一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（ ）。
A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的日期交付的資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
2.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（?。?BR> A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
3.某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬(wàn)元；收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45.4
5.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧領(lǐng)
所得稅
6.2009年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（?。?。
A.采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%
B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備
D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（?。?。
A.生物資產(chǎn)不可以計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值，全額計(jì)提折舊
B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
9.對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（ ）的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％
10.2009年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（該企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
A.47.5
B.52.14
C.55.80
D.58.3
11.某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.32.5
B.25.31
C.12.81
D.23.75
12.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.花卉作物的種植
C.內(nèi)陸?zhàn)B殖
D.香料作物的種植
13.下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（?。?。
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
14.李某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得1700元。李某2009年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.6152.94
B.5905.88
C.6205.88
D.5275.94
15.某外國(guó)人2008年1月14日來(lái)華工作，2009年2月15日回國(guó)，2009年4月10日返回中國(guó)，2009年11月，因工作需要去了美國(guó)半個(gè)月，之后返回中國(guó)，后于2009年12月25日離華回國(guó)，則該納稅人（?。?BR> A.2008年度為我國(guó)居民納稅人，2009年度為我國(guó)非居民納稅人
B.2008年度為我國(guó)非居民納稅人，2009年度為我國(guó)居民納稅人
C.2008年度和2009年度均為我國(guó)非居民納稅人
D.2008年度和2009年度均為我國(guó)居民納稅人
16.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（ ）。
A.先分、后扣、再稅
B.先扣、后稅、再分
C.先分、后稅
D.先稅、后分
17.某教授2009年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，2009年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.952
B.1288
C.1366.4
D.1358
18.董先生2009年，利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得企業(yè)支付的報(bào)酬30000元，雙方約定與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；同時(shí)每月在自己的工作單位某合資企業(yè)取得支付的工資薪金9800元。該年董先生全年勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（?。┰?BR> A.29473.68
B.1438
C.21062.10
D.6842
19.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是（?。?BR> A.中國(guó)公民因公務(wù)出國(guó)在外工作，超過(guò)2年的，視為華僑
B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅
C.集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人轉(zhuǎn)讓取得的量化資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入額暫免征收個(gè)人所得稅
D.對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價(jià)金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅
20.某雜志社專職記者2009年12月取得工資3400元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?BR> A.968
B.735
C.445
D.385
21.2009年中國(guó)公民黃某在韓國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
22.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的（ ）。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.其他所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
23.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（ ）。
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
24.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.利息股息紅利所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
25.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)辦理納稅申報(bào)的期限是（ ）。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)
C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
26.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是（ ）。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書(shū)
27.某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為
取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.681
C.720
D.710
28.判別一項(xiàng)行為是否繳納土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)不包括（?。?。
A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓
B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓是否有償
D.轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
29.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。
A.商標(biāo)注冊(cè)證
B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿
C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同
D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。
A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)
B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù)
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)
D.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
31.在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（?。?。
A.不繳納個(gè)人所得稅
B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
32.下列不屬于印花稅購(gòu)銷合同列舉范圍的是（?。?BR> A.預(yù)購(gòu)合同
B.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同
C.易貨合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
33.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價(jià)格向職工出租的單位自有房屋
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D.郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)
34.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
B.房屋出租的由承租人納稅
C.房屋出典的由出典人納稅
D.個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
35.2009年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車(chē)船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001-10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2009年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。
A.26000
B.27000
C.28000
D.32000
36.關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策，下列表述（ ）不正確。
A.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
B.企業(yè)合并后新設(shè)立的企業(yè)承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
C.企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅
D.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
37.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％）
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
38.下列土地可以由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局另行規(guī)定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?BR> A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
B.免稅單位職工家屬的宿舍用地
C.直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的生產(chǎn)用地
D.公園管理單位的辦公用地
39.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地
B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對(duì)外租賃
40.下列選項(xiàng)中免征耕地占用稅的是（ ）。
A.軍事設(shè)施占用耕地
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D.國(guó)有企業(yè)占用耕地建廠房
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（?。?BR> A.銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.租金所得，按照出租房屋的所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
E.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
2.下列納稅人中，適用25%繳納企業(yè)所得稅的有（?。?BR> A.在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)
D.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
E.清算所得
3.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（ ）。
A.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算
B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入
E.企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.企業(yè)為投資者支付的社會(huì)保險(xiǎn)
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）。
A.以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
E.企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
6.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終時(shí)匯算時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
7.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（ ）。
A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整
C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25％，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)
8.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（ ）規(guī)定處理。
A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50％的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
9.下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解正確的有（）。
A.電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
E.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
10.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬
E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
11.下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金
D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
E.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
12.下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12％的部分允許稅前扣除
B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50％扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
