單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間，表述正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物的時(shí)間作為收入確認(rèn)的時(shí)間
B.銷售貨物采取預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時(shí)間作為收入確認(rèn)的時(shí)間
C.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，以合同約定的收款日期作為收入確認(rèn)時(shí)間
D.以托收承付方式銷售貨物的，以辦妥托收手續(xù)的時(shí)間作為收入確認(rèn)時(shí)間
2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出
B.企業(yè)為在本單位任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用
D.按14%的比例計(jì)提的職工福利費(fèi)支出
3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，以下( )應(yīng)計(jì)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表一(1)《收入明細(xì)表》的第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”。
A.轉(zhuǎn)讓\處置固定資產(chǎn)收入
B.出售無形資產(chǎn)收益
C.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D.出租包裝物逾期未退沒收的押金
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的時(shí)間，如果企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年( )。
A.5月31日
B.6月30日
C.9月30日
D.12月31日
5.注冊(cè)稅務(wù)師代理審核企業(yè)所得稅時(shí)，認(rèn)為下列折舊費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A.未投入使用的設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
C.未投入使用的廠房折舊費(fèi)
D.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
6.在特別納稅調(diào)整中，關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的，應(yīng)允許另一方做相應(yīng)調(diào)整，以消除雙重征稅。企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起( )內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
7.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者取得的投資分配所得
B.個(gè)人投資者從公司制企業(yè)取得的投資分配所得
C.雇員從任職企業(yè)取得的住房補(bǔ)貼所得
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者取得的投資分配所得
8.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，對(duì)某些特定行業(yè)的員工取得的工資采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅，請(qǐng)從下列項(xiàng)目中選擇不屬于上述行業(yè)的是( )。
A.采掘業(yè)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D.航空運(yùn)輸業(yè)
9.馬先生轉(zhuǎn)租住房，2011年每月取得租金收入4000元。每月發(fā)生合理的可扣除稅費(fèi)為100元，租金支出每月2000元，4月份發(fā)生修繕費(fèi)用500元，均取得合法票據(jù)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)， 4月份馬先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.60
B.70
C.75
D.0
10.某外籍個(gè)人在境內(nèi)甲居民企業(yè)擔(dān)任企業(yè)的董事，并同時(shí)在乙居民企業(yè)擔(dān)任副總經(jīng)理，2011年5月取得的下列收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利收入
B.從甲企業(yè)獲得董事費(fèi)收入
C.從乙企業(yè)獲得勞動(dòng)分紅
D.股息收入?yún)⒖即鸢福?BR> 1.
【答案】D
【解析】以分期收款方式銷售貨物的，以合同約定的收款日期作為收入的確認(rèn)時(shí)間，所以選項(xiàng)A不正確;銷售貨物采取預(yù)收款方式的，以發(fā)出商品的時(shí)間作為確認(rèn)收入的時(shí)間，所以選項(xiàng)B不正確;以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，以收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，所以選項(xiàng)C不正確。
2.
【答案】C
【解析】企業(yè)實(shí)際發(fā)生的“合理”的工資、薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除，所以A不選;企業(yè)為在本單位任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除，所以B不選;職工福利費(fèi)必須實(shí)際發(fā)生才可以在規(guī)定限額內(nèi)扣除，所以D不選。
3.
【答案】C
【解析】選項(xiàng)AB屬于“營業(yè)外收入”不在本行反映;選項(xiàng)D在第11行“包裝物出租收入”中反映。
4.
【答案】D
【解析】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的時(shí)間，企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年12月31日。
5.
【答案】A
【解析】未投入使用的設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，因?yàn)閷儆谂c收入無關(guān)的支出。
6.
【答案】C
【解析】企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出調(diào)整申請(qǐng)。
7.
【答案】B
【解析】對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的分配所得，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)AD不選;對(duì)雇員從任職的公司制企業(yè)取得的各種形式的所得，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)C不選。
8.
【答案】D
【解析】航空運(yùn)輸業(yè)的工資薪金所得，采取按月計(jì)算應(yīng)納稅額的方法計(jì)算個(gè)人所得稅。
9.
【答案】A
【解析】4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-100-2000-500-800)×10%=60(元);根據(jù)規(guī)定在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)首先扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);其次扣除個(gè)人向出租方支付的租金;第三扣除由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;后減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(即經(jīng)上述減除后，如果余額不足4000元，則減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)800元，如果余額超過4000元，則減去20%對(duì)應(yīng)的部分)。
10.
