢的損失，單項金額達到( )的，必須取得專業(yè)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構出具的經(jīng)濟鑒定證明。
A.企業(yè)同類存貨10%以上
B.增加虧損10%以上
C.減少當年應納稅所得10%以上
D.金額達到5萬元以上
35. 根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務處理規(guī)定，下列屬于適用特殊性稅務處理必須符合條件的是( )。
A.屬于股權收購的收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的85%
B.屬于股權收購的收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
36. 居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有( )。
A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿且未設置賬簿的
C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
D.無法計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
37. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.水果種植所得 B.農(nóng)機維修所得
C.中藥材種植所得 D.家禽飼養(yǎng)所得
38. 企業(yè)從事的下列項目所得，適用于自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有( )。
A.環(huán)境保護項目所得
B.節(jié)能節(jié)水項目所得
C.國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得
D.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得
39. 下列關于技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定描述正確的有( )。
A.非居民企業(yè)不享受技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定
B.居民企業(yè)取得禁止出口的技術出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.企業(yè)從間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
D.取得限制出口的技術出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
40. 企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的有( )。
A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.安置殘疾人員實際支付的殘疾人員工資
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
D.企業(yè)購置國產(chǎn)設備的投資額
41. 下列關于研發(fā)費的加計扣除規(guī)定，描述正確的是( )。
A. 對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，符合條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除
B. 對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由受托方按規(guī)定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除
C. 研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額
D. 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的，應按照不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額
42. 下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠設備抵免的規(guī)定描述正確的有( )。
A. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免
C. 當年不足抵免的，可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免
D. 企業(yè)購置符合優(yōu)惠條件的專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價進行調(diào)整的方法包括( )。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.成本加成法
D.利潤加成法
44. 下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有( )。
A.企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營活動使該項納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其當年的實際經(jīng)營期為1個納稅年度
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
C.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款
D.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預繳稅款
45. 下列關于2009年1月1日以后新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述正確的有( )。
A.應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅都由地稅局管理
B.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
C.保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理
D.既不繳納營業(yè)稅也不繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理
三、計算題
1.某電器制造企業(yè)，2010年主要經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元;
(2)銷售稅金及附加12萬元(不含下述的稅費);
(3)銷售費用200萬元(含廣告費100萬元);
(4)管理費用500萬元(含業(yè)務招待費20萬元，存貨跌價準備2萬元，支付關聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，為投資者支付的家庭財產(chǎn)保險費15萬元);
(5)投資收益25萬元(含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權益法計算投資某公司損失15萬元);
(6)營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款;
(7)取得國務院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，計入營業(yè)外收入，當年發(fā)生支出30萬元，企業(yè)已經(jīng)計入到管理費用;
(8)符合條件的轉(zhuǎn)讓技術所有權，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關稅費2萬元，相關成本是20萬元，凈額計入營業(yè)外收入。
其他補充資料：企業(yè)當年已預繳企業(yè)所得稅稅款110萬元。
要求：
(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用;
(3)計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益;
(4)計算該企業(yè)應計入應納稅所得額的營業(yè)外收入;
(5)計算該企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出;
(6)計算該企業(yè)應納稅所得額;
(7)計算該企業(yè)應納的所得稅稅額;
(8)計算該企業(yè)2010年度應補(退)的所得稅稅額。
2. 某市軟件生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)主營業(yè)務收入4500萬元(軟件銷售)，銷售成本1850萬元。應納增值稅700萬元(未退稅前金額)。
(2)其他業(yè)務收入300萬元(其他材料銷售)，其他業(yè)務成本150萬元。
(3)城建稅及教育費附加80萬元。
(4)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。
(5)管理費用500萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。