E.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除
13.中國(guó)公民陳某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2009年12月陳某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于陳某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A.陳某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元
B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.全年性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅
D.全年性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
14.下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入
B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入
C.光明雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得
D.《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
E.某大學(xué)教授在某刊物上發(fā)表作品取得的所得
15.某咨詢公司5位高級(jí)顧問(wèn)共同編寫(xiě)出版一本管理咨詢著作，共取得稿酬收入30000元。其中負(fù)責(zé)主編的一人分得主編費(fèi)8000元，其余稿酬5人再平分。各自應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1388.8元
B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是672元
C.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是492.8元
D.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是560元
E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3360元
16.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅
17.下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為
E.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
18.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（ ）。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20％的
B.因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)
D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20％的
E.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
19.下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。
A.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50％以上的
C.申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85％但剩余可售面積自用的
20.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（?。╉?xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
E.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
21.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅的有（ ）。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
22.下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（ ）。
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B.企業(yè)將新建房屋贈(zèng)與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書(shū)據(jù)
C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E.建筑安裝工程分包合同
23.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
24.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
25.下列車(chē)船稅的納稅人，表述正確的有（ ）。
A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照《車(chē)船稅暫行條例》的規(guī)定繳納車(chē)船稅
B.車(chē)船稅的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅
C.從事機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人
D.機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車(chē)船稅時(shí)，納稅人也可以拒絕而采用其他繳納方式
E.擁有車(chē)船的事業(yè)單位不是車(chē)船稅的納稅義務(wù)人
26.下列車(chē)船中，可以享受法定免征車(chē)船稅的有（ ）。
A.電動(dòng)自行車(chē)
B.捕撈漁船
C.農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)
D.非機(jī)動(dòng)駁船
E.城市交通電車(chē)
27.出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括（ ）。
A.土地出讓金
B.土地補(bǔ)償費(fèi)用
C.拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.市政設(shè)施配套費(fèi)
E.相關(guān)手續(xù)費(fèi)
28.根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。
A.房屋投資入股的，不征契稅
B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅
C.契稅的征稅對(duì)象不包括地下建筑
D.國(guó)有企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅
E.買(mǎi)房拆料或翻建新房應(yīng)照章征收契稅
29.某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，占用土地10000平方米。2009年全年經(jīng)營(yíng)收入9000萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各（ ）萬(wàn)元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80
30.下面說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有（ ）。
A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅
D.根據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，某林場(chǎng)使用當(dāng)年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計(jì)算題
1.某綜合性企業(yè)2009年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）2009年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。
（2）與甲公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付甲公司差價(jià)20萬(wàn)元。
（3）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。
（4）與丙公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）。自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52
（2）。與甲公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.360
B.420
C.780
D.840
（3）。與乙公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
（4）。與丙公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
2.某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2009年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2009年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）.2009年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（ ）萬(wàn)元。
A.6
B.8.9
C.18.9
D.8.85
（2）。計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（?。┤f(wàn)元。
A.1680
B.1780
C.2080
D.2180
（3）.2009年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
（4）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.297.49
B.562.39
C.563.69
D.553.48
四、綜合分析題
1.某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元。
（2）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。
（5）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬(wàn)元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
（1）。關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?BR> A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)
（2）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
（3）。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
（4）。所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（?。┤f(wàn)元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
（5）。該企業(yè)2009年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.57
（6）。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.89
2.湯姆為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，湯姆已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2009年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
（2）當(dāng)年一月將閑置的一套住房對(duì)外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。
（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得伙食補(bǔ)貼1200元。
（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（5）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。
（6）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過(guò)當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）.2009年湯姆每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.9275
B.9120
C.8175
D.8125
（2）。湯姆財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
（3）。湯姆轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
（4）。下列關(guān)于湯姆在中國(guó)境內(nèi)相關(guān)行為的涉稅陳述正確的有（ ）。
A.境外工資不屬于我國(guó)境內(nèi)所得，不納稅
B.取得的伙食補(bǔ)貼免稅
C.拍賣(mài)名人字畫(huà)不能正確計(jì)算原值的，按規(guī)定征收率計(jì)算繳納個(gè)稅
D.兩項(xiàng)捐贈(zèng)均可以全額稅前扣除
E.從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)人所得稅
（5）。湯姆取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
（6）.2009年湯姆在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.95432.7
B.98562.3
C.102365.9
D.109232.8
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051309】
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051318】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元，不調(diào)整；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生4.50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3.75萬(wàn)元。
應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.50－3.75＝0.75（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051321】
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051323】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)C，由被扣繳義務(wù)人繳納稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051324】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：（1200+400）×0.5%=8（萬(wàn)元），20×60%=12（萬(wàn)元），因此按照8萬(wàn)元在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增12萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1400+12）×25%=78（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051325】
7.
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051326】
8.
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051328】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。
【該題針對(duì)“廣告費(fèi)的扣除規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051330】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000+80-4100-80-700-60＝140（萬(wàn)元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝140×12%＝16.80（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是16.80萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（140+80＋50－16.80-30）×25%=55.80（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051332】
11.
