一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。﹥?nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，報送稅務機關備案。
A.10日
B.5日
C.30日
D.15日
2.（?。┦菚嬄殬I(yè)組織對整個會計職業(yè)的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。
A.會計人員自律
B.會計行業(yè)自律
C.會計隊伍自律
D.會計主管自律
3.由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的結算方式是（?。?BR> A.銀行匯票
B.支票
C. 銀行本票
D.商業(yè)匯票
4.會計人員在獨立工作、無人監(jiān)督時，仍能堅持自己的道德信念，依據(jù)一定的道德原則去行事的教育方法是（ ）。
A.自重自省法
B.自警自勵法
C.自我解剖法
D. 自律慎獨法
5.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在（?。┳泐~付款。
A.見票后3日內(nèi)
B.見票后2日內(nèi)
C.見票后當日
D.見票后10日內(nèi)
6.小紅是某公司財務部的一名普通會計人員，因工作調(diào)動辦理會計工作交接時，通常情況下應由（?。┴撠煴O(jiān)交。
A.其他會計人員
B.分管財務的副總經(jīng)理
C.總會計師
D.財務部經(jīng)理
7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價為100萬元，消費稅稅率為30%，則10月份應繳納的消費稅為（?。?。
A.30萬元
B.40萬元
C.60萬元
D.70萬元
8.企業(yè)年度財務報告(決算)的保管期限為（ ）。
A.25年
B.20年
C.15年
D.永久
9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（ ）。
A.轉讓固定資產(chǎn)取得的收入
B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
C.固定資產(chǎn)盤盈收入
D.財政撥款
10.下列有關我國國家預算體系，表述不正確的是（?。?BR> A.按照“一級政權，一級財政”的原則，我國《預算法》規(guī)定，國家實行一級政府一級預算
B.我國國家預算共分為五級，具體包括：中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算
C.對于不具備設立預算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設立預算
D.縣級以上地方政府的派出機關，根據(jù)本級政府授權進行預算管理活動，也應當作為一級預算
11.下列關于全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權，表述不正確的是（?。?。
A.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告
B.審查和批準中央預算的調(diào)整方案
C.審查和批準中央決算
D.撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令
12.政府采購主管部門相對于作為被監(jiān)督人的多個當事人而言，應站在中立、公允、超然的立場上，對于每位相對人都要一視同仁，而不厚此薄彼，因其身份不同而施行差別對待。這體現(xiàn)了政府采購的（?。┰瓌t。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
13.與過去分散的采購體制相比較，實行統(tǒng)一集中的政府采購使采購規(guī)模得到擴大，有助于形成政府采購買方市場，這體現(xiàn)了政府采購的（ ）功能。
A.節(jié)約財政支出
B.強化宏觀調(diào)控
C.活躍市場經(jīng)濟
D.保護民族產(chǎn)業(yè)
14.與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)各單位的預算職權不包括（?。?BR> A.編制本單位預算、決算草案
B.定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況
C.按照國家規(guī)定上繳預算收入
D.安排預算支出
15.我國《預算法》規(guī)定的預算收入形式不包括（ ）。
A.依法應當上繳的國有資產(chǎn)投資產(chǎn)生的股息收入
B.征收排污費收人
C.福利彩票銷售收入
D.規(guī)費收入
16.下列不屬于中央預算的編制內(nèi)容的是（?。?BR> A.本級預算收人和支出
B.上一年度結余用于本年度安排的支出
C.返還或者補助地方的支出
D.上級返還或者補助的收入
17.下列各項中不屬于稅務代理特點的是（?。?。
A.公正性
B.強制性
C.法定性
D.中介性
18.下列各項中不屬于稅務代理的法定業(yè)務的是（?。?BR> A.辦理稅務登記
B.辦理發(fā)票領購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計報告
19.下列各項中不屬于稅務違法行政處罰的項目是（?。?BR> A.責令限期改正
B.沒收財產(chǎn)
C.收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票
D.警告
20.某單位下列行為中違反現(xiàn)金管理條例規(guī)定的有（?。?。
A.用現(xiàn)金支付向農(nóng)民收購的農(nóng)副產(chǎn)品2 000元
B.用銷售收入收取的現(xiàn)金直接支付收購的產(chǎn)品款
C.用現(xiàn)金向職工發(fā)放工資和津貼
D.用980元現(xiàn)金購買一臺飲水機
二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)
1.關于國庫集中收付制度，下列說法正確的是（?。?。
A.財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系
B.所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理
C.大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性
D.能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生
2.國庫單一賬戶體系包括（?。?BR> A.預算外資金專戶
B.預算單位零余額賬戶
C.財政部門零余額賬戶
D.國庫單一賬戶
3.財政收入收繳方式主要有（?。?。
A.直接繳庫
B.集中匯繳
C.分散匯繳
D。代扣代繳
4.下列各項中，屬于行政處罰的有（?。?。
A.責令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業(yè)資格證書
D.管制
5.納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上但不滿30%，偷稅數(shù)額在1萬元以上但不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（?。?。
A.處3年以下有期徒刑或者拘役
B.處3年以上7年以下有期徒刑
C.并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金
D.并處20萬元以上的罰金
6.會計人員具有（ ），情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。
A.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為
B.隨意變更會計處理方法的行為
C.私設會計賬簿的行為
D.無故不參加會計人員繼續(xù)教育的行為
7.銀行結算賬戶一般分為（?。?。
A.基本存款賬戶
B.特殊存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
8.下列單位中，可以開立基本存款賬戶的有（?。?BR> A.企業(yè)法人
B.武警團級以上(含團級)部隊
C.社會團體
D.外國駐華機構
9.下列會計檔案中保管期限為永久的有（?。?。
A.年度財務報告
B.會計檔案銷毀清冊
C.現(xiàn)金和銀行日記賬
D.會計保管清冊
10.下列銀行卡中，不計付利息的是（?。?BR> A.貸記卡
B.準貸記卡
C.儲蓄卡
D.儲值卡
11.建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應遵循的原則有（?。?BR> A.合法性原則
B.適應性原則
C.可控性原則
D.科學性原則
12.下列行為，依法追究行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任的有（?。?BR> A.使用會計處理方法不符合規(guī)定的
B.填制原始憑證不符合規(guī)定的
C.任用會計人員不符合規(guī)定的
D.變造會計資料
13.財政支出支付方式主要有（?。?BR> A.財政授權支付
B.銀行代理支付
C.財政直接支付
D.銀行集中支付
