為廣大考生整理了2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》考前沖刺試題，供廣大考生參考：
    一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
    1、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是（　?。?BR>    A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除
    B．實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，應(yīng)分不同的項(xiàng)目分別確定其適用的應(yīng)稅所得率
    C．個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳
    D．合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》
    2、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是（　　）。
    A．幅度差別的比例稅率
    B．分級(jí)幅度稅額
    C．全國(guó)統(tǒng)一稅額
    D．由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度
    3、2012年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)稅合計(jì)金額11．7萬(wàn)元，已知該企業(yè)2010年虧損135萬(wàn) 元，2011年盈利75萬(wàn)元。2012年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。
    A．21．33
    B．21．5
    C．22．5
    D．23．33
    4、核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（　?。┑浊皩?duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。
    A．3月
    B．5月
    C．6月
    D．12月
    5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是（　?。?。
    A．按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得
    稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
    B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅
    C．企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
    D．依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款
    6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（　?。?。
    A．應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
    B．扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款
    C．稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)
    D．對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
    7、甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積24000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比 例分別122。3，建筑物所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米。甲、乙兩公司每年應(yīng)分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。?。
    A．3000元和6000元
    B．4000元和8000元
    C．6000元和12000元
    D．16000元和32000元
    8、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是（　　）元。
    A．510000
    B．540000
    C．240000
    D．270000
    9、下列項(xiàng)目中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（　?。?BR>    A．納稅單位無(wú)租使用房屋管理部門(mén)的房產(chǎn)
    B．人民團(tuán)體自用的房屋
    C．用于天然林保護(hù)工程的相關(guān)房產(chǎn)
    D．國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
    10、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自（　?。蚍康禺a(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
    A．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)
    B．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)
    C．有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
    D．有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)
    11、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。
    A．2475
    B．2575
    C．2630
    D．2675
    12、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬(wàn)元，該服裝成本100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值 120萬(wàn)元。另外甲企業(yè)庫(kù)存衣服因管理不善發(fā)生損失，賬面成本為5萬(wàn)元，其中外購(gòu)原材料成本3萬(wàn)元。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元。
    A．6．02
    B．6．15
    C．3．62
    D．7．4
    13、某企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，則企業(yè)所得稅的適用稅率是（　　）。
    A．企業(yè)可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)15%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅
    B．企業(yè)可以選擇適用15%稅率減半征收企業(yè)所得稅
    C．企業(yè)可以選擇減按10%的稅率計(jì)征企業(yè)所得稅
    D．企業(yè)適用何種稅率征稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定
    14、2012年度在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某外國(guó)企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬(wàn)元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（　　）萬(wàn)元。
    A．7．6
    B．8
    C．20
    D．27
    15、王某2012年7月將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除 比例為30%，按照規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。7月份發(fā)生修繕費(fèi)1000元。則其8月應(yīng)納個(gè)人所得稅是（　?。┰?。(不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)
    A．1910
    B．1820
    C．1874
    D．1844
    16、某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（　　）萬(wàn)元。
    A．50
    B．60
    C．70
    D．80
    17、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（　　）。
    A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
    B．自2008年10月9日起，個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得
    C．縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金
    D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
    18、下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。
    A．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
    B．對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物
    C．審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未人賬收入
    D．將自產(chǎn)貨物用于在建工程
    19、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是（　?。?BR>    A．年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除
    B．年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅
    C．按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅
    D．對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，已經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還
    20、下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是（　?。?。
    A．軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
    B．醫(yī)院占用耕地
    C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
    D．鐵路線占用耕地
    21、某公司和銀行簽訂合同，約定由銀行按照該公司的約定購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購(gòu)進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，該公司每年支付租金200萬(wàn)元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（　?。┰?BR>    A．250
    B．300
    C．500
    D．600
    22、某企業(yè)2012年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，通過(guò)菲盈利的社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值(不含稅)120萬(wàn)元，成本 100萬(wàn)元，企業(yè)只將成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。
    A．101．1
    B．110．1
    C．96．67
    D．96．61
    23、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（　?。?BR>    A．電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額10%的部分準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
    B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額