【正確答案】：C
【答案解析】：境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051336】
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B、C、D享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051386】
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051389】
14.
【正確答案】：A
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納稅所得額＝［36000－125－（2000－1700）］÷（1－15％）＝41852.94（元）
41852.94÷12＝3487.75（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝41852.94×15％－125＝6152.94（元）
【該題針對(duì)“全年性獎(jiǎng)金個(gè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051392】
15.
【正確答案】：C
【答案解析】：我國(guó)稅法規(guī)定的在華居住時(shí)間是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。
2008年來(lái)華的時(shí)間是1月14日不符合一個(gè)納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。
2009年兩次離境，第離境從“2009年2月15日至2009年4月10日”單次離境超過(guò)30天，所以2009年為非居民納稅人。
【該題針對(duì)“非居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051395】
16.
【正確答案】：A
【答案解析】：兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法是先分、后扣、再稅，比照合伙企業(yè)個(gè)人所得稅，是先扣、后分、再稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051398】
17.
【正確答案】：D
【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅＝8500×（1－20%）×20%×（1－30％）＋（3700－800）×20%×（1－30％）＝1358（元）。
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051400】
18.
【正確答案】：C
【答案解析】：全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝ ［（9800－2000）×20％－375］×12＝14220（元）
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額＝［（30000－2000）×（1－20％）］÷［1－30％×（1－20％）］＝29473.68（元）
或者，勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額＝［（30000－2000）×（1－20％）］÷76％＝29473.68（元）
企業(yè)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝29473.68×30％－2000＝6842.10（元）
合計(jì)應(yīng)納稅額＝14220＋6842.10＝21062.10（元）
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051401】
19.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，中國(guó)公民出國(guó)留學(xué)在外學(xué)習(xí)期間或因公務(wù)出國(guó)在外工作期間均不視為華僑；選項(xiàng)C個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按照派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051402】
20.
【正確答案】：D
【答案解析】：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
【該題針對(duì)“工資、薪酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051403】
21.
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100（元）
【該題針對(duì)“境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051404】
22.
【正確答案】：D
【答案解析】：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051406】
23.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051407】
24.
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051408】
25.
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051409】
26.
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：
（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)
（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
（4）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051410】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋8000×5％＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5600（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5600＝2400（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2400÷5600×100％＝42.86％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2400×30％＝720（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051411】
28.
【正確答案】：B
【答案解析】：土地的所有權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051412】
29.
【正確答案】：A
【答案解析】：車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花，但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051413】
30.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)B，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花；選項(xiàng)C， 由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051414】
31.
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051415】
32.
【正確答案】：D
【答案解析】：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051416】
33.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B、C均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D，郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051417】
34.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B，房屋出租的由出租人納稅；選項(xiàng)C，房屋出典的由承典人納稅；選項(xiàng)D，個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051418】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納車(chē)船稅=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000（元）
【該題針對(duì)“車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051419】
36.
【正確答案】：B
【答案解析】：兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個(gè)企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051420】
37.
【正確答案】：D
【答案解析】：房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款。
應(yīng)納契稅=（1500+802）×3%=69.06（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051421】
38.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A、C和D是法定的免稅項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051422】
39.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅；選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051423】
40.
【正確答案】：A
【答案解析】：軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051424】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051425】
2.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，適用20％稅率（實(shí)際征稅時(shí)適用10％的稅率）。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051426】
3.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051427】
4.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：企業(yè)為投資者或者職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)允許稅前扣除。
【該題針對(duì)“保險(xiǎn)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051428】
5.
【正確答案】：BD
【答案解析】：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，所得稅中不確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051429】
6.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051430】
7.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
【該題針對(duì)“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051431】
8.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：1.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
2.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。
3.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。
4.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)重組的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051432】
9.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【該題針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051434】
10.
【正確答案】：AE
【答案解析】：非居民納稅人只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“非居民納稅人的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051435】
11.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，演出人員參加本單位義演取得獎(jiǎng)金，是工資薪金所得；選項(xiàng)D，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051436】
12.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 。
【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051437】
13.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項(xiàng)C，全年性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅；選項(xiàng)E，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)納稅；應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-2000）×10%-25+（3000-800）×20%+15000×10%-25=2090（元）
【該題針對(duì)“全年性獎(jiǎng)金的計(jì)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051438】
14.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C、D，應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051439】
15.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：（1）扣除主編費(fèi)后所得＝30000－8000＝22000（元）
（2）平均每人所得：22000÷5＝4400（元）
（3）主編應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（8000＋4400）×（1－20％）×20％×（1－30％）
＝1388.8（元）
（4）其余四人每人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝4400×（1－20％）×20％×（1－30％）
＝492.8（元）
（5）共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1388.8＋492.8×4＝3360（元）
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051440】
16.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051441】
17.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓集體土地的行為，屬于違法行為，是不征收土地增值稅的；土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為、土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為，均不征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051442】
18.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)視同銷售，繳納土地增值稅；國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。
【該題針對(duì)“減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051443】
19.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051444】
20.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051445】
21.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，按購(gòu)銷合同貼花。
【該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051446】
22.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按件數(shù)貼花；建筑安裝工程分包合同，應(yīng)按所載金額貼花。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051447】
23.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051448】
24.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D、E需要征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051449】
25.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車(chē)船稅時(shí)，納稅人不得拒絕；擁有車(chē)船的事業(yè)單位是車(chē)船稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051450】
26.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅，因此城市交通電車(chē)不屬于法定免稅范圍；非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051451】
27.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。
【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051452】
28.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：國(guó)有企業(yè)改建為全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051453】
29.