14.預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括（?。?BR> A.工資支出
B.工程采購支出
C.物品采購支出
D.服務采購支出
15.財政授權支付程序適用的支出項目有（?。?BR> A.單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出
B.年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出
C.經(jīng)財政部門批準的其他支出
D.特別緊急的支出
16.根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，下列中屬于財務會計報告組成部分的有（ ）。
A.會計報表
B.會計報表附注
C.財務情況說明書
D.注冊會計師出具的審計報告
17.稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（?。?BR> A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)
D.經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶
18.下列屬于會計檔案的有（?。?。
A.原始憑證
B.記賬憑證
C.會計賬簿
D.財務會計報告
19.會計工作管理體制是劃分會計管理工作職責權限關系的制度，包括（ ）。
A.監(jiān)督檢查
B. 會計工作管理組織形式
C.管理權限
D.管理機構設置
20.以下票據(jù)能背書轉讓的有（?。?BR> A.現(xiàn)金支票
B.商業(yè)匯票
C.銀行匯票
D.銀行本票
三、判斷題(請在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結果，認為正確的用“√”表示，認為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結果錯誤、不判斷均不得分。)
1.內(nèi)部稽核制度是單位在會計機構之外另行設置的機構或人員對會計工作進行再檢查的一種制度。（?。?BR> 2.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。（?。?BR> 3.與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體等各部門的預算職權包括安排預算支出。（ ）
4.預算收入劃分為中央預算收入和地方預算收入。（ ）
5.稅務代理是稅務代理人代為辦理稅務事宜，是納稅人、扣繳義務人自愿采取的一種辦稅方式，無論是稅務代理人還是任何國家機關都不能強制納稅人、扣繳義務人進行稅務代理，是否委托稅務代理是納稅人、扣繳義務人的權利。（?。?BR> 6.課稅對象的數(shù)額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。（?。?BR> 7.國務院制定的稅收行政法規(guī)有《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》。（ ）
8.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（?。?BR> 9.作為稅款抵扣憑證的增值稅專用發(fā)票填寫項目一定要齊全。（?。?BR> 10.信用證既能用于轉賬結算，也可以支取現(xiàn)金。（?。?BR> 11.稅務機關可以采取書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額略高于應納稅款的存款作為稅收保全措施。（?。?BR> 12.《會計法》規(guī)定，會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)，但并非所有實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項都需要進行會計記錄和會計核算。（?。?BR> 13.會計人員每年必須參加必要學時的繼續(xù)教育，由于自學時間較難準確計算，因此會計人員繼續(xù)教育的形式僅指接受培訓和脫產(chǎn)進修。（?。?BR> 14.托收承付結算每筆的金額起點為2萬元。（ ）
15.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（ ）
16.職工公出借款憑據(jù)，應當附在記賬憑證之后，收回借款時，可退還借款收據(jù)。（?。?BR> 17.凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計人銷售賬戶核算的，一律按抗稅論處。（ ）
18.商場收銀員所任職的崗位屬于會計崗位。（?。?BR> 19.營業(yè)注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可在異地開立基本存款賬戶。（?。?BR> 20.能否對社會整體利益負責是衡量會計人員是否稱職的基本標準。（?。?BR> 四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.佳麗公司為增值稅一般納稅人。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。
(1)1月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為1月4日，金額93.6萬元。
(2)1月10日，外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)1月15日，外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)1月20日，向客戶承德企業(yè)開出一張支票，由于承德企業(yè)的名稱全稱和金額不確定，因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日，向永和公司銷售貨物，取得了永和公司開具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個月，出票人為永和公司，出票日期為5月1日。
(6)6月15日，支付給招商公司財務咨詢費，將永和公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給招商公司，在背書時，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面“被背書人”處，將招商公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)關于1月4日，收到A公司見票即付的匯票，下列提示付款期限中，沒有超過法定期限的有（ ）。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)該公司2月份增值額進項稅額為（ ）萬元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司1月份應納增值稅稅額為（?。┤f元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關于1月20日向承德企業(yè)開出支票的行為，下列表述中正確的有（ ）。
A.收款人名稱可以授權補記，在出票時未記載的，票據(jù)也是有效的
B.由于“收款人名稱”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
C.由于“確定的金額”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記，在出票時未記載的，票據(jù)也是有效的
(5)關于6月15日佳麗公司進行匯票背書的行為，下列觀點正確的有（?。?。
A.背書時應不記載背書人，被背書人應記載為“招商公司”
B.公司出納的背書記載不符合規(guī)定
C.該記載會導致此票據(jù)不連續(xù)
D.該記載會導致承兌人拒絕付款
2.某縣稅務局在6月進行了以下的稅務活動。
(1)6月1日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店(系個體)本年5月20日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于6月3日作出責令該商店必須在6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規(guī)定處以罰款的決定。
(2)6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)服裝廠(系個體)開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務登記。經(jīng)查，該服裝廠4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務登記。根據(jù)檢查情況，稅務局于6月16日作出責令服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。
(3)某企業(yè)財務人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。6月，稅務人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。