    C．人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額
    D．企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
    24、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（　　）
    A．車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，性繳納
    B．納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
    C．節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船一律減半征收車(chē)船稅
    D．臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船需要繳納車(chē)船稅
    25、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用1350萬(wàn)元以及公益性捐贈(zèng)支出 50萬(wàn)元。企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。?萬(wàn)元。
    A．85．5
    B．79．4
    C．87．5
    D．95
    26、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限超過(guò)2年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是指（　?。?BR>    A．20%
    B．30%
    C．50%
    D．60%
    27、下列各項(xiàng)在個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（　?。?BR>    A．個(gè)人持有的金融債券利息所得
    B．與企業(yè)解除勞動(dòng)合同后再任職取得的收入
    C．破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工取得的性安置費(fèi)收入
    D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
    28、某船運(yùn)公司2012年初擁有船舶3艘，凈噸位分別為320噸、181噸、2500噸。100馬力的拖船5艘；艇身長(zhǎng)度20米的游艇5搜。已知：船舶凈噸位 ≤200噸，每噸3元；200噸<凈噸位≤2000噸，每噸4元；2000噸<凈噸位≤10000噸，每噸5元；游艇艇身長(zhǎng)度超過(guò)18米但不 超過(guò)30米的，每米1300元。該公司2012年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（　?。┰?。
    A．144538
    B．144698
    C．144885
    D．144845
    29、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)Et甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每 股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn) 元。
    A．500
    B．495．45
    C．485．45
    D．400
    30、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的是（　?。?BR>    A．一般貸款合同
    B．國(guó)際貨運(yùn)中，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
    C．技術(shù)合同
    D．企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同
    31、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（　?。?BR>    A．定額800元
    B．定額800元或定率20%
    C．財(cái)產(chǎn)凈值
    D．財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
    32、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是（　?。?BR>    A．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)制
    B．納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)
    C．電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證
    D．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)
    33、某企業(yè)2012年1月1日委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù)，2月15日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)，但由于當(dāng)?shù)仃幱晏鞖?，該倉(cāng) 庫(kù)直到4月1日才投入使用。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2012年度修建的物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。
    A．3500
    B．1750
    C．2800
    D．4200
    34、關(guān)于企業(yè)所得稅收人的確定說(shuō)法正確的是（　?。?。
    A．利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    C．為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入
    D．自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入
    35、來(lái)自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的某外籍個(gè)人，2012年由境外企業(yè)派遣到國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)工作。2012年在華居住時(shí)間為120天；當(dāng)年6月份工資為 85000元人民幣，其中35000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；6月份在華工作天數(shù)為10天。該外籍個(gè)人6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額 為（　　）元。
    A．2979．12
    B．2528．13
    C．3045．23
    D．3099．9
    36、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬4000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　?。┰?BR>    A．728
    B．784
    C．812
    D．868
    37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（　?。?。
    A．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
    B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以分別在各機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地繳納企業(yè)所得稅
    C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳地點(diǎn)
    D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
    38、根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列理解正確的是（　?。?。
    A．車(chē)船稅的納稅對(duì)象是指依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船
    B．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶不是車(chē)船稅的征稅對(duì)象
    C．燃料電池汽車(chē)減半征收車(chē)船稅
    D．拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅
    39、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（　?。?BR>    A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為征稅
    B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅
    C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)合并為征稅
    D．作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅
    40、下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（　?。?BR>    A．占用果園用地開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房
    B．占用耕地建設(shè)果汁加工廠
    C．占用林地修建鐵路
    D．占用菜地開(kāi)發(fā)花圃
    二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
    41、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的有（　?。?BR>    A．依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
    B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
    C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
    D．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
    E．依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)取得的所得
    42、下列關(guān)于契稅的表述正確的有（　?。?BR>    A．契稅實(shí)行幅度比例稅率
    B．契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納
    C．契稅屬于行為稅
    D．征收契稅可以適當(dāng)調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)所有者或財(cái)產(chǎn)的取得者的收入，緩解社會(huì)分配不公的矛盾
    E．契稅是以增值額為征稅對(duì)象
    43、張某(中國(guó)公民)由一中方企業(yè)于2012年10月份派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派遣單 位與張某個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外商投資企業(yè)取得的工資應(yīng)向派遣單位繳納2500元，則下列個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理正確的有（　?。?BR>    A．10月份張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是195元
    B．10月份張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是275元
    C．10月份中方企業(yè)代扣代繳張某的個(gè)人所得稅30元
    D．10月份外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳張某的個(gè)人所得稅95元
    E．張某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅，補(bǔ)繳稅款70元
    44、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（　?。?BR>    A．擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
