1.甲企業(yè)2008年年初在市區(qū)的總機構占地10000平方米，其中1500平方米為廠內綠化地，500平方米為廠外綠化地，企業(yè)的醫(yī)院占地600平方米，租賃給其他企業(yè)使用3500平方米；無償給公安局作為臨時訓練場2600平方米。稅率為5元/平方米，則2008年甲企業(yè)應納土地使用稅（ ）元。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內的應繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據土地使用稅的有關規(guī)定，經濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國境內擁有土地所有權的單位和個人，均應繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權的人征收的，不是所有權。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括（ ?。?。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構
B.事業(yè)單位和社會團體
C.個體工商戶
D.個人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人：包括內資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構、事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人 。
5.下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起
B.自行新建房產用于生產經營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B自建新房用于生產經營，應當從建成次月起繳納房產稅；選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產稅。
6.下列各項中，關于房產稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對高校后勤實體免征房產稅
B．對在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，一律免征房產稅
C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅
D．對宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據房產稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產稅。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產稅的是（?。?。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊附設的招待所用房
D.中小學對外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對外營業(yè)的用房不免征房產稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2009年1月1日將其中的30%用于對外投資聯營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應納房產稅（?。┤f元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬元）
9.王某擁有兩套住房，價值分別為100萬和150萬，2008年，王某將價值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬元，房產稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應繳納的房產稅是（ ）元。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產稅，對個人以市場價格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產稅。
應納房產稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產稅的計稅依據可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅
B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅
C.出租房產的，以租金計稅
D.租入房產的，以租金計稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點的有（ ）。
A. 稅收負擔終由企業(yè)承擔
B. 實行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負擔由商品終消費者承擔。
12.屬于消費型增值稅的特點的有( )。
A. 計算增值稅時允許將當期購入的用于生產、經營固定資產價值中所含的稅款全部扣除
B. 計稅基數為當期全部銷售額扣除外購的消費資料和生產資料價款后的余額
C. 對財政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復征稅
D. 有利于鼓勵投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對象不包括生產資料部分，僅限于當期生產銷售的所有消費品。
13.依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶
D. 將自產的產品用于抵償債務
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將卷煙贈送客戶，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；選項D為銷售行為，不是視同銷售行為。
15.下列各項表述中，符合現行增值稅稅法有關規(guī)定的是（ ?。?BR> A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅
B. 銀行銷售金銀業(yè)務不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無關的收入需要按照規(guī)定沖減當期進項稅
D. 納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項A不正確；銀行銷售金銀業(yè)務，征收增 值稅,選項B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額有必然聯系的返還收入應按有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅，選項C不正確。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅，選項D正確。
16.下列說法不正確的是（ ）。
A.目前我國稅法體系中采用超額累進稅率的是個人所得稅
B.稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中實質的東西
C.稅法中，關于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關系的直接保護
D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
17.根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（ ）。
A.根據法律不溯及既往原則，是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
D.根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于()。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權國務院立法
C.國務院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權立法是指全國人民代表大會及其常務委員會根據需要授權國務院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權立法與制定行政法規(guī)不同。國務院從1994年1月1日起實施工商稅制改革，制定實施了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個現行的暫行條例。
19.納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（?。?。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說法中，表述不正確的是（?。?。
A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個人所得稅法屬于稅收實體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調整不同國家之間稅法關系的國際稅收條約或協定。
21.稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力，具體包括()。
A.稅務檢查權
B.稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權
C.稅務稽查權
D.稅款征收管理權
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。
22.下列關于稅法的分類陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說法中對于我國稅法理解不正確的是()。
A.我國采取的是屬地原則
B.稅收法律關系中的權利和義務是稅法的靈魂
C.我國目前還沒有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所
C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間，選項C、D均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應申報繳納個人所得稅額（ ?。?。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎金應納個人所得稅的計算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數是125元
含稅的全年性獎金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數是125元
應納個人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進度房主第一個月支付10000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務報酬所得。故王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預付或分次支付稿酬，應合并計算為征稅。
28.下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實際經營管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C.登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
D.登記注冊地在境外的，在實際管理機構所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ?。?。
A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎設施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.轉讓固定資產發(fā)生的費用