(4)成裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，成裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)核征管科科長批準，扣押了成裝廠價值相當于應納稅款的服裝。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)根據(jù)事項(1)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。┤諆?nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根據(jù)事項(2)，針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有（?。?BR> A.處理決定有效
B.處理決定無效
C.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款
D.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1 000元以下的罰款
(3)根據(jù)事項(3)，下列表述正確的有（?。?。
A.稅務機關可以追征這筆稅款
B.稅務機關不可以追征這筆稅款
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
(4)如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、有繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（?。┠陜?nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A.1
B.3
C.5
D.無限期
(5)根據(jù)事項(4)，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)（?。┡鷾?。
A.縣以上稅務局(分局)局長
B.市以上稅務局局長
C.省以上稅務局局長
D.縣級人民政府
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，報送稅務機關備案。故選D。
2.【答案及解析】B會計行業(yè)自律是會計職業(yè)組織對整個會計職業(yè)的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。故選B。
3.【答案及解析】D由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的結算方式是商業(yè)匯票。故選D。
4.【答案及解析】D會計人員在獨立工作、無人監(jiān)督時，仍能堅持自己的道德信念，依據(jù)一定的道德原則去行事的教育方法是自律慎獨法。故選D。
5.【答案及解析】C 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票后當日足額付款。故選C。
6.【答案及解析】D公司財務部的一名普通會計人員，因工作調(diào)動辦理會計工作交接時，通常情況下應由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交。故選D。
7.【答案及解析】A考核消費稅的計算，應繳納的消費稅=100×30%=30萬元。故選A。
8.【答案及解析】D企業(yè)年度財務報告(決算)的保管期限為永久。故選D。
9.【答案及解析】D根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是：轉讓固定資產(chǎn)取得的收入、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入、固定資產(chǎn)盤盈收入。財政撥款不計入收入總額。故選D。
10.【答案及解析】D我國國家預算體系，按照“一級政權，一級財政”的原則，我國《預算法》規(guī)定，國家實行一級政府一級預算；我國國家預算共分為五級，具體包括：中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算；對于不具備設立預算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。故選D。
11.【答案及解析】A全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權：審查和批準中央預算的調(diào)整方案，審查和批準中央決算，撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令。故選A。
12.【答案及解析】C政府采購主管部門相對于作為被監(jiān)督人的多個當事人而言，應站在中立、公允、超然的立場上，對于每位相對人都要一視同仁，而不厚此薄彼，因其身份不同而施行差別對待。這體現(xiàn)了政府采購的公正原則。故選C。
13.【答案及解析】A與過去分散的采購體制相比較，實行統(tǒng)一集中的政府采購使采購規(guī)模得到擴大，有助于形成政府采購買方市場，這體現(xiàn)了政府采購的節(jié)約財政支出功能。故選A。
14.【答案及解析】B與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)各單位的預算職權不包括定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。故選B。
15.【答案及解析】C我國《預算法》規(guī)定的預算收入形式包括依法應當上繳的國有資產(chǎn)投資產(chǎn)生的股息收入；征收排污費收入；規(guī)費收入。故選C。
16.【答案及解析】D 上級返還或者補助的收入不屬于中央預算的編制內(nèi)容。故選D。
17.【答案及解析】B稅務代理的特點有公正性、法定性、中介性。故選B。
18.【答案及解析】D稅務代理的法定業(yè)務有辦理稅務登記、辦理發(fā)票領購手續(xù)、制作涉稅文書。故選D。
19.【答案及解析】D稅務違法行政處罰的項目有責令限期改正、沒收財產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票。故選D。
20.【答案及解析】B用銷售收入收取的現(xiàn)金直接支付收購的產(chǎn)品款，這屬于坐支，違反現(xiàn)金管理條例規(guī)定。故選B。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】 ABCD 國庫集中收付制度下，財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系；所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理；大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性；能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。故選ABCD。
2.【答案及解析】ABCD 國庫單一賬戶體系包括預算外資金專戶、預算單位零余額賬戶、財政部門零余額賬戶、國庫單一賬戶。故選ABCD。
3.【答案及解析】AB財政收入收繳方式主要有直接繳庫和集中匯繳。故選AB。
4.【答案及解析】 ABC責令限期改正、罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書屬于行政處罰。故選ABC。
5.【答案及解析】 AC納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上但不滿30%，偷稅數(shù)額在1萬元以上但不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額的1倍以上5倍以下的罰金。故選AC。
6.【答案及解析】 ABCD會計人員具有未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為；隨意變更會計處理方法的行為；私設會計賬簿的行為；無故不參加會計人員繼續(xù)教育的行為等情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。故選ABCD。
7.【答案及解析】ACD銀行結算賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。故選ACD。
8.【答案及解析】 ABCD可以開立基本存款賬戶的單位有企業(yè)法人、武警團級以上(含團級)部隊、社會團體、外國駐華機構。故選ABCD。
9.【答案及解析】ABD年度財務報告、會計檔案銷毀清冊、會計保管清冊應永久保管。故選ABD。
10.【答案及解析】 AB銀行卡中，貸記卡、準貸記卡不計付利息。故選AB。
11.【答案及解析】ABD建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應遵循的原則的有合法性原則、適應性原則、科學性原則。故選ABD。
12.【答案及解析】 ABCD使用會計處理方法不符合規(guī)定的；填制原始憑證不符合規(guī)定的；任用會計人員不符合規(guī)定的；變造會計資料構成了犯罪，將依法追究刑事責任。故選ABCD。