【答案】C
【解析】在非任職單位取得的董事費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅，所以不選B;勞動(dòng)分紅是工資性質(zhì)的所得，按工資薪金所得計(jì)稅。
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間，表述正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物的時(shí)間作為收入確認(rèn)的時(shí)間
B.銷售貨物采取預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時(shí)間作為收入確認(rèn)的時(shí)間
C.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，以合同約定的收款日期作為收入確認(rèn)時(shí)間
D.以托收承付方式銷售貨物的，以辦妥托收手續(xù)的時(shí)間作為收入確認(rèn)時(shí)間
2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出
B.企業(yè)為在本單位任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用
D.按14%的比例計(jì)提的職工福利費(fèi)支出
3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，以下( )應(yīng)計(jì)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表一(1)《收入明細(xì)表》的第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”。
A.轉(zhuǎn)讓\處置固定資產(chǎn)收入
B.出售無形資產(chǎn)收益
C.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D.出租包裝物逾期未退沒收的押金
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的時(shí)間，如果企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年( )。
A.5月31日
B.6月30日
C.9月30日
D.12月31日
5.注冊(cè)稅務(wù)師代理審核企業(yè)所得稅時(shí)，認(rèn)為下列折舊費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A.未投入使用的設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
C.未投入使用的廠房折舊費(fèi)
D.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
6.在特別納稅調(diào)整中，關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的，應(yīng)允許另一方做相應(yīng)調(diào)整，以消除雙重征稅。企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起( )內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
7.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者取得的投資分配所得
B.個(gè)人投資者從公司制企業(yè)取得的投資分配所得
C.雇員從任職企業(yè)取得的住房補(bǔ)貼所得
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者取得的投資分配所得
8.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，對(duì)某些特定行業(yè)的員工取得的工資采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅，請(qǐng)從下列項(xiàng)目中選擇不屬于上述行業(yè)的是( )。
A.采掘業(yè)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D.航空運(yùn)輸業(yè)
9.馬先生轉(zhuǎn)租住房，2011年每月取得租金收入4000元。每月發(fā)生合理的可扣除稅費(fèi)為100元，租金支出每月2000元，4月份發(fā)生修繕費(fèi)用500元，均取得合法票據(jù)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)， 4月份馬先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.60
B.70
C.75
D.0
10.某外籍個(gè)人在境內(nèi)甲居民企業(yè)擔(dān)任企業(yè)的董事，并同時(shí)在乙居民企業(yè)擔(dān)任副總經(jīng)理，2011年5月取得的下列收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利收入
B.從甲企業(yè)獲得董事費(fèi)收入
C.從乙企業(yè)獲得勞動(dòng)分紅
D.股息收入?yún)⒖即鸢福?BR> 1.
【答案】D
【解析】以分期收款方式銷售貨物的，以合同約定的收款日期作為收入的確認(rèn)時(shí)間，所以選項(xiàng)A不正確;銷售貨物采取預(yù)收款方式的，以發(fā)出商品的時(shí)間作為確認(rèn)收入的時(shí)間，所以選項(xiàng)B不正確;以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，以收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，所以選項(xiàng)C不正確。
2.
【答案】C
【解析】企業(yè)實(shí)際發(fā)生的“合理”的工資、薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除，所以A不選;企業(yè)為在本單位任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除，所以B不選;職工福利費(fèi)必須實(shí)際發(fā)生才可以在規(guī)定限額內(nèi)扣除，所以D不選。
3.
【答案】C
【解析】選項(xiàng)AB屬于“營業(yè)外收入”不在本行反映;選項(xiàng)D在第11行“包裝物出租收入”中反映。
4.
【答案】D
【解析】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的時(shí)間，企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年12月31日。
5.
【答案】A
【解析】未投入使用的設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，因?yàn)閷儆谂c收入無關(guān)的支出。
6.
【答案】C
【解析】企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出調(diào)整申請(qǐng)。
7.
【答案】B
【解析】對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的分配所得，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)AD不選;對(duì)雇員從任職的公司制企業(yè)取得的各種形式的所得，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)C不選。
8.
【答案】D
【解析】航空運(yùn)輸業(yè)的工資薪金所得，采取按月計(jì)算應(yīng)納稅額的方法計(jì)算個(gè)人所得稅。
9.
【答案】A
【解析】4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-100-2000-500-800)×10%=60(元);根據(jù)規(guī)定在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)首先扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);其次扣除個(gè)人向出租方支付的租金;第三扣除由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;后減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(即經(jīng)上述減除后，如果余額不足4000元，則減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)800元，如果余額超過4000元，則減去20%對(duì)應(yīng)的部分)。
10.
【答案】C
【解析】在非任職單位取得的董事費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅，所以不選B;勞動(dòng)分紅是工資性質(zhì)的所得，按工資薪金所得計(jì)稅。