第十一章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
    一、單項(xiàng)選擇題
    1、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的描述中不正確的是(　　)。
    A.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)不僅能夠提高審閱大量交易的效率，而且計(jì)算機(jī)不會(huì)受到過(guò)度工作的影響
    B.可以將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計(jì)測(cè)試自動(dòng)化
    C.在手工方式不可行的情況下計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)無(wú)法執(zhí)行測(cè)試或分析
    D.相比較用手工的方式進(jìn)行同樣的測(cè)試，即便是第一年使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)，也會(huì)節(jié)省大量的審計(jì)工作量
    2、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠提高審閱大量交易的效率。下列程序在執(zhí)行時(shí)最適合應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是(　　)。
    A.檢查文件記錄
    B.重新執(zhí)行
    C.重新計(jì)算
    D.分析程序
    3、以下關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制的描述中不正確的是(　　)。
    A.應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制
    B.信息技術(shù)一般控制只會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)
    C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴(lài)自動(dòng)應(yīng)用控制、自動(dòng)會(huì)計(jì)程序或依賴(lài)系統(tǒng)生成信息的控制時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證
    D.所有的自動(dòng)應(yīng)用控制都會(huì)有一個(gè)手工控制與之相對(duì)應(yīng)
    4、程序開(kāi)發(fā)屬于信息技術(shù)一般控制，程序開(kāi)發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)，下列僅僅屬于程序開(kāi)發(fā)控制一般要素的是(　　)。
    A.項(xiàng)目啟動(dòng)、分析和設(shè)計(jì)
    B.對(duì)維護(hù)活動(dòng)的管理
    C.測(cè)試和質(zhì)量確保
    D.程序?qū)嵤?BR>    5、下列有關(guān)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是(　　)。
    A.自動(dòng)化控制下，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
    B.對(duì)信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制兩方面進(jìn)行
    C.信息技術(shù)的一般控制通常能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)
    D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動(dòng)系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過(guò)授權(quán)和訪問(wèn)限制
    6、如果財(cái)務(wù)報(bào)表僅依賴(lài)手工控制，此類(lèi)手工控制不依賴(lài)系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，那么(　　)。
    A.不需對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解與評(píng)估
    B.需要驗(yàn)證手工控制
    C.需要驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制
    D.需要驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制
    7、下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是(　　)。
    A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo)
    B.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響
    C.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直接影響
    D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變
    8、與手工記錄相比，信息技術(shù)在使用中(　　)。
    A.偶然性誤差比系統(tǒng)問(wèn)題的存在更為普遍
    B.數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確
    C.報(bào)告缺乏靈活性
    D.管理需求固化到應(yīng)用程序之中
    9、企業(yè)可以運(yùn)用信息系統(tǒng)來(lái)創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告各項(xiàng)交易，以衡量和審查自身的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。其中創(chuàng)建是指(　　)。
    A.企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式來(lái)創(chuàng)建各項(xiàng)交易信息
    B.信息系統(tǒng)識(shí)別并保留交易及事項(xiàng)的相關(guān)信息
    C.企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行編輯、確認(rèn)、計(jì)算、衡量、估價(jià)、分析、匯總和調(diào)整
    D.企業(yè)以電子或打印的方式，編制財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，并運(yùn)用相關(guān)信息來(lái)衡量和審查企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)及其他方面的職能
    二、多項(xiàng)選擇題
    1、有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)的功能有(　　)。
    A.識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易
    B.及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類(lèi)
    C.衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值
    D.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間
    2、信息技術(shù)的一般控制通常包括(　　)。
    A.輸入控制
    B.處理控制
    C.程序開(kāi)發(fā)
    D.程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)
    3、自動(dòng)系統(tǒng)控制和人工控制均需要關(guān)注信息處理目標(biāo)的要素有(　　)。
    A.經(jīng)過(guò)授權(quán)
    B.存在
    C.準(zhǔn)確性
    D.完整性
    4、與傳統(tǒng)的手工控制相比，對(duì)自動(dòng)控制的依賴(lài)也可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列屬于該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有(　　)。
    A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理
    B.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)