13.【答案及解析】AC財政支出支付方式主要有財政授權支付、財政直接支付。故選AC。
14.【答案及解析】ABCD預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品采購支出、服務采購支出。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABCD財政授權支付程序適用的支出項目有單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；經(jīng)財政部門批準的其他支出；特別緊急的支出。故選ABCD。
16.【答案及解析】ABC根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務會計報告的組成部分有會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。故選ABC。
17.【答案及解析】ABCD稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有檢查納稅人會計資料；檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品；檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)；經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABCD原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務會計報告屬于會計檔案。故選ABCD。
19.【答案及解析】BCD會計工作管理體制是劃分會計管理工作職責權限關系的制度，包括會計工作管理組織形式；管理權限；管理機構設置。故選BCD。
20.【答案及解析】BCD商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票均能背書轉讓。故選BCD。
三、判斷題
1.【答案及解析】× 內(nèi)部稽核制度是指各單位的會計機構指定專職或者兼職會計人員，負責對本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核的制度。
2.【答案及解析】× 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。
3.【答案及解析】× 與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體等各部門的預算職權主要包括：①編制本部門預算、決算草案；②組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；③定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。
4.【答案及解析】× 預算收入劃分為中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入。
5.【答案及解析】√ 稅務代理是稅務代理人代為辦理稅務事宜，是納稅人、扣繳義務人自愿采取的一種辦稅方式，無論是稅務代理人還是任何國家機關都不能強制納稅人、扣繳義務人進行稅務代理，是否委托稅務代理是納稅人、扣繳義務人的權利。
6.【答案及解析】√ 課稅對象的數(shù)額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。
7.【答案及解析】√ 國務院制定的稅收行政法規(guī)除了有《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》，還有《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》。
8.【答案及解析】× 中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，不可留有空白。
9.【答案及解析】√ 作為稅款抵扣憑證的增值稅專用發(fā)票填寫項目一定要齊全。
10.【答案及解析】× 信用證一般指國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證只能用于轉賬結算，不能支取現(xiàn)金。
11.【答案及解析】× 如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
12.【答案及解析】√ 《會計法》規(guī)定，會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)，但并非所有實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項都需要進行會計記錄和會計核算。
13.【答案及解析】× 會計人員繼續(xù)教育的形式以接受培訓為主。在職自學是會計人員繼續(xù)教育的重要補充。會計人員可以自愿選擇參加繼續(xù)教育主管部門認可的接受培訓的形式：①參加在繼續(xù)教育主管部門備案并予以公布的會計人員繼續(xù)教育機構組織的會計培訓；②參加繼續(xù)教育主管部門組織的會計人員繼續(xù)教育師資培訓和會計培訓；③參加會計人員所在單位組織的會計類脫產(chǎn)培訓；④參加會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試，以及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務師考試；⑤繼續(xù)教育主管部門認可的其他形式。
14.【答案及解析】× 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。
15.【答案及解析】√ 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
16.【答案及解析】× 職工公出借款憑據(jù)，應當附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。
17.【答案及解析】× 凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。
18.【答案及鷦析】× 商場收銀員所任職的崗位不屬于會計崗位。
19.【答案及解析】√ 營業(yè)注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可在異地開立基本存款賬戶。
20.【答案及解析】√ 能否對社會整體利益負責是衡量會計人員是否稱職的基本標準。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】AB本題考核匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，見票即付的匯票，提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。故選AB。
(2)【答案及解析】D本題考核增值稅的進項稅額?？梢缘挚鄣倪M項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)。故選D。
(3)【答案及解析】A 本題考核增值稅的計算。
銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)
可以抵扣的進項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)
應納增值稅稅額=13.6-6.87=6.73(萬元)，故選A。
(4)【答案及解析】AD本題考核支票的授權補記事項。根據(jù)規(guī)定，支票的金額和收款人名稱都可以授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。故選AD。
(5)【答案及解析】BCD本題考核票據(jù)背書行為的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉讓中，轉讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接，即第背書的背書人為票據(jù)的收款人；第二次背書的背書人為第背書的被背書人。本題中，出納所蓋的背書人簽章和所寫的被背書人名稱正好相反，此舉會導致匯票背書不連續(xù)，承兌銀行拒絕付款。故選BCD。
2.(1)【答案及解析】B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。故選B。
(2)【答案及解析】AC根據(jù)規(guī)定，未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。故選AC。
(3)【答案及解析】AC根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。故選AC。
(4)【答案及解析】B因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。故選B。
(5)【答案及解析】A根據(jù)規(guī)定，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。本題中，該征管科沒有經(jīng)縣國稅局局長批準，而是經(jīng)征管科科長批準就決定對成裝廠采取強制執(zhí)行措施，不符合法定程序。故選A。