【正確答案】：BD
【答案解析】：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×3×（9000-300）÷9000=29000（元）=2.9（萬(wàn)元）
應(yīng)納房產(chǎn)稅=8000×（1-20%）×1.2%×（9000-300）÷9000=74.24（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051455】
30.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051458】
三、計(jì)算題
1.
（1）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=［6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%］=61.44（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納印花稅=80×1‰=0.08（萬(wàn)元）
房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)=61.44+0.08=61.52（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051464】
（2）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）
【答疑編號(hào)10051465】
（3）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）
【答疑編號(hào)10051466】
（4）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）
【答疑編號(hào)10051467】
2.
（1）。
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×5×12%＝6（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝5600×0.5‰＋10×10×1‰＝2.9（萬(wàn)元）
合計(jì)＝6＋2.9＝8.9（萬(wàn)元）
【提示】1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。
【答疑編號(hào)10051469】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：地價(jià)款＝400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝1600（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝80＋（400＋1600）×5%＝180（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝400＋1600＋180＝2180（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051470】
（3）。
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝2180＋5600×5%×（1＋7%＋3%）＋（400＋1600）×20%＝2888（萬(wàn)元）
增值額＝5600－2888＝2712（萬(wàn)元）
增值率＝2712÷2888＝93.91%
土地增值稅＝2712×40%－2888×5％＝940.4（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051471】
（4）。
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（5600×5%＋10×5×5%）×（1＋7%＋3%）＝310.75（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)扣除限額＝（5600＋10×5）×15％＝847.5（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除200萬(wàn)元。
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝400＋1600＋500＋620＋80＋8.9＋310.75＋940.4＝4460.05（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝ （5600＋10×5－4460.05）×25%＝297.49（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051472】
四、綜合分析題
1.
（1）。
【正確答案】：ACD
【答案解析】：境內(nèi)投資收益應(yīng)免稅，不繳企業(yè)所得稅；受贈(zèng)收入不作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。
【答疑編號(hào)10051474】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)2009年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額＝300＋23.4÷（1＋17%）＝320（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：320×5‰＝1.6（萬(wàn)元），小于4×60％＝2.4（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除1.6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增2.4萬(wàn)元。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝320×15%＝48（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以將上年超標(biāo)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除18萬(wàn)元，即調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。
合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝18－2.4＝15.6（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051475】
（3）。
【正確答案】：C
【答案解析】：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝5＋25＋5－150×18.5％＝7.25（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051476】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納城建稅＝（40.93＋132.42）×7%＝12.13（萬(wàn)元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（40.93＋132.42）×3%＝5.2（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝12.13＋5.2＝17.33（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－17.33＝147.75（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝147.75×12％＝17.73（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除17.73萬(wàn)元。
【答疑編號(hào)10051477】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝147.75－57.5－15.6＋7.25＋6＋4＋（20－17.33）－20（境外投資收益）＝74.57（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051478】
（6）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝74.57×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.89（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051479】
2.