    C.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)
    D.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)
    5、隨著信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，對(duì)審計(jì)過(guò)程產(chǎn)生的重大影響有(　　)。
    A.由于信息化的特點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化
    B.內(nèi)部控制在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，內(nèi)部控制的目標(biāo)也發(fā)生了改變
    C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當(dāng)作一種有力的審計(jì)工具
    D.并不改變審計(jì)線索
    6、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響體現(xiàn)在(　　)方面。
    A.對(duì)審計(jì)線索的影響
    B.對(duì)內(nèi)部控制的影響
    C.對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響
    D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響
    三、簡(jiǎn)答題
    1、在信息技術(shù)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作與對(duì)系統(tǒng)的依賴(lài)程度是直接關(guān)聯(lián)的，請(qǐng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下四種對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度情形，完成下表。
    對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度：
    (1)不依賴(lài)信息系統(tǒng);
    (2)僅依賴(lài)手工控制，此類(lèi)手工控制不依賴(lài)系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告;
    (3)僅依賴(lài)手工控制，此類(lèi)手工控制依賴(lài)系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，審計(jì)需要通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序來(lái)驗(yàn)證控制有效性;
    (4)同時(shí)依賴(lài)手工及自動(dòng)控制。
    一、單項(xiàng)選擇題
    1、
    【正確答案】：C
    【答案解析】：選項(xiàng)C，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)不僅僅能夠提高審閱大量交易的效率，而且計(jì)算機(jī)不會(huì)受到過(guò)度工作的影響，因此可以在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測(cè)試或分析。
    【該題針對(duì)“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    2、
    【正確答案】：D
    【答案解析】：利用分析程序形成結(jié)論時(shí)，不僅需要大量的數(shù)據(jù)支持，而且需要找出這些數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)系，最適合應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。
    【該題針對(duì)“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    3、
    【正確答案】：B
    【答案解析】：選項(xiàng)B，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)，有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    4、
    【正確答案】：A
    【答案解析】：選項(xiàng)B屬于程序變更的要素，選項(xiàng)CD屬于程序開(kāi)發(fā)控制和程序變更均包括的要素。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    5、
    【正確答案】：C
    【答案解析】：信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    6、
    【正確答案】：B
    【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)內(nèi)部控制的了解和評(píng)估是必須的。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    7、
    【正確答案】：C
    【答案解析】：系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計(jì)工作的執(zhí)行以及需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    8、
    【正確答案】：D
    【答案解析】：選項(xiàng)A，與手工記錄相比，系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差更為普遍;選項(xiàng)B，手工記錄同樣可以達(dá)到這種效果，使用信息技術(shù)數(shù)據(jù)未必就更準(zhǔn)確;選項(xiàng)C，與手工記錄相比，靈活多樣的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    9、
    【正確答案】：A
    【答案解析】：選項(xiàng)B是記錄的定義;選項(xiàng)C是處理的定義;選項(xiàng)D是報(bào)告的定義。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    二、多項(xiàng)選擇題
    1、
    【正確答案】：ABCD
    【答案解析】：
    【該題針對(duì)“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    2、
    【正確答案】：CD
    【答案解析】：應(yīng)用控制包括輸入、處理和輸出控制。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    3、
    【正確答案】：ACD
    【答案解析】：自動(dòng)系統(tǒng)控制和人工控制均需要關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個(gè)要素為完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過(guò)授權(quán)和訪問(wèn)限制。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    4、
    【正確答案】：ABCD
    【答案解析】：
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    5、
    【正確答案】：AC
    【答案解析】：選項(xiàng)B，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但根據(jù)內(nèi)部控制的概念，完善的內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒(méi)有發(fā)生改變;選項(xiàng)D，在信息技術(shù)環(huán)境下，對(duì)審計(jì)線索也產(chǎn)生了影響——從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的具體處理過(guò)程到報(bào)表的輸出都由計(jì)算機(jī)按照程序指令完成，數(shù)據(jù)均保存在磁性介質(zhì)上，從而會(huì)影響到審計(jì)線索，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)、存取方式以及處理程序等。
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    6、
    【正確答案】：ABCD
    【答案解析】：
    【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】