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。﹥?nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，報送稅務機關備案。
A.10日
B.5日
C.30日
D.15日
2.（?。┦菚嬄殬I(yè)組織對整個會計職業(yè)的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。
A.會計人員自律
B.會計行業(yè)自律
C.會計隊伍自律
D.會計主管自律
3.由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的結算方式是（?。?BR> A.銀行匯票
B.支票
C. 銀行本票
D.商業(yè)匯票
4.會計人員在獨立工作、無人監(jiān)督時，仍能堅持自己的道德信念，依據(jù)一定的道德原則去行事的教育方法是（ ）。
A.自重自省法
B.自警自勵法
C.自我解剖法
D. 自律慎獨法
5.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在（?。┳泐~付款。
A.見票后3日內(nèi)
B.見票后2日內(nèi)
C.見票后當日
D.見票后10日內(nèi)
6.小紅是某公司財務部的一名普通會計人員，因工作調(diào)動辦理會計工作交接時，通常情況下應由（?。┴撠煴O(jiān)交。
A.其他會計人員
B.分管財務的副總經(jīng)理
C.總會計師
D.財務部經(jīng)理
7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價為100萬元，消費稅稅率為30%，則10月份應繳納的消費稅為（?。?。
A.30萬元
B.40萬元
C.60萬元
D.70萬元
8.企業(yè)年度財務報告(決算)的保管期限為（ ）。
A.25年
B.20年
C.15年
D.永久
9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（ ）。
A.轉讓固定資產(chǎn)取得的收入
B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
C.固定資產(chǎn)盤盈收入
D.財政撥款
10.下列有關我國國家預算體系，表述不正確的是（?。?BR> A.按照“一級政權，一級財政”的原則，我國《預算法》規(guī)定，國家實行一級政府一級預算
B.我國國家預算共分為五級，具體包括：中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算
C.對于不具備設立預算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設立預算
D.縣級以上地方政府的派出機關，根據(jù)本級政府授權進行預算管理活動，也應當作為一級預算
11.下列關于全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權，表述不正確的是（?。?。
A.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告
B.審查和批準中央預算的調(diào)整方案
C.審查和批準中央決算
D.撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令
12.政府采購主管部門相對于作為被監(jiān)督人的多個當事人而言，應站在中立、公允、超然的立場上，對于每位相對人都要一視同仁，而不厚此薄彼，因其身份不同而施行差別對待。這體現(xiàn)了政府采購的（?。┰瓌t。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
13.與過去分散的采購體制相比較，實行統(tǒng)一集中的政府采購使采購規(guī)模得到擴大，有助于形成政府采購買方市場，這體現(xiàn)了政府采購的（ ）功能。
A.節(jié)約財政支出
B.強化宏觀調(diào)控
C.活躍市場經(jīng)濟
D.保護民族產(chǎn)業(yè)
14.與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)各單位的預算職權不包括（?。?BR> A.編制本單位預算、決算草案
B.定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況
C.按照國家規(guī)定上繳預算收入
D.安排預算支出
15.我國《預算法》規(guī)定的預算收入形式不包括（ ）。
A.依法應當上繳的國有資產(chǎn)投資產(chǎn)生的股息收入
B.征收排污費收人
C.福利彩票銷售收入
D.規(guī)費收入
16.下列不屬于中央預算的編制內(nèi)容的是（?。?BR> A.本級預算收人和支出
B.上一年度結余用于本年度安排的支出
C.返還或者補助地方的支出
D.上級返還或者補助的收入
17.下列各項中不屬于稅務代理特點的是（?。?。
A.公正性
B.強制性
C.法定性
D.中介性
18.下列各項中不屬于稅務代理的法定業(yè)務的是（?。?BR> A.辦理稅務登記
B.辦理發(fā)票領購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計報告
19.下列各項中不屬于稅務違法行政處罰的項目是（?。?BR> A.責令限期改正
B.沒收財產(chǎn)
C.收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票
D.警告
20.某單位下列行為中違反現(xiàn)金管理條例規(guī)定的有（?。?。
A.用現(xiàn)金支付向農(nóng)民收購的農(nóng)副產(chǎn)品2 000元
B.用銷售收入收取的現(xiàn)金直接支付收購的產(chǎn)品款
C.用現(xiàn)金向職工發(fā)放工資和津貼
D.用980元現(xiàn)金購買一臺飲水機
二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)
1.關于國庫集中收付制度，下列說法正確的是（?。?。
A.財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系
B.所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理
C.大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性
D.能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生
2.國庫單一賬戶體系包括（?。?BR> A.預算外資金專戶
B.預算單位零余額賬戶
C.財政部門零余額賬戶
D.國庫單一賬戶
3.財政收入收繳方式主要有（?。?。
A.直接繳庫
B.集中匯繳
C.分散匯繳
D。代扣代繳
4.下列各項中，屬于行政處罰的有（?。?。
A.責令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業(yè)資格證書
D.管制
5.納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上但不滿30%，偷稅數(shù)額在1萬元以上但不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（?。?。
A.處3年以下有期徒刑或者拘役
B.處3年以上7年以下有期徒刑
C.并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金
D.并處20萬元以上的罰金
6.會計人員具有（ ），情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。
A.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為
B.隨意變更會計處理方法的行為
C.私設會計賬簿的行為
D.無故不參加會計人員繼續(xù)教育的行為
7.銀行結算賬戶一般分為（?。?。
A.基本存款賬戶
B.特殊存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
8.下列單位中，可以開立基本存款賬戶的有（?。?BR> A.企業(yè)法人
B.武警團級以上(含團級)部隊
C.社會團體
D.外國駐華機構
9.下列會計檔案中保管期限為永久的有（?。?。
A.年度財務報告
B.會計檔案銷毀清冊
C.現(xiàn)金和銀行日記賬
D.會計保管清冊
10.下列銀行卡中，不計付利息的是（?。?BR> A.貸記卡
B.準貸記卡
C.儲蓄卡
D.儲值卡
11.建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應遵循的原則有（?。?BR> A.合法性原則
B.適應性原則
C.可控性原則
D.科學性原則
12.下列行為，依法追究行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任的有（?。?BR> A.使用會計處理方法不符合規(guī)定的
B.填制原始憑證不符合規(guī)定的
C.任用會計人員不符合規(guī)定的
D.變造會計資料
13.財政支出支付方式主要有（?。?BR> A.財政授權支付
B.銀行代理支付
C.財政直接支付
D.銀行集中支付