（1）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（28000+15000-4800）×25%-1375=8175（元）
【答疑編號(hào)10051481】
（2）。
【正確答案】：B
【答案解析】：財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是96000÷12＝8000（元）
月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％＝614.4（元） 全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝614.4×12＝7372.8（元）。
【答疑編號(hào)10051482】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：個(gè)人將書(shū)畫(huà)作品、古玩等公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值確定方法為：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，以憑證上注明的價(jià)格為其財(cái)產(chǎn)原值；不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳。
轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝80000×3%＝2400（元）
【答疑編號(hào)10051483】
（4）。
【正確答案】：BC
【答案解析】：境內(nèi)工作期間取得的境外工資也是境內(nèi)所得，應(yīng)該依法納稅；向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)應(yīng)該是按30％限額計(jì)算扣除；從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，免稅。
【答疑編號(hào)10051484】
（5）。
【正確答案】：A
【答案解析】：向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)扣除限額＝30000×（1-20％）×30％＝7200（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［30000×（1-20%）-10000-7200］×20%=1360（元）
【答疑編號(hào)10051485】
（6）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8（元）
【答疑編號(hào)10051486】
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（ ）。
A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的日期交付的資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
2.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（?。?BR> A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
3.某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬(wàn)元；收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45.4
5.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧領(lǐng)
所得稅
6.2009年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（?。?。
A.采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%
B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備
D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（?。?。
A.生物資產(chǎn)不可以計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值，全額計(jì)提折舊
B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
9.對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（ ）的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％
10.2009年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（該企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
A.47.5
B.52.14
C.55.80
D.58.3
11.某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.32.5
B.25.31
C.12.81
D.23.75
12.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.花卉作物的種植
C.內(nèi)陸?zhàn)B殖
D.香料作物的種植
13.下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（?。?。
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
14.李某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得1700元。李某2009年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.6152.94
B.5905.88
C.6205.88
D.5275.94
15.某外國(guó)人2008年1月14日來(lái)華工作，2009年2月15日回國(guó)，2009年4月10日返回中國(guó)，2009年11月，因工作需要去了美國(guó)半個(gè)月，之后返回中國(guó)，后于2009年12月25日離華回國(guó)，則該納稅人（?。?BR> A.2008年度為我國(guó)居民納稅人，2009年度為我國(guó)非居民納稅人
B.2008年度為我國(guó)非居民納稅人，2009年度為我國(guó)居民納稅人
C.2008年度和2009年度均為我國(guó)非居民納稅人
D.2008年度和2009年度均為我國(guó)居民納稅人
16.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（ ）。
A.先分、后扣、再稅
B.先扣、后稅、再分
C.先分、后稅
D.先稅、后分
17.某教授2009年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，2009年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.952
B.1288
C.1366.4
D.1358
18.董先生2009年，利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得企業(yè)支付的報(bào)酬30000元，雙方約定與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；同時(shí)每月在自己的工作單位某合資企業(yè)取得支付的工資薪金9800元。該年董先生全年勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（?。┰?BR> A.29473.68
B.1438
C.21062.10
D.6842
19.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是（?。?BR> A.中國(guó)公民因公務(wù)出國(guó)在外工作，超過(guò)2年的，視為華僑
B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅
C.集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人轉(zhuǎn)讓取得的量化資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入額暫免征收個(gè)人所得稅
D.對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價(jià)金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅
20.某雜志社專職記者2009年12月取得工資3400元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?BR> A.968
B.735
C.445
D.385
21.2009年中國(guó)公民黃某在韓國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
22.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的（ ）。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.其他所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
23.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（ ）。
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
24.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.利息股息紅利所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
25.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)辦理納稅申報(bào)的期限是（ ）。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)
C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
26.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是（ ）。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書(shū)
27.某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為
取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.681
C.720
D.710
28.判別一項(xiàng)行為是否繳納土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)不包括（?。?。
A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓
B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓是否有償
D.轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
29.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。
A.商標(biāo)注冊(cè)證
B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿
C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同
D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。
A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)
B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù)
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)
D.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
31.在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（?。?。
A.不繳納個(gè)人所得稅
B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
32.下列不屬于印花稅購(gòu)銷合同列舉范圍的是（?。?BR> A.預(yù)購(gòu)合同
B.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同
C.易貨合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
33.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價(jià)格向職工出租的單位自有房屋
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D.郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)
34.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
B.房屋出租的由承租人納稅
C.房屋出典的由出典人納稅
D.個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
35.2009年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車(chē)船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001-10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2009年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。
A.26000
B.27000
C.28000
D.32000
36.關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策，下列表述（ ）不正確。
A.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
B.企業(yè)合并后新設(shè)立的企業(yè)承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
C.企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅
D.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
37.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％）
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
38.下列土地可以由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局另行規(guī)定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?BR> A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
B.免稅單位職工家屬的宿舍用地
C.直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的生產(chǎn)用地
D.公園管理單位的辦公用地
39.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地
B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對(duì)外租賃
40.下列選項(xiàng)中免征耕地占用稅的是（ ）。
A.軍事設(shè)施占用耕地
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D.國(guó)有企業(yè)占用耕地建廠房
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（?。?BR> A.銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.租金所得，按照出租房屋的所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
E.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
2.下列納稅人中，適用25%繳納企業(yè)所得稅的有（?。?BR> A.在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)
D.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
E.清算所得
3.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（ ）。
A.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算
B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入
E.企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.企業(yè)為投資者支付的社會(huì)保險(xiǎn)
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）。
A.以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
E.企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
6.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終時(shí)匯算時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
7.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（ ）。
A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整
C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25％，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)
8.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（ ）規(guī)定處理。
A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50％的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