    B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
    C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
    D．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的
    E．在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷(xiāo)售或有償轉(zhuǎn)讓的
    45、16世紀(jì)中葉，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式——（　）出現(xiàn)，使股票、公司債券及不動(dòng)產(chǎn)抵押債券依次進(jìn)入有價(jià)證券交易的行列。
    A、有限責(zé)任公司
    B、合伙制企業(yè)
    C、獨(dú)資制企業(yè)
    D、股份公司
    46、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“其他收入”的有（　?。?。
    A．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
    B．接受捐贈(zèng)收入
    C．違約金收入
    D．特許權(quán)使用費(fèi)收入
    E．逾期未退的包裝物押金收入
    47、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（　　）。
    A．將房產(chǎn)贈(zèng)與子女
    B．轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)
    C．轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
    D．通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E．居民個(gè)人出售自用3年的生活用房
    48、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列以?xún)魢嵨蛔鳛檐?chē)船稅計(jì)稅單位的有（　　）。
    A．機(jī)動(dòng)船舶
    B．游艇
    C．非機(jī)動(dòng)駁船
    D．貨車(chē)
    E．掛車(chē)
    49、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（　　）。
    A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
    B．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
    C．廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的免征契稅
    D．公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的免征契稅
    E．經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
    50、下列說(shuō)法符合資產(chǎn)損失的稅前扣除規(guī)定的有（　?。?。
    A．總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)
    B．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除
    C．企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)
    D．屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)三年
    E．企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣一除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除
    51、固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下（　?。┳C據(jù)材料確認(rèn)。
    A．固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料
    B．企業(yè)外部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料
    C．涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明
    D．損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等
    E．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料
    52、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（　?。?BR>    A．對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅
    B．從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由各地省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
    C．地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
    D．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
    E．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
    53、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。
    A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
    B．企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，享受三年免稅、三年減半的優(yōu)惠政策
    C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額
    D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征
    E．“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)，免征所得稅
    54、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅法的有關(guān)規(guī)定的有（　　）。
    A．商用客車(chē)，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
    B．商用貨車(chē)，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)
    C．機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
    D．非機(jī)動(dòng)駁船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
    E．游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
    55、契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，下列各項(xiàng)表述正確的有（　?。?。
    A．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不屬于契稅征稅范圍B以獲獎(jiǎng)方式取得房屋權(quán)屬的，不繳納契稅
    B．房屋附屬設(shè)施，不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅
    C．個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與(不包括繼承)不動(dòng)產(chǎn)行為，房屋的受贈(zèng)人要按照規(guī)定繳納契稅
    D．企業(yè)破產(chǎn)后，債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅
    56、納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（　?。?BR>    A．清算時(shí)增值率低于當(dāng)?shù)仄骄降?BR>    B．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
    C．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
    D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于同地段水平的
    E．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的
    57、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列免征或不征房產(chǎn)稅的有（　?。?。
    A．八鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)
    B．按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房
    C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的
    D．郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
    E．個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
    58、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（　?。?BR>    A．企業(yè)運(yùn)輸貨物途中發(fā)生的合理?yè)p耗
    B．企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失
    C．企業(yè)管理用電腦超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失
    D．企業(yè)存貨因暴雨而發(fā)生霉?fàn)€導(dǎo)致毀損的損失
    E．企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓設(shè)備的損失
    59、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?BR>    A．軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
    B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
    C．公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
    D．免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅
    E．獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
    60、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（　　）。
    A．運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有劃銷(xiāo)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅款、滯納金，并處不交或少交的稅款的50%以上3倍以下罰款
    B．將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交的稅款、滯納金，并處不交或少交稅款的50%以上5倍以下的罰款
    C．納稅人的納稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
    D．按期匯總繳納印花稅的納稅人，未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅款，可以處不交或少交稅款的50%以上5倍以下罰款
    E．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
    61、下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（　?。?。
    A．銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