14.預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括（?。?BR> A.工資支出
B.工程采購支出
C.物品采購支出
D.服務采購支出
15.財政授權支付程序適用的支出項目有（?。?BR> A.單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出
B.年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出
C.經(jīng)財政部門批準的其他支出
D.特別緊急的支出
16.根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，下列中屬于財務會計報告組成部分的有（ ）。
A.會計報表
B.會計報表附注
C.財務情況說明書
D.注冊會計師出具的審計報告
17.稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（?。?BR> A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)
D.經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶
18.下列屬于會計檔案的有（?。?。
A.原始憑證
B.記賬憑證
C.會計賬簿
D.財務會計報告
19.會計工作管理體制是劃分會計管理工作職責權限關系的制度，包括（ ）。
A.監(jiān)督檢查
B. 會計工作管理組織形式
C.管理權限
D.管理機構設置
20.以下票據(jù)能背書轉讓的有（?。?BR> A.現(xiàn)金支票
B.商業(yè)匯票
C.銀行匯票
D.銀行本票
三、判斷題(請在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結果，認為正確的用“√”表示，認為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結果錯誤、不判斷均不得分。)
1.內(nèi)部稽核制度是單位在會計機構之外另行設置的機構或人員對會計工作進行再檢查的一種制度。（?。?BR> 2.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。（?。?BR> 3.與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體等各部門的預算職權包括安排預算支出。（ ）
4.預算收入劃分為中央預算收入和地方預算收入。（ ）
5.稅務代理是稅務代理人代為辦理稅務事宜，是納稅人、扣繳義務人自愿采取的一種辦稅方式，無論是稅務代理人還是任何國家機關都不能強制納稅人、扣繳義務人進行稅務代理，是否委托稅務代理是納稅人、扣繳義務人的權利。（?。?BR> 6.課稅對象的數(shù)額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。（?。?BR> 7.國務院制定的稅收行政法規(guī)有《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》。（ ）
8.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（?。?BR> 9.作為稅款抵扣憑證的增值稅專用發(fā)票填寫項目一定要齊全。（?。?BR> 10.信用證既能用于轉賬結算，也可以支取現(xiàn)金。（?。?BR> 11.稅務機關可以采取書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額略高于應納稅款的存款作為稅收保全措施。（?。?BR> 12.《會計法》規(guī)定，會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)，但并非所有實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項都需要進行會計記錄和會計核算。（?。?BR> 13.會計人員每年必須參加必要學時的繼續(xù)教育，由于自學時間較難準確計算，因此會計人員繼續(xù)教育的形式僅指接受培訓和脫產(chǎn)進修。（?。?BR> 14.托收承付結算每筆的金額起點為2萬元。（ ）
15.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（ ）
16.職工公出借款憑據(jù)，應當附在記賬憑證之后，收回借款時，可退還借款收據(jù)。（?。?BR> 17.凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計人銷售賬戶核算的，一律按抗稅論處。（ ）
18.商場收銀員所任職的崗位屬于會計崗位。（?。?BR> 19.營業(yè)注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可在異地開立基本存款賬戶。（?。?BR> 20.能否對社會整體利益負責是衡量會計人員是否稱職的基本標準。（?。?BR> 四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.佳麗公司為增值稅一般納稅人。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。
(1)1月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為1月4日，金額93.6萬元。
(2)1月10日，外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)1月15日，外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)1月20日，向客戶承德企業(yè)開出一張支票，由于承德企業(yè)的名稱全稱和金額不確定，因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日，向永和公司銷售貨物，取得了永和公司開具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個月，出票人為永和公司，出票日期為5月1日。
(6)6月15日，支付給招商公司財務咨詢費，將永和公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給招商公司，在背書時，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面“被背書人”處，將招商公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)關于1月4日，收到A公司見票即付的匯票，下列提示付款期限中，沒有超過法定期限的有（ ）。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)該公司2月份增值額進項稅額為（ ）萬元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司1月份應納增值稅稅額為（?。┤f元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關于1月20日向承德企業(yè)開出支票的行為，下列表述中正確的有（ ）。
A.收款人名稱可以授權補記，在出票時未記載的，票據(jù)也是有效的
B.由于“收款人名稱”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
C.由于“確定的金額”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記，在出票時未記載的，票據(jù)也是有效的
(5)關于6月15日佳麗公司進行匯票背書的行為，下列觀點正確的有（?。?。
A.背書時應不記載背書人，被背書人應記載為“招商公司”
B.公司出納的背書記載不符合規(guī)定
C.該記載會導致此票據(jù)不連續(xù)
D.該記載會導致承兌人拒絕付款
2.某縣稅務局在6月進行了以下的稅務活動。
(1)6月1日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店(系個體)本年5月20日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于6月3日作出責令該商店必須在6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規(guī)定處以罰款的決定。
(2)6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)服裝廠(系個體)開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務登記。經(jīng)查，該服裝廠4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務登記。根據(jù)檢查情況，稅務局于6月16日作出責令服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。
(3)某企業(yè)財務人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。6月，稅務人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。