9.下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解正確的有（）。
A.電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
E.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
10.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬
E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
11.下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金
D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
E.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
12.下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12％的部分允許稅前扣除
B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50％扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
E.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除
13.中國(guó)公民陳某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2009年12月陳某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于陳某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A.陳某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元
B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.全年性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅
D.全年性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
14.下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入
B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入
C.光明雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得
D.《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
E.某大學(xué)教授在某刊物上發(fā)表作品取得的所得
15.某咨詢公司5位高級(jí)顧問(wèn)共同編寫(xiě)出版一本管理咨詢著作，共取得稿酬收入30000元。其中負(fù)責(zé)主編的一人分得主編費(fèi)8000元，其余稿酬5人再平分。各自應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1388.8元
B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是672元
C.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是492.8元
D.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是560元
E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3360元
16.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅
17.下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為
E.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
18.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（ ）。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20％的
B.因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)
D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20％的
E.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
19.下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。
A.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50％以上的
C.申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85％但剩余可售面積自用的
20.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（?。╉?xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
E.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
21.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅的有（ ）。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
22.下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（ ）。
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B.企業(yè)將新建房屋贈(zèng)與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書(shū)據(jù)
C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E.建筑安裝工程分包合同
23.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
24.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
25.下列車(chē)船稅的納稅人，表述正確的有（ ）。
A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照《車(chē)船稅暫行條例》的規(guī)定繳納車(chē)船稅
B.車(chē)船稅的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅
C.從事機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人
D.機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車(chē)船稅時(shí)，納稅人也可以拒絕而采用其他繳納方式
E.擁有車(chē)船的事業(yè)單位不是車(chē)船稅的納稅義務(wù)人
26.下列車(chē)船中，可以享受法定免征車(chē)船稅的有（ ）。
A.電動(dòng)自行車(chē)
B.捕撈漁船
C.農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)
D.非機(jī)動(dòng)駁船
E.城市交通電車(chē)
27.出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括（ ）。
A.土地出讓金
B.土地補(bǔ)償費(fèi)用
C.拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.市政設(shè)施配套費(fèi)
E.相關(guān)手續(xù)費(fèi)
28.根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。
A.房屋投資入股的，不征契稅
B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅
C.契稅的征稅對(duì)象不包括地下建筑
D.國(guó)有企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅
E.買(mǎi)房拆料或翻建新房應(yīng)照章征收契稅
29.某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，占用土地10000平方米。2009年全年經(jīng)營(yíng)收入9000萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各（ ）萬(wàn)元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80
30.下面說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有（ ）。
A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅
D.根據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，某林場(chǎng)使用當(dāng)年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計(jì)算題
1.某綜合性企業(yè)2009年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）2009年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。
（2）與甲公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付甲公司差價(jià)20萬(wàn)元。
（3）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。
（4）與丙公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）。自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52
（2）。與甲公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.360
B.420
C.780
D.840
（3）。與乙公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
（4）。與丙公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
2.某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2009年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2009年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）.2009年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（ ）萬(wàn)元。
A.6
B.8.9
C.18.9
D.8.85
（2）。計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（?。┤f(wàn)元。
A.1680
B.1780
C.2080
D.2180
（3）.2009年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
（4）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.297.49
B.562.39
C.563.69
D.553.48
四、綜合分析題
1.某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元。
（2）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。
（5）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬(wàn)元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
（1）。關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?BR> A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)
（2）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
（3）。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
（4）。所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（?。┤f(wàn)元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
（5）。該企業(yè)2009年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.57
（6）。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.89
2.湯姆為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，湯姆已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2009年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
（2）當(dāng)年一月將閑置的一套住房對(duì)外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。
（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得伙食補(bǔ)貼1200元。
（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（5）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。
（6）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過(guò)當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）.2009年湯姆每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.9275
B.9120
C.8175
D.8125
（2）。湯姆財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
（3）。湯姆轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
（4）。下列關(guān)于湯姆在中國(guó)境內(nèi)相關(guān)行為的涉稅陳述正確的有（ ）。
A.境外工資不屬于我國(guó)境內(nèi)所得，不納稅
B.取得的伙食補(bǔ)貼免稅
C.拍賣(mài)名人字畫(huà)不能正確計(jì)算原值的，按規(guī)定征收率計(jì)算繳納個(gè)稅
D.兩項(xiàng)捐贈(zèng)均可以全額稅前扣除
E.從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)人所得稅
（5）。湯姆取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
（6）.2009年湯姆在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.95432.7
B.98562.3
C.102365.9
D.109232.8
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051309】
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051318】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元，不調(diào)整；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生4.50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3.75萬(wàn)元。
應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.50－3.75＝0.75（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051321】
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051323】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)C，由被扣繳義務(wù)人繳納稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051324】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：（1200+400）×0.5%=8（萬(wàn)元），20×60%=12（萬(wàn)元），因此按照8萬(wàn)元在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增12萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1400+12）×25%=78（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051325】
7.
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051326】
8.
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051328】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。
【該題針對(duì)“廣告費(fèi)的扣除規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051330】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000+80-4100-80-700-60＝140（萬(wàn)元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝140×12%＝16.80（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是16.80萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（140+80＋50－16.80-30）×25%=55.80（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051332】
11.