    B．提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
    C．特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照轉(zhuǎn)讓特許權(quán)的企業(yè)所在地確定
    D．利息所得按照支付所得的企業(yè)所在地確定
    E．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
    62、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（　?。?。
    A．《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
    B．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資
    C．單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)
    D．某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下
    E．非本單位報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
    63、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（　?。?BR>    A．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
    B．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)10%以上
    C．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上
    D．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到1年以上
    E．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
    64、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。
    A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)
    B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用
    C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)
    D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)
    E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
    65、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（　?。?。
    A．房屋贈(zèng)與
    B．國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與
    C．關(guān)聯(lián)方之間的交易
    D．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
    E．成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換
    66、下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有（　?。?BR>    A．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅
    B．臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅
    C．拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅
    D．依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
    E．拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅
    67、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法的有（　?。?。
    A．收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
    B．被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
    C．合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
    D．以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
    E．發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償．所得或損失
    68、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月購(gòu)置并使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格117萬(wàn)(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按 規(guī)定認(rèn)證)，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，2012年12月因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給小規(guī)模納稅．人乙企業(yè)，獲得含稅價(jià)格105萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納 稅所得額為200萬(wàn)元，乙企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為36萬(wàn)元。以下說(shuō)法正確的有（　?。?BR>    A．2011年甲企業(yè)可以抵免10萬(wàn)元應(yīng)納稅額
    B．轉(zhuǎn)讓時(shí)按適用稅率計(jì)算繳納增值稅
    C．甲企業(yè)2011年可以抵免1．17萬(wàn)應(yīng)納稅額
    D．乙企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0萬(wàn)元
    E．乙公司可以按該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
    69、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有（　?。?。
    A．提取的環(huán)境保護(hù)基金用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備
    B．企業(yè)向受災(zāi)地區(qū)直接捐贈(zèng)200萬(wàn)元
    C．企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資所發(fā)生的損失
    D．企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品向銀行借入資金而發(fā)生的屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用E．購(gòu)置消耗性生物資產(chǎn)的支出
    70、關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列說(shuō)法正確的有（　　）。
    A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入作為應(yīng)納稅所得額
    B．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入減除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額
    C．偶然所得，以全部收入扣除繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額
    D．偶然所得不扣除任何費(fèi)用，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額
    E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入減去財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)的稅費(fèi)后的余額確定應(yīng)納稅所得額
    三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
    【一】 根據(jù)下列選項(xiàng)，回答71~74題：
    某市一服務(wù)企業(yè)于2012年4月成立，職工共65人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，出租收入20萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金 370萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)130萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行 納稅調(diào)整:
    (1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．44萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15．16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1．08萬(wàn)元；
    (2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；
    (3)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)10萬(wàn)元；
    (4)以前年度虧損10萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)。
    要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
    71、計(jì)算2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額為（　?。┤f(wàn)元。
    A．6．52
    B．10．52
    C．6．78
    D．10．78
    72、計(jì)算2012年管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額為（　?。┤f(wàn)元。
    A．6．4
    B．8．4
    C．10．4
    D．12．4
    73、計(jì)算企業(yè)2012年銷(xiāo)售費(fèi)用納稅調(diào)整金額（　?。┤f(wàn)元。
    A．0
    B．30
    C．38
    D．68
    74、計(jì)算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。
    A．3．27
    B．5．78
    C．5．46
    D．7．20
    【二】 根據(jù)以下資料，回答75~78題：
    某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下：
    (1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請(qǐng)建筑公司建成的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬(wàn)元，該辦公樓的原值為700萬(wàn)元，已提取折舊200萬(wàn)元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng) 估，成新度為70%，目前建造同樣的辦公樓需要911．14萬(wàn)元。取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價(jià)格為200萬(wàn)元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費(fèi)用2萬(wàn)元。
    (2)轉(zhuǎn)讓一塊已開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓?，未進(jìn)入施工階段)，簽訂合同，取得收入1600萬(wàn)元，取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款885萬(wàn)元，按規(guī) 定支付土地征用費(fèi)用80萬(wàn)元，契稅26．5萬(wàn)元；通電和通水，電力系統(tǒng)接入設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地平整共計(jì)70萬(wàn)元，水路系統(tǒng)接入費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元；支付的期間費(fèi) 用共計(jì)180萬(wàn)元。