(4)成裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，成裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)核征管科科長批準，扣押了成裝廠價值相當于應納稅款的服裝。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)根據(jù)事項(1)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。┤諆?nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根據(jù)事項(2)，針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有（?。?BR> A.處理決定有效
B.處理決定無效
C.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款
D.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1 000元以下的罰款
(3)根據(jù)事項(3)，下列表述正確的有（?。?。
A.稅務機關可以追征這筆稅款
B.稅務機關不可以追征這筆稅款
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
(4)如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、有繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（?。┠陜?nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A.1
B.3
C.5
D.無限期
(5)根據(jù)事項(4)，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)（?。┡鷾?。
A.縣以上稅務局(分局)局長
B.市以上稅務局局長
C.省以上稅務局局長
D.縣級人民政府
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，報送稅務機關備案。故選D。
2.【答案及解析】B會計行業(yè)自律是會計職業(yè)組織對整個會計職業(yè)的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。故選B。
3.【答案及解析】D由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的結算方式是商業(yè)匯票。故選D。
4.【答案及解析】D會計人員在獨立工作、無人監(jiān)督時，仍能堅持自己的道德信念，依據(jù)一定的道德原則去行事的教育方法是自律慎獨法。故選D。
5.【答案及解析】C 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票后當日足額付款。故選C。
6.【答案及解析】D公司財務部的一名普通會計人員，因工作調(diào)動辦理會計工作交接時，通常情況下應由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交。故選D。
7.【答案及解析】A考核消費稅的計算，應繳納的消費稅=100×30%=30萬元。故選A。
8.【答案及解析】D企業(yè)年度財務報告(決算)的保管期限為永久。故選D。
9.【答案及解析】D根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是：轉讓固定資產(chǎn)取得的收入、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入、固定資產(chǎn)盤盈收入。財政撥款不計入收入總額。故選D。
10.【答案及解析】D我國國家預算體系，按照“一級政權，一級財政”的原則，我國《預算法》規(guī)定，國家實行一級政府一級預算；我國國家預算共分為五級，具體包括：中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算；對于不具備設立預算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。故選D。
11.【答案及解析】A全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權：審查和批準中央預算的調(diào)整方案，審查和批準中央決算，撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令。故選A。
12.【答案及解析】C政府采購主管部門相對于作為被監(jiān)督人的多個當事人而言，應站在中立、公允、超然的立場上，對于每位相對人都要一視同仁，而不厚此薄彼，因其身份不同而施行差別對待。這體現(xiàn)了政府采購的公正原則。故選C。
13.【答案及解析】A與過去分散的采購體制相比較，實行統(tǒng)一集中的政府采購使采購規(guī)模得到擴大，有助于形成政府采購買方市場，這體現(xiàn)了政府采購的節(jié)約財政支出功能。故選A。
14.【答案及解析】B與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)各單位的預算職權不包括定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。故選B。
15.【答案及解析】C我國《預算法》規(guī)定的預算收入形式包括依法應當上繳的國有資產(chǎn)投資產(chǎn)生的股息收入；征收排污費收入；規(guī)費收入。故選C。
16.【答案及解析】D 上級返還或者補助的收入不屬于中央預算的編制內(nèi)容。故選D。
17.【答案及解析】B稅務代理的特點有公正性、法定性、中介性。故選B。
18.【答案及解析】D稅務代理的法定業(yè)務有辦理稅務登記、辦理發(fā)票領購手續(xù)、制作涉稅文書。故選D。
19.【答案及解析】D稅務違法行政處罰的項目有責令限期改正、沒收財產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票。故選D。
20.【答案及解析】B用銷售收入收取的現(xiàn)金直接支付收購的產(chǎn)品款，這屬于坐支，違反現(xiàn)金管理條例規(guī)定。故選B。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】 ABCD 國庫集中收付制度下，財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系；所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理；大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性；能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。故選ABCD。
2.【答案及解析】ABCD 國庫單一賬戶體系包括預算外資金專戶、預算單位零余額賬戶、財政部門零余額賬戶、國庫單一賬戶。故選ABCD。
3.【答案及解析】AB財政收入收繳方式主要有直接繳庫和集中匯繳。故選AB。
4.【答案及解析】 ABC責令限期改正、罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書屬于行政處罰。故選ABC。
5.【答案及解析】 AC納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上但不滿30%，偷稅數(shù)額在1萬元以上但不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額的1倍以上5倍以下的罰金。故選AC。
6.【答案及解析】 ABCD會計人員具有未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為；隨意變更會計處理方法的行為；私設會計賬簿的行為；無故不參加會計人員繼續(xù)教育的行為等情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。故選ABCD。
7.【答案及解析】ACD銀行結算賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。故選ACD。
8.【答案及解析】 ABCD可以開立基本存款賬戶的單位有企業(yè)法人、武警團級以上(含團級)部隊、社會團體、外國駐華機構。故選ABCD。
9.【答案及解析】ABD年度財務報告、會計檔案銷毀清冊、會計保管清冊應永久保管。故選ABD。
10.【答案及解析】 AB銀行卡中，貸記卡、準貸記卡不計付利息。故選AB。
11.【答案及解析】ABD建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應遵循的原則的有合法性原則、適應性原則、科學性原則。故選ABD。
12.【答案及解析】 ABCD使用會計處理方法不符合規(guī)定的；填制原始憑證不符合規(guī)定的；任用會計人員不符合規(guī)定的；變造會計資料構成了犯罪，將依法追究刑事責任。故選ABCD。