【正確答案】：C
【答案解析】：境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051336】
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B、C、D享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051386】
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051389】
14.
【正確答案】：A
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納稅所得額＝［36000－125－（2000－1700）］÷（1－15％）＝41852.94（元）
41852.94÷12＝3487.75（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝41852.94×15％－125＝6152.94（元）
【該題針對(duì)“全年性獎(jiǎng)金個(gè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051392】
15.
【正確答案】：C
【答案解析】：我國(guó)稅法規(guī)定的在華居住時(shí)間是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。
2008年來(lái)華的時(shí)間是1月14日不符合一個(gè)納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。
2009年兩次離境，第離境從“2009年2月15日至2009年4月10日”單次離境超過(guò)30天，所以2009年為非居民納稅人。
【該題針對(duì)“非居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051395】
16.
【正確答案】：A
【答案解析】：兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法是先分、后扣、再稅，比照合伙企業(yè)個(gè)人所得稅，是先扣、后分、再稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051398】
17.
【正確答案】：D
【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅＝8500×（1－20%）×20%×（1－30％）＋（3700－800）×20%×（1－30％）＝1358（元）。
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051400】
18.
【正確答案】：C
【答案解析】：全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝ ［（9800－2000）×20％－375］×12＝14220（元）
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額＝［（30000－2000）×（1－20％）］÷［1－30％×（1－20％）］＝29473.68（元）
或者，勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額＝［（30000－2000）×（1－20％）］÷76％＝29473.68（元）
企業(yè)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝29473.68×30％－2000＝6842.10（元）
合計(jì)應(yīng)納稅額＝14220＋6842.10＝21062.10（元）
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051401】
19.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，中國(guó)公民出國(guó)留學(xué)在外學(xué)習(xí)期間或因公務(wù)出國(guó)在外工作期間均不視為華僑；選項(xiàng)C個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按照派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051402】
20.
【正確答案】：D
【答案解析】：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
【該題針對(duì)“工資、薪酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051403】
21.
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100（元）
【該題針對(duì)“境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051404】
22.
【正確答案】：D
【答案解析】：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051406】
23.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051407】
24.
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051408】
25.
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051409】
26.
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：
（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)
（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
（4）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051410】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋8000×5％＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5600（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5600＝2400（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2400÷5600×100％＝42.86％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2400×30％＝720（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051411】
28.
【正確答案】：B
【答案解析】：土地的所有權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051412】
29.
【正確答案】：A
【答案解析】：車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花，但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051413】
30.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)B，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花；選項(xiàng)C， 由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051414】
31.
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051415】
32.
【正確答案】：D
【答案解析】：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051416】
33.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B、C均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D，郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051417】
34.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B，房屋出租的由出租人納稅；選項(xiàng)C，房屋出典的由承典人納稅；選項(xiàng)D，個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051418】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納車(chē)船稅=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000（元）
【該題針對(duì)“車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051419】
36.
【正確答案】：B
【答案解析】：兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個(gè)企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051420】
37.
【正確答案】：D
【答案解析】：房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款。
應(yīng)納契稅=（1500+802）×3%=69.06（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051421】
38.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A、C和D是法定的免稅項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051422】
39.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅；選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051423】
40.
【正確答案】：A
【答案解析】：軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051424】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051425】
2.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，適用20％稅率（實(shí)際征稅時(shí)適用10％的稅率）。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051426】
3.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051427】
4.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：企業(yè)為投資者或者職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)允許稅前扣除。
【該題針對(duì)“保險(xiǎn)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051428】
5.
【正確答案】：BD
【答案解析】：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，所得稅中不確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051429】
6.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051430】
7.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
【該題針對(duì)“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051431】
8.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：1.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
2.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。
3.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。
4.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)重組的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051432】
9.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【該題針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051434】
10.
【正確答案】：AE
【答案解析】：非居民納稅人只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“非居民納稅人的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051435】
11.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，演出人員參加本單位義演取得獎(jiǎng)金，是工資薪金所得；選項(xiàng)D，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051436】
12.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 。
【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051437】
13.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項(xiàng)C，全年性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅；選項(xiàng)E，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)納稅；應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-2000）×10%-25+（3000-800）×20%+15000×10%-25=2090（元）
【該題針對(duì)“全年性獎(jiǎng)金的計(jì)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051438】
14.