(6)財務費用80萬元，其中含向非金融機構借款1年的利息50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。
(8)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元。
(9)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放的合理的工資為1600萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費200萬元、工會經(jīng)費40萬元、職工教育經(jīng)費150萬元(其中職工培訓費支出100萬元)。
(10)該企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅157萬元。
假設企業(yè)享受增值稅超過3%即征即退政策，企業(yè)取得的退稅全部用于擴大再生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。
要求計算：
(1)該企業(yè)2010年度的企業(yè)所得稅納稅申報表附表一(1)第一行銷售(營業(yè))收入合計;
(2)該企業(yè)2010年度可所得稅前扣除的成本、稅金、費用、營業(yè)外支出扣除額總和(考慮加計扣除因素);
(3)該企業(yè)2010年度的應納稅所得額;
(4)該企業(yè)2010年度的應納企業(yè)所得稅額;
(5)該企業(yè)2010年度應退(補)的所得稅額。
四、綜合題
1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))，2010年度有關經(jīng)營情況如下：
(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元;確實無法償付的應付款項20萬元;出租固定資產(chǎn)收入30萬元;轉(zhuǎn)讓商標所有權取得收入800萬元，該商標外購成本是500萬元，已攤銷100萬元;
(2)2010年度應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;
(3)應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元;
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元(其中廣告費用及業(yè)務宣傳費150萬元);
(5)發(fā)生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);
(6)發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務招待費100萬元);
(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會向災區(qū)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，未經(jīng)核定的準備金支出2萬元);
(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放的合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元;本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(國家鼓勵的高新技術企業(yè))。
要求計算：
(1)2010年應納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加;
(2)2010年度會計利潤;
(3)銷售費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(4)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(5)管理費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(6)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額;
(7)工資和職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;
(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤應調(diào)整的應納稅所得額;
(9)2010年應納企業(yè)所得稅所得額;
(10)2010年應納企業(yè)所得稅稅額。
一、單項選擇題
1. 企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括( )。
A.個人獨資企業(yè)
B.中外合作企業(yè)
C.一人有限公司
D.國有企業(yè)
2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是( )。
A. 提供勞務所得
B. 權益性投資所得
C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D. 特許權使用費所得
3. 在我國設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，針對其所得實際征收企業(yè)所得稅時適用稅率為( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應當視同銷售確認收入的是( )。
A. 銷售部門從倉庫領用啤酒，用于交際應酬支出
B. 銷售部門從倉庫領用啤酒，用于樣品
C. 管理部門領用產(chǎn)品，用于償債
D. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用
5. 居民企業(yè)甲企業(yè)2010年取得會計利潤100萬元。其中包括國債利息收入10萬元;投資于深圳某居民企業(yè)獲得股息、紅利性質(zhì)的投資收益5萬元;清理固定資產(chǎn)取得凈收入5萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，則甲企業(yè)本年應納稅所得額是( )萬元。
A. 80
B. 85
C. 90
D. 100
6. 某企業(yè)當期銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元，企業(yè)當期所得稅前可扣除的稅金合計為( )萬元。
A. 18
B. 20.4
C. 20.8
7. 企業(yè)由于管理不善，引起庫存外購材料損毀100萬元，其中責任人張三賠償3萬元，材料適用的增值稅稅率是17%，則企業(yè)此項損失稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A. 97
B. 100
C. 114
D. 117
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是( )。
A.職工教育經(jīng)費
B.職工福利費
C.工會經(jīng)費
D.國有企業(yè)的工資、薪金支出
9. 某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2010年1月1日至12月30日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2010年8月31日達到可使用狀態(tài)并交付使用，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用為( )萬元。
A. 8.95
B. 10.67
C. 21.33
D. 32
10. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入50萬元，接受捐贈收入15萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入20萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是( )萬元。
A.1.5
B.1.65
C.1.8
D.1.85
11. 下列各項中，一般企業(yè)能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是( )。
A.讓渡無形資產(chǎn)使用權的收入
B.因債權人原因確實無法支付的應付款項
C.轉(zhuǎn)讓股權的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
12. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入50萬元，接受捐贈收入15萬元。當年實際發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務宣傳費5萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額是( )萬元。
A.45
B.48
C.49.5
D.55
13. 某企業(yè)2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時企業(yè)為全部銷售的貨物提供了運輸服務，含稅運費收取標準為不含稅銷售貨物收入的10%，并開具普通銷售發(fā)票。與收入相關的銷售成本和運輸成本為1550萬元，期間費用為280萬元，營業(yè)外支出200萬元(其中180萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出為( )。
A.180萬元
B.79.32萬元
C.61.2萬元
D.46.8萬元