13.【答案及解析】AC財政支出支付方式主要有財政授權支付、財政直接支付。故選AC。
14.【答案及解析】ABCD預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品采購支出、服務采購支出。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABCD財政授權支付程序適用的支出項目有單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；經(jīng)財政部門批準的其他支出；特別緊急的支出。故選ABCD。
16.【答案及解析】ABC根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務會計報告的組成部分有會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。故選ABC。
17.【答案及解析】ABCD稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有檢查納稅人會計資料；檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品；檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)；經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABCD原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務會計報告屬于會計檔案。故選ABCD。
19.【答案及解析】BCD會計工作管理體制是劃分會計管理工作職責權限關系的制度，包括會計工作管理組織形式；管理權限；管理機構設置。故選BCD。
20.【答案及解析】BCD商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票均能背書轉讓。故選BCD。
三、判斷題
1.【答案及解析】× 內(nèi)部稽核制度是指各單位的會計機構指定專職或者兼職會計人員，負責對本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核的制度。
2.【答案及解析】× 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。
3.【答案及解析】× 與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體等各部門的預算職權主要包括：①編制本部門預算、決算草案；②組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；③定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。
4.【答案及解析】× 預算收入劃分為中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入。
5.【答案及解析】√ 稅務代理是稅務代理人代為辦理稅務事宜，是納稅人、扣繳義務人自愿采取的一種辦稅方式，無論是稅務代理人還是任何國家機關都不能強制納稅人、扣繳義務人進行稅務代理，是否委托稅務代理是納稅人、扣繳義務人的權利。
6.【答案及解析】√ 課稅對象的數(shù)額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。
7.【答案及解析】√ 國務院制定的稅收行政法規(guī)除了有《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》，還有《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》。
8.【答案及解析】× 中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，不可留有空白。
9.【答案及解析】√ 作為稅款抵扣憑證的增值稅專用發(fā)票填寫項目一定要齊全。
10.【答案及解析】× 信用證一般指國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證只能用于轉賬結算，不能支取現(xiàn)金。
11.【答案及解析】× 如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
12.【答案及解析】√ 《會計法》規(guī)定，會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)，但并非所有實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項都需要進行會計記錄和會計核算。
13.【答案及解析】× 會計人員繼續(xù)教育的形式以接受培訓為主。在職自學是會計人員繼續(xù)教育的重要補充。會計人員可以自愿選擇參加繼續(xù)教育主管部門認可的接受培訓的形式：①參加在繼續(xù)教育主管部門備案并予以公布的會計人員繼續(xù)教育機構組織的會計培訓；②參加繼續(xù)教育主管部門組織的會計人員繼續(xù)教育師資培訓和會計培訓；③參加會計人員所在單位組織的會計類脫產(chǎn)培訓；④參加會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試，以及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務師考試；⑤繼續(xù)教育主管部門認可的其他形式。
14.【答案及解析】× 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。
15.【答案及解析】√ 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
16.【答案及解析】× 職工公出借款憑據(jù)，應當附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。
17.【答案及解析】× 凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。
18.【答案及鷦析】× 商場收銀員所任職的崗位不屬于會計崗位。
19.【答案及解析】√ 營業(yè)注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可在異地開立基本存款賬戶。
20.【答案及解析】√ 能否對社會整體利益負責是衡量會計人員是否稱職的基本標準。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】AB本題考核匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，見票即付的匯票，提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。故選AB。
(2)【答案及解析】D本題考核增值稅的進項稅額?？梢缘挚鄣倪M項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)。故選D。
(3)【答案及解析】A 本題考核增值稅的計算。
銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)
可以抵扣的進項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)
應納增值稅稅額=13.6-6.87=6.73(萬元)，故選A。
(4)【答案及解析】AD本題考核支票的授權補記事項。根據(jù)規(guī)定，支票的金額和收款人名稱都可以授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。故選AD。
(5)【答案及解析】BCD本題考核票據(jù)背書行為的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉讓中，轉讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接，即第背書的背書人為票據(jù)的收款人；第二次背書的背書人為第背書的被背書人。本題中，出納所蓋的背書人簽章和所寫的被背書人名稱正好相反，此舉會導致匯票背書不連續(xù)，承兌銀行拒絕付款。故選BCD。
2.(1)【答案及解析】B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。故選B。
(2)【答案及解析】AC根據(jù)規(guī)定，未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。故選AC。
(3)【答案及解析】AC根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。故選AC。
(4)【答案及解析】B因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。故選B。
(5)【答案及解析】A根據(jù)規(guī)定，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。本題中，該征管科沒有經(jīng)縣國稅局局長批準，而是經(jīng)征管科科長批準就決定對成裝廠采取強制執(zhí)行措施，不符合法定程序。故選A。