    (3)出租100個(gè)地下車(chē)位使用權(quán)，與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年，使用費(fèi)
    性收取2000萬(wàn)元，地下停車(chē)位開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元。注：開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定高的比例扣除。
    要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
    75、該企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的稅費(fèi)合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元(不含土地增值稅)。
    A．40．30
    B．55．50
    C．68．55
    D．75．46
    76、該企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是（　?。┤f(wàn)元
    A．856．20
    B．895．30
    C．1200．5
    D．1728．5
    77、該企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是（　?。┤f(wàn)元。
    A．1031．63
    B．1458．28
    C．1073．51
    D．1091．58
    78、根據(jù)題目的表述，以下說(shuō)法正確的有（　?。?。
    A．出租地下停車(chē)位應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元
    B．出租地下停車(chē)位應(yīng)計(jì)算土地增值稅
    C．合計(jì)應(yīng)納土地增值稅100．43萬(wàn)元
    D．合計(jì)應(yīng)納土地增值稅121．56萬(wàn)元
    四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
    【一】 根據(jù)以下資料，回答79~84題：
    李先生2012年1月1日與該市的金鑫鋼鐵鑄造廠簽訂承包合同，經(jīng)營(yíng)期限10年，承包費(fèi)每年20萬(wàn)元。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱(chēng)，仍以金鑫鋼鐵鑄造 廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，李先生對(duì)經(jīng)營(yíng)成果享有所有權(quán)。上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營(yíng)成果中支付。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)設(shè)備生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，資產(chǎn)總 額750萬(wàn)元。2012年李先生的經(jīng)營(yíng)成果如下：
    (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)鋼鐵設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)304．2萬(wàn)元；
    (2)取得倉(cāng)庫(kù)出租收入20萬(wàn)元；
    (3)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款15．6萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)包裝箱，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．80萬(wàn)元；
    (4)銷(xiāo)售、管理費(fèi)用合計(jì)65萬(wàn)元(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，廣告費(fèi)36萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；
    (5)其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本費(fèi)用67．38萬(wàn)元(含印花稅)；
    (6)年均雇傭職工30人，支付年工資總額74萬(wàn)元；包含李先生每月領(lǐng)取工資0．80萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)9．21萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．48萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．O5萬(wàn)元；
    (7)2012年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為35．82萬(wàn)元。
    (8)李先生個(gè)人購(gòu)買(mǎi)“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2011年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。
    其他資料：上述所列的工資、福利費(fèi)不包含在成本費(fèi)用中。
    要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
    79、該鋼鐵鑄造廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（　?。┤f(wàn)元。
    A．3．23
    B．3．39
    C．3．36
    D．3．28
    80、該鋼鐵鑄造廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的銷(xiāo)售、管理費(fèi)用(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))為（　?。┤f(wàn)元。
    A．66．8
    B．61．4
    C．64．8
    D．61．5
    81、該鋼鐵鑄造廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（　?。┤f(wàn)元。
    A．86．54
    B．85．23
    C．76．32
    D．74．12
    82、該鋼鐵鑄造廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。
    A．5．32
    B．4．52
    C．5．12
    D．6．O2
    83、李先生承包該鋼鐵鑄造廠應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　?。┤f(wàn)元。
    A．11．78
    B．12．75
    C．13．25
    D．13．52
    84、李先生處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　　）萬(wàn)元。
    A．1．23
    B．1．36
    C．1．32
    D．1．4
    【二】 根據(jù)資料，回答85~90題：
    某生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：
    （1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2012年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他
    企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬(wàn)元；其余房產(chǎn)自用；
    （2）企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，無(wú)償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地；
    (3)全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額6000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額1410萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額239．7萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；
    (4)應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本2499．04萬(wàn)元；
    (5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬(wàn)元；
    (6)發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元；
    (7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中:4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款200萬(wàn)元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬(wàn)元;7月1日向銀行借款用于工期為兩年的在建工程建設(shè)，借款1000萬(wàn)元，借期一年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用25萬(wàn)元；
    (8)9月通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款168．3萬(wàn)元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款50萬(wàn)元；
    (9)年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以作為損失列支；(不考慮運(yùn)費(fèi))
    (注：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為20%，暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。)
    要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
    85、結(jié)合本題，下列說(shuō)法不正確的有（　?。?BR>    A．出租的房屋按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
    B．企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅
    C．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除
    D．向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%限額內(nèi)扣除
    E．稅前準(zhǔn)予扣除的原材料的損失支出是10萬(wàn)元
    86、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。
    A．17．53
    B．14．97
    C．12．25
    D．4．41
    87、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。
    A．779．5
    B．763．8
    C．865．05
    D．866．25
    88、該企業(yè)2012年稅前準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。(不含加計(jì)扣除)
    A．1862．53
    B．1863．83
    C．2239．32
    D．2250．57
    89、該企業(yè)2012年稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（　　）7i元。
    A．101．06
    B．110．1
    C．105．22
    D．180
    90、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。
    A．107．51
    B．287．56
    C．160．79
    D．264．82