C.生產經營中因違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內的應繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據土地使用稅的有關規(guī)定，經濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國境內擁有土地所有權的單位和個人，均應繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權的人征收的，不是所有權。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括（ ?。?。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構
B.事業(yè)單位和社會團體
C.個體工商戶
D.個人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人：包括內資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構、事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人 。
5.下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起
B.自行新建房產用于生產經營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B自建新房用于生產經營，應當從建成次月起繳納房產稅；選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產稅。
6.下列各項中，關于房產稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對高校后勤實體免征房產稅
B．對在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，一律免征房產稅
C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅
D．對宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據房產稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產稅。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產稅的是（?。?。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊附設的招待所用房
D.中小學對外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對外營業(yè)的用房不免征房產稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2009年1月1日將其中的30%用于對外投資聯營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應納房產稅（?。┤f元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬元）
9.王某擁有兩套住房，價值分別為100萬和150萬，2008年，王某將價值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬元，房產稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應繳納的房產稅是（ ）元。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產稅，對個人以市場價格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產稅。
應納房產稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產稅的計稅依據可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅
B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅
C.出租房產的，以租金計稅
D.租入房產的，以租金計稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點的有（ ）。
A. 稅收負擔終由企業(yè)承擔
B. 實行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負擔由商品終消費者承擔。
12.屬于消費型增值稅的特點的有( )。
A. 計算增值稅時允許將當期購入的用于生產、經營固定資產價值中所含的稅款全部扣除
B. 計稅基數為當期全部銷售額扣除外購的消費資料和生產資料價款后的余額
C. 對財政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復征稅
D. 有利于鼓勵投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對象不包括生產資料部分，僅限于當期生產銷售的所有消費品。
13.依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶
D. 將自產的產品用于抵償債務
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將卷煙贈送客戶，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；選項D為銷售行為，不是視同銷售行為。
15.下列各項表述中，符合現行增值稅稅法有關規(guī)定的是（ ?。?BR> A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅
B. 銀行銷售金銀業(yè)務不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無關的收入需要按照規(guī)定沖減當期進項稅
D. 納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項A不正確；銀行銷售金銀業(yè)務，征收增 值稅,選項B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額有必然聯系的返還收入應按有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅，選項C不正確。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅，選項D正確。
16.下列說法不正確的是（ ）。
A.目前我國稅法體系中采用超額累進稅率的是個人所得稅
B.稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中實質的東西
C.稅法中，關于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關系的直接保護
D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
17.根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（ ）。
A.根據法律不溯及既往原則，是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
D.根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于()。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權國務院立法
C.國務院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權立法是指全國人民代表大會及其常務委員會根據需要授權國務院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權立法與制定行政法規(guī)不同。國務院從1994年1月1日起實施工商稅制改革，制定實施了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個現行的暫行條例。
19.納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（?。?。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說法中，表述不正確的是（?。?。
A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個人所得稅法屬于稅收實體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調整不同國家之間稅法關系的國際稅收條約或協定。
21.稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力，具體包括()。
A.稅務檢查權
B.稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權
C.稅務稽查權
D.稅款征收管理權
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。
22.下列關于稅法的分類陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說法中對于我國稅法理解不正確的是()。
A.我國采取的是屬地原則
B.稅收法律關系中的權利和義務是稅法的靈魂
C.我國目前還沒有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所
C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間，選項C、D均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應申報繳納個人所得稅額（ ?。?。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎金應納個人所得稅的計算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數是125元
含稅的全年性獎金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數是125元
應納個人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進度房主第一個月支付10000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務報酬所得。故王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預付或分次支付稿酬，應合并計算為征稅。
28.下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實際經營管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C.登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
D.登記注冊地在境外的，在實際管理機構所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ?。?。
A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎設施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.轉讓固定資產發(fā)生的費用
C.生產經營中因違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。