14. 關于手續(xù)費和傭金支出，人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )計算限額。
A.10%(含本數(shù)) B.10%(不含本數(shù))
C.15%(含本數(shù)) D.15%(不含本數(shù))
15. 下列符合企業(yè)所得稅手續(xù)費及傭金扣除規(guī)定的是( )。
A. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)貨物，收取款項1000萬元，甲企業(yè)支付乙企業(yè)銷售人員個人傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
B. 甲企業(yè)委托張某介紹客戶，介紹成功收取款項1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付張某傭金20萬元，可以在所得稅前扣除
C. 甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，介紹成功收取款項1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付中介公司傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
D. 丙財產(chǎn)保險企業(yè)當年支付的傭金是2000萬元，當年全部保費收入扣除退保金等后余額為11000萬元，則傭金全部可以稅前扣除
16. 某企業(yè)2010年因管理不善毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元(含運費139.5元)，保險公司審理后同意賠付10000元，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A. 139.5元 B. 1850元
C. 863.22元 D. 900元
17. 2008年某企業(yè)虧損10萬元，稅務機關已經(jīng)認可。則企業(yè)可以彌補虧損的時間長到( )。
A.2011年 B.2012年
C.2013年 D.2014年
18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，低折舊年限為( )。
A.15年 B.4年 C.5年 D.10年
19.下列固定資產(chǎn)中，低折舊年限為4年的是( )。
A.飛機 B.輪船 C.家具 D.汽車
20. 某企業(yè)2010年3月投入使用機器設備一臺，用于生產(chǎn)貨物，價值300萬元，預計凈殘值是5%，假設主管稅務機關規(guī)定該設備應當按照該類資產(chǎn)的低折舊年限計提折舊，則當年該設備稅前可以扣除的折舊是( )萬元。
A.21.38
B.28.5
C.45
D.23.75
21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限低為( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
22. 甲企業(yè)投資乙企業(yè)，投資成本100萬元，占乙企業(yè)股權的30%，2010年10月乙企業(yè)因投資者之間有矛盾，經(jīng)股東會決定終止經(jīng)營。進行清算，清算所得是2000萬元，其中包含乙企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積500萬元。乙企業(yè)按股東的投資比例分配剩余財產(chǎn)。則甲企業(yè)此業(yè)務的所得或者損失是( )萬元。
A.600
B.500
C.450
D.350
23. 企業(yè)的股權投資當有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)形成了資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為( )。
A.賬面余額的3% B.賬面余額的5% C.賬面余額的10% D.賬面余額的15%
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關法規(guī)的規(guī)定，稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為( )。
A.當年后一天 B.次年第15日 C.次年第30日 D.次年第45日
25. 對于資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，如果是省級稅務機關負責審批的，自( )內(nèi)應當作出審批決定。
A.受理之日起30個工作日
B.受理次日起30個工作日
C.受理之日起45個工作日
D.受理次日起45個工作日
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權，沒有因此造成以后該項股權轉(zhuǎn)讓所得預提稅負擔變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務機關書面在一定期限內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權，屬于可選擇適用特殊性稅務處理規(guī)定條件之一。這個期限是( )。
A.3年(含)
B.5年(含)
C.2年(含)
D.1年(含)
27. 甲企業(yè)2010年12月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務25.4萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。不考慮城市維護建設稅和教育費附加。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應納稅所得額( )萬元。
A.2
B.4
C.6
D.8
28. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的預計利潤率按不得低于( )確定。
A.15% B.10% C.5% D.3%
29. 某公司企業(yè)所得稅稅率為15%，2010年度取得境內(nèi)應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。2010年度該公司匯總納稅時在我國實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.26.5 B.42.5 C.45 D.47.5
30. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，應納稅所得額或應納稅額增減變化達到 ( )的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10% B.20% C.30% D.40%
31. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額100萬元，成本費用支出總額107.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.8.07 B.8.15 C.8.5 D.8.96
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.5 B.7 C.10 D.15
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在( )日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。
A.1 B.2 C.3 D.7
34. 某境外企業(yè)在我國北京設立代表機構，在我國境內(nèi)從事國際海運業(yè)務的聯(lián)絡和咨詢介紹，按經(jīng)費支出計算納稅。該辦事處2010年經(jīng)費支出70萬元，稅務機關核定成本利潤率是25%，適用營業(yè)稅稅率是5%，該代表機構應納的企業(yè)所得稅稅額為( )。
A.5.5 B.7.5 C.3 D.6
35. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.20%
B.15%
C.10%
D.7.5%
36. 上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )企業(yè)所得稅。
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照15%的稅率減半征收
B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照15%的稅率減半征收
C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的稅率減半征收
D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收
37. 甲電視機生產(chǎn)企業(yè)2010年資產(chǎn)總額2200萬元，從業(yè)人數(shù)80人，當年應納稅所得額28萬元，則當年應納企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.2.8 B.4.2 C.5.04 D.5.6
38. 企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或者攤銷年限短可為( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
39. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.5 B.7 C.10 D.15
40. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A. 合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人
B. 合伙人是法人和其他組織的，合伙人取得的合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅
C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
D. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
二、多項選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于我國選擇的管轄權標準的是( )。
A. 居民管轄權
B. 公民管轄權
C. 經(jīng)營地管轄權
D. 地域管轄權
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認時間表述正確的有( )。
A. 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C. 接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D. 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認正確的有( )。
A. 分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)
B. 產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
C. 企業(yè)受托加工制造大型機械設備，跨年度的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，除法規(guī)另有規(guī)定外，應當視同銷售，確認收入
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可以選用的方法有( )。
A. 已完工作的測量
B. 已提供勞務占勞務總量的比例
C. 發(fā)生成本占總成本的比例
D. 已預收的款項占總款項的比例
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認的描述正確的有( )。
A. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
B. 宣傳媒介的收費應根據(jù)合同約定確認收入的實現(xiàn)
C. 廣告的制作費應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
B. 企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，應當扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
C. 被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應當作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
D. 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目屬于不征稅收入的有( )。
A. 某事業(yè)單位收到財政撥款10萬元
B. 某企業(yè)取得財政部門規(guī)定用于技術開發(fā)的財政性資金
C. 某企業(yè)依法收取不需要上繳財政的財政性基金
D. 某企業(yè)按規(guī)定取得未指定專項用途的即征即退增值稅
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目表述正確的有( )。
A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除
B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除
C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除
D. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織取得的下列收入屬于免稅收入的有( )。
A. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
B. 免稅收入孳生的銀行存款利息收入
C. 接受其他單位或者個人捐贈的收入
D. 出租閑置房屋的收入
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循的原則有( )。
A. 權責發(fā)生制原則
B. 收付實現(xiàn)制原則
C. 配比原則
D. 謹慎性原則
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金屬于可在發(fā)生當期稅前直接扣除的有( )。
A. 消費稅
B. 車輛購置稅
C. 契稅
D. 營業(yè)稅
12. 下列選項中，作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A. 補貼
B. 年終加薪
C. 投資分紅
D. 防暑降溫費
13. 以下不屬于職工福利費范圍的項目有( )。
A.廠慶晚會中職工所中的獎品
B.春節(jié)到了，給全體員工發(fā)過節(jié)費
C.突出貢獻職工的獎勵
D.中秋給職工發(fā)月餅支出
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息費用準予據(jù)實稅前扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
C. 金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支出
D. 非金融企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
15. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合一定條件的，可以不用遵循關聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定(金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1)，按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金額扣除。這些條件包括( )。
A.能夠提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的
B.企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關聯(lián)方的
C.企業(yè)的實際稅負低于境內(nèi)關聯(lián)方的
D.借款金額較低的
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列期間發(fā)生的合理借款費用應予資本化的有( )。
A.購置、建造固定資產(chǎn)期間
B.購置、建造無形資產(chǎn)期間
C.建造經(jīng)過12個月以上才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨的建造期間
D.建造經(jīng)過6個月以上才能達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)的建造期間
17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于計算廣告費稅前扣除限額的基數(shù)銷售(營業(yè))收入的有( )。
A.投資收益
B.接受捐贈收入
C.債務重組收益
D.特許權使用費收入
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈支出的有( )。
A. 企業(yè)通過縣級人民政府向社會公共設施建設的捐贈
B. 企業(yè)通過電視臺向災區(qū)的捐贈
C. 企業(yè)通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向教育事業(yè)的捐贈
D. 企業(yè)通過希望工程向農(nóng)村小學的捐贈
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，下列關于傭金和手續(xù)費扣除規(guī)定正確的有( )。
A. 企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入業(yè)務提成
B. 企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷的方式分期扣除，不得在當期直接扣除
C. 企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金可以直接沖減服務協(xié)議金額
D. 企業(yè)委托個人代理的，可以以現(xiàn)金形式向個人支付手續(xù)費及傭金
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予稅前扣除
B. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
C. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
D. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
21. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款
D.違反環(huán)保規(guī)定被政府處以的罰款
22. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有( )。
A.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
B.未經(jīng)核定的準備金支出
C.違反貸款協(xié)議，被商業(yè)銀行處以的罰息
D.企業(yè)之間支付的管理費
23. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.直接向災區(qū)的捐贈
C.消費稅稅款
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)籌辦期間虧損的處理，下列描述正確的有( )。
A.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度
B.自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度
C.籌辦費用支出可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年性扣除
D.籌辦費用支出可以作為長期待攤費用按規(guī)定扣除
25. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件，但在當年因為各種原因未能扣除的損失，下列稅務處理的表述正確的有( )。
A.追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除
B.可以改變該項資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度，在審批確認年度扣除
C.可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，但抵繳不足的，不得在以后年度遞延抵繳
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計提折舊的理解正確的有( )。
A.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊
C.企業(yè)應當統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值是5%
D.固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除
28. 下列關于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有( )。
A.經(jīng)濟林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B.防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)
C.薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)
D.存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或者攤銷分期扣除的有( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B.自創(chuàng)商譽
C.與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)
D.外購商譽的支出
30. 下列支出項目應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)的日常修理支出
31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于存貨成本計算方法的有( )。
A.先進先出法
B.加權平均法
C.個別計價法
D.后進先出法
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于清算所得扣除項目的有( )。
A.資產(chǎn)凈值
B.清算費用
C.實收資本
D.資本溢價導致的資本公積
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的有( )。
A. 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失
B. 企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失
D. 企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計錯誤，需提前報廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失
34. 對于存貨報廢的損失，單項金額達到( )的，必須取得專業(yè)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構出具的經(jīng)濟鑒定證明。
A.企業(yè)同類存貨10%以上
B.增加虧損10%以上
C.減少當年應納稅所得10%以上
D.金額達到5萬元以上
35. 根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務處理規(guī)定，下列屬于適用特殊性稅務處理必須符合條件的是( )。
A.屬于股權收購的收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的85%
B.屬于股權收購的收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
36. 居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有( )。
A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿且未設置賬簿的
C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
D.無法計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
37. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.水果種植所得 B.農(nóng)機維修所得
C.中藥材種植所得 D.家禽飼養(yǎng)所得
38. 企業(yè)從事的下列項目所得，適用于自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有( )。
A.環(huán)境保護項目所得
B.節(jié)能節(jié)水項目所得
C.國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得
D.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得
39. 下列關于技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定描述正確的有( )。
A.非居民企業(yè)不享受技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定
B.居民企業(yè)取得禁止出口的技術出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.企業(yè)從間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
D.取得限制出口的技術出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
40. 企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的有( )。
A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.安置殘疾人員實際支付的殘疾人員工資
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
D.企業(yè)購置國產(chǎn)設備的投資額
41. 下列關于研發(fā)費的加計扣除規(guī)定，描述正確的是( )。
A. 對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，符合條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除
B. 對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由受托方按規(guī)定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除
C. 研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額
D. 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的，應按照不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額
42. 下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠設備抵免的規(guī)定描述正確的有( )。
A. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免
C. 當年不足抵免的，可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免
D. 企業(yè)購置符合優(yōu)惠條件的專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價進行調(diào)整的方法包括( )。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.成本加成法
D.利潤加成法
44. 下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有( )。
A.企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營活動使該項納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其當年的實際經(jīng)營期為1個納稅年度
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
C.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款
D.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預繳稅款
45. 下列關于2009年1月1日以后新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述正確的有( )。
A.應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅都由地稅局管理
B.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
C.保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理
D.既不繳納營業(yè)稅也不繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理
三、計算題
1.某電器制造企業(yè)，2010年主要經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元;
(2)銷售稅金及附加12萬元(不含下述的稅費);
(3)銷售費用200萬元(含廣告費100萬元);
(4)管理費用500萬元(含業(yè)務招待費20萬元，存貨跌價準備2萬元，支付關聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，為投資者支付的家庭財產(chǎn)保險費15萬元);
(5)投資收益25萬元(含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權益法計算投資某公司損失15萬元);
(6)營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款;
(7)取得國務院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，計入營業(yè)外收入，當年發(fā)生支出30萬元，企業(yè)已經(jīng)計入到管理費用;
(8)符合條件的轉(zhuǎn)讓技術所有權，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關稅費2萬元，相關成本是20萬元，凈額計入營業(yè)外收入。
其他補充資料：企業(yè)當年已預繳企業(yè)所得稅稅款110萬元。
要求：
(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用;
(3)計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益;
(4)計算該企業(yè)應計入應納稅所得額的營業(yè)外收入;
(5)計算該企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出;
(6)計算該企業(yè)應納稅所得額;
(7)計算該企業(yè)應納的所得稅稅額;
(8)計算該企業(yè)2010年度應補(退)的所得稅稅額。
2. 某市軟件生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)主營業(yè)務收入4500萬元(軟件銷售)，銷售成本1850萬元。應納增值稅700萬元(未退稅前金額)。
(2)其他業(yè)務收入300萬元(其他材料銷售)，其他業(yè)務成本150萬元。
(3)城建稅及教育費附加80萬元。
(4)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。
(5)管理費用500萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。
(6)財務費用80萬元，其中含向非金融機構借款1年的利息50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。
(8)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元。
(9)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放的合理的工資為1600萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費200萬元、工會經(jīng)費40萬元、職工教育經(jīng)費150萬元(其中職工培訓費支出100萬元)。
(10)該企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅157萬元。
假設企業(yè)享受增值稅超過3%即征即退政策，企業(yè)取得的退稅全部用于擴大再生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。
要求計算：
(1)該企業(yè)2010年度的企業(yè)所得稅納稅申報表附表一(1)第一行銷售(營業(yè))收入合計;
(2)該企業(yè)2010年度可所得稅前扣除的成本、稅金、費用、營業(yè)外支出扣除額總和(考慮加計扣除因素);
(3)該企業(yè)2010年度的應納稅所得額;
(4)該企業(yè)2010年度的應納企業(yè)所得稅額;
(5)該企業(yè)2010年度應退(補)的所得稅額。
四、綜合題
1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))，2010年度有關經(jīng)營情況如下：
(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元;確實無法償付的應付款項20萬元;出租固定資產(chǎn)收入30萬元;轉(zhuǎn)讓商標所有權取得收入800萬元，該商標外購成本是500萬元，已攤銷100萬元;
(2)2010年度應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;
(3)應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元;
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元(其中廣告費用及業(yè)務宣傳費150萬元);
(5)發(fā)生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);
(6)發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務招待費100萬元);
(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會向災區(qū)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，未經(jīng)核定的準備金支出2萬元);
(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放的合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元;本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(國家鼓勵的高新技術企業(yè))。
要求計算：
(1)2010年應納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加;
(2)2010年度會計利潤;
(3)銷售費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(4)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(5)管理費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(6)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額;
(7)工資和職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;
(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤應調(diào)整的應納稅所得額;
(9)2010年應納企業(yè)所得稅所得額;
(10)2010年應納企業(yè)所得稅稅額。