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C、D，應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051439】
15.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：（1）扣除主編費(fèi)后所得＝30000－8000＝22000（元）
（2）平均每人所得：22000÷5＝4400（元）
（3）主編應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（8000＋4400）×（1－20％）×20％×（1－30％）
＝1388.8（元）
（4）其余四人每人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝4400×（1－20％）×20％×（1－30％）
＝492.8（元）
（5）共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1388.8＋492.8×4＝3360（元）
【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051440】
16.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051441】
17.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓集體土地的行為，屬于違法行為，是不征收土地增值稅的；土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為、土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為，均不征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051442】
18.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)視同銷售，繳納土地增值稅；國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。
【該題針對(duì)“減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051443】
19.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051444】
20.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051445】
21.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，按購(gòu)銷合同貼花。
【該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051446】
22.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按件數(shù)貼花；建筑安裝工程分包合同，應(yīng)按所載金額貼花。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051447】
23.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051448】
24.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D、E需要征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051449】
25.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車(chē)船稅時(shí)，納稅人不得拒絕；擁有車(chē)船的事業(yè)單位是車(chē)船稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051450】
26.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅，因此城市交通電車(chē)不屬于法定免稅范圍；非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051451】
27.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。
【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051452】
28.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：國(guó)有企業(yè)改建為全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051453】
29.
【正確答案】：BD
【答案解析】：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×3×（9000-300）÷9000=29000（元）=2.9（萬(wàn)元）
應(yīng)納房產(chǎn)稅=8000×（1-20%）×1.2%×（9000-300）÷9000=74.24（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051455】
30.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10051458】
三、計(jì)算題
1.
（1）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=［6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%］=61.44（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納印花稅=80×1‰=0.08（萬(wàn)元）
房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)=61.44+0.08=61.52（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051464】
（2）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）
【答疑編號(hào)10051465】
（3）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）
【答疑編號(hào)10051466】
（4）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）
【答疑編號(hào)10051467】
2.
（1）。
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×5×12%＝6（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝5600×0.5‰＋10×10×1‰＝2.9（萬(wàn)元）
合計(jì)＝6＋2.9＝8.9（萬(wàn)元）
【提示】1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。
【答疑編號(hào)10051469】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：地價(jià)款＝400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝1600（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝80＋（400＋1600）×5%＝180（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝400＋1600＋180＝2180（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051470】
（3）。
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝2180＋5600×5%×（1＋7%＋3%）＋（400＋1600）×20%＝2888（萬(wàn)元）
增值額＝5600－2888＝2712（萬(wàn)元）
增值率＝2712÷2888＝93.91%
土地增值稅＝2712×40%－2888×5％＝940.4（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051471】
（4）。
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（5600×5%＋10×5×5%）×（1＋7%＋3%）＝310.75（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)扣除限額＝（5600＋10×5）×15％＝847.5（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除200萬(wàn)元。
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝400＋1600＋500＋620＋80＋8.9＋310.75＋940.4＝4460.05（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝ （5600＋10×5－4460.05）×25%＝297.49（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051472】
四、綜合分析題
1.
（1）。
【正確答案】：ACD
【答案解析】：境內(nèi)投資收益應(yīng)免稅，不繳企業(yè)所得稅；受贈(zèng)收入不作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。
【答疑編號(hào)10051474】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)2009年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額＝300＋23.4÷（1＋17%）＝320（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：320×5‰＝1.6（萬(wàn)元），小于4×60％＝2.4（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除1.6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增2.4萬(wàn)元。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝320×15%＝48（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以將上年超標(biāo)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除18萬(wàn)元，即調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。
合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝18－2.4＝15.6（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051475】
（3）。
【正確答案】：C
【答案解析】：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝5＋25＋5－150×18.5％＝7.25（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051476】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納城建稅＝（40.93＋132.42）×7%＝12.13（萬(wàn)元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（40.93＋132.42）×3%＝5.2（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝12.13＋5.2＝17.33（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－17.33＝147.75（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝147.75×12％＝17.73（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除17.73萬(wàn)元。
【答疑編號(hào)10051477】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝147.75－57.5－15.6＋7.25＋6＋4＋（20－17.33）－20（境外投資收益）＝74.57（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051478】
（6）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝74.57×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.89（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10051479】
2.
（1）。
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（28000+15000-4800）×25%-1375=8175（元）
【答疑編號(hào)10051481】
（2）。
【正確答案】：B
【答案解析】：財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是96000÷12＝8000（元）
月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％＝614.4（元） 全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝614.4×12＝7372.8（元）。
【答疑編號(hào)10051482】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：個(gè)人將書(shū)畫(huà)作品、古玩等公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值確定方法為：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，以憑證上注明的價(jià)格為其財(cái)產(chǎn)原值；不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳。
轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝80000×3%＝2400（元）
【答疑編號(hào)10051483】
（4）。
【正確答案】：BC
【答案解析】：境內(nèi)工作期間取得的境外工資也是境內(nèi)所得，應(yīng)該依法納稅；向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)應(yīng)該是按30％限額計(jì)算扣除；從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，免稅。
【答疑編號(hào)10051484】
（5）。
【正確答案】：A
【答案解析】：向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)扣除限額＝30000×（1-20％）×30％＝7200（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［30000×（1-20%）-10000-7200］×20%=1360（元）
【答疑編號(hào)10051485】
（6）。
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8（元）
【答疑編號(hào)10051486】