第二章 稅務(wù)管理概述
1．稅收征收范圍的劃分——哪些稅由國(guó)稅局征收，哪些稅由地稅局征收；尤其是企業(yè)所得稅征管范圍的變化。
【單選題1】由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種不包括 （?。?。
A．廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（國(guó)產(chǎn)部分）
B．消費(fèi)稅
C．廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（進(jìn)口部分）
D．外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅
『正確答案』C
『答案解析』廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（進(jìn)口部分）由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管。
【單選題2】 （應(yīng)試指南P34單選第2題）下列各稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（?。?。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅、消費(fèi)稅
D．2013年新成立的高爾夫球場(chǎng)所繳納的所得稅
『正確答案』D
『答案解析』增值稅，消費(fèi)稅，集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅、消費(fèi)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。2009年起新成立的企業(yè)，如果流轉(zhuǎn)稅交營(yíng)業(yè)稅，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 。
【多選題1】以下稅種屬國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（ ）
A．2013年8月15日成立的食品制造企業(yè)的企業(yè)所得稅
B．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅
C．各銀行總行集中繳納的營(yíng)業(yè)稅
D．中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E．土地增值稅、資源稅
『正確答案』ABC
『答案解析』房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。
【多選題2】下列2014年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有（?。?。
A．保險(xiǎn)公司
B．設(shè)備租賃公司
C．交通運(yùn)輸公司
D．食品制造公司
E．典當(dāng)公司
『正確答案』ABCD
『答案解析』E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅
2．設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限。
改變經(jīng)營(yíng)住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，仍由同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作變更登記；涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。
下列（?。┣樾蜗?，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A．改變納稅人名稱
B．改變法定代表人
C．改變注冊(cè)資金的
D．因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
正確答案』D
『答案解析』注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。
（2007年）下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。
A．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B．納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C．納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D．納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)D，納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍只需要辦理變更稅務(wù)登記即可。
熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查；存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限。
納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；
（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
分清稅款征收方式和稅款征收措施。
稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征；
稅款征收措施——由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。
在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)。下列屬于稅款征收措施的有（?。?BR> A．阻止出境
B．關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整
C．查驗(yàn)征收
D．查賬征收
E．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額
『正確答案』ABE
1．稅收征收范圍的劃分——哪些稅由國(guó)稅局征收，哪些稅由地稅局征收；尤其是企業(yè)所得稅征管范圍的變化。
【單選題1】由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種不包括 （?。?。
A．廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（國(guó)產(chǎn)部分）
B．消費(fèi)稅
C．廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（進(jìn)口部分）
D．外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅
『正確答案』C
『答案解析』廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（進(jìn)口部分）由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管。
【單選題2】 （應(yīng)試指南P34單選第2題）下列各稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（?。?。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅、消費(fèi)稅
D．2013年新成立的高爾夫球場(chǎng)所繳納的所得稅
『正確答案』D
『答案解析』增值稅，消費(fèi)稅，集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅、消費(fèi)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。2009年起新成立的企業(yè)，如果流轉(zhuǎn)稅交營(yíng)業(yè)稅，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 。
【多選題1】以下稅種屬國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（ ）
A．2013年8月15日成立的食品制造企業(yè)的企業(yè)所得稅
B．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅
C．各銀行總行集中繳納的營(yíng)業(yè)稅
D．中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E．土地增值稅、資源稅
『正確答案』ABC
『答案解析』房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。
【多選題2】下列2014年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有（?。?。
A．保險(xiǎn)公司
B．設(shè)備租賃公司
C．交通運(yùn)輸公司
D．食品制造公司
E．典當(dāng)公司
『正確答案』ABCD
『答案解析』E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅
2．設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限。
改變經(jīng)營(yíng)住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，仍由同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作變更登記；涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。
下列（?。┣樾蜗?，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A．改變納稅人名稱
B．改變法定代表人
C．改變注冊(cè)資金的
D．因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
正確答案』D
『答案解析』注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。
（2007年）下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。
A．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B．納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C．納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D．納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)D，納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍只需要辦理變更稅務(wù)登記即可。
熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查；存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限。
納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；
（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
分清稅款征收方式和稅款征收措施。
稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征；
稅款征收措施——由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。
在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)。下列屬于稅款征收措施的有（?。?BR> A．阻止出境
B．關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整
C．查驗(yàn)征收
D．查賬征收
E．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額
『正確答案』ABE