一、單項選擇題
1、王先生在甲公司工作了10年，2013年3月與單位解除聘用關(guān)系，取得－次性補償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．0
B．350
C．410
D．470
2、耕地占用稅由（ ）負(fù)責(zé)征收。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．地方人民政府
3、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值8000萬元，還擁有1個內(nèi)部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A．76．8
B．77．76
C．78．72
D．82．56
4、某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用15萬元)，繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2012年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（?。┤f元。
A．2．25
B．8
C．2．79
D．9
5、對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)（ ）。
A．征收個人所得稅
B．免征個人所得稅
C．減半征收個人所得稅
D．適當(dāng)減征個人所得稅
6、下列表述，符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?。
A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B．無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
C．個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)
D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
7、企業(yè)2012年5月因購貨單位拖欠貨款共計收取罰款3000元，出售國債獲得收益45000元(40000元是利息)，－季度銀行存款利息收入4000元。下列說法正確的是（?。?BR> A．國債獲得收益45000元免稅
B．利息收入總額是44000元
C．利息收入總額是52000元
D．利息收入總額是47000元
8、張某于2013年2月份將其自有的房屋出租給－個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率5%(不再考慮其他稅費)，2月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則張某2013年3月份應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．10
B．51
C．55．5
D．1 1 1
9、武漢甲企業(yè)2013年5月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自用機(jī)器設(shè)備償還所欠A公司半年前發(fā)生的債務(wù)200萬元，該設(shè)備賬面原值100萬元，已計提折舊20萬元，市場價值90萬元。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．29．57
B．30
C．36．3
D．32．3
10、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（?。?。
A．某人將自己－套閑置的住房出售
B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女
C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價人股進(jìn)行對外投資
D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將－套房產(chǎn)無償贈與當(dāng)?shù)兀腋＠髽I(yè)11、 －家德國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)(實際管理機(jī)構(gòu)不在中國)，該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得收入300萬元，利用中國國內(nèi)場所培訓(xùn)美國人員取得收入100萬元，在香港培訓(xùn)香港工人取得收入40萬元，中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．440
B．400
C．340
D．300
12、 2013年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出為300萬元，年度會計利潤總額為2000萬元，當(dāng)年沒有其他納稅調(diào)整項目，2013年應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．2300
B．2060
C．1760
D．1700
13、 某白酒生產(chǎn)企業(yè)自2012年4月1日擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，建設(shè)期間由于自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入－筆長期借款，金額3000萬元，貸款年利率為5．2%，該廠房于2013年6月1日交付使用。2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（?。┤f元。
A．75
B．91
C．104
D．156
14、 納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（?。?。
A．工商執(zhí)照原件
B．稅務(wù)登記證原件
C．所得稅完稅憑證
D．土地使用權(quán)證書
15、 某運輸隊2010年擁有以下車輛：(1)從事運輸用的自重噸位為5噸的掛車4輛；(2)自重噸位為2噸的三輪汽車6輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定掛車每噸年稅額為50元／噸、三輪車每噸年稅額為30元／噸。該運輸隊2010年應(yīng)納的車船稅為（?。┰?。
A．1080
B．1360
C．1450
D．2200
16、 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（?。?BR> A．對不使用的車船也應(yīng)征收車船稅
B．對外籍人員的汽車不應(yīng)征稅
C．對農(nóng)業(yè)用的拖拉機(jī)應(yīng)征收車輛稅
D．對尚未在車輛管理部門辦理登記的新購車輛不得申請減免稅
17、 某居民企業(yè)為增值稅－般納稅人，2013年該企業(yè)銷售額16000萬元，債券利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，發(fā)生管理費用2100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費280萬元，銷售費用1400萬元。該公司2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（?。┤f元。
A．80
B．48
C．1 68
D．81
18、 201 1年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。
A．0
B．133．5
C．142．5
D．292．5
19、 張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，全年上交承包費10萬元。2013年服裝廠取得收入46．96萬元，允許扣除的成本、費用、稅金等相關(guān)支出31萬元，其中含張某每月領(lǐng)取的工資1700元。2013年張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．7650
B．3850
C．7870
D．8410
20、 2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2011年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．35000
B．47500
C．50000
D．57500
21、 2011年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動船2艘，每艘凈噸位500噸。201 1年8月10 日購置非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15 日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（?。┰?。
A．8800
B．9600
C．10400
D．90400
22、 下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅務(wù)處理，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過銷售收入的5%
B．對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補
C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除
D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除
23、 下列所得應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是（?。?BR> A．職工的加班費補貼
B．獨生子女費補貼
C．托兒補貼
D．按國家規(guī)定的誤餐補助
24、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．1
B．1．5
C．2
D．2．5
25、 個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（ ）。
A．戶口簿
B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．購房時契稅完稅憑證
D．房屋買賣合同
26、 2013年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．25
B．50
C．75
D．100
27、同－類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式－經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。
A．3個月
B．6個月
C．1年
D．2年
28、 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度后－日
C．上－個月后－日
D．下－個月或者下季度第－日
29、 下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的有關(guān)企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（?。?BR> A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強管理
B．企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計人企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C．企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅
30、 2013年度某企業(yè)財務(wù)資料顯示，銷售貨物取得收入2000萬元，從事運輸服務(wù)取得收入220萬元，收人對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，發(fā)生的期間費用和繳納的營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2013年度企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A．23．4
B．40．8
C．44.4
D．90 031、 下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A．載人汽車以輛為計稅依據(jù)
B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
C．摩托車以凈噸位為計稅依據(jù)
D．機(jī)動船以載重噸位為計稅依據(jù)
32、 某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳時應(yīng)補企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．50
B．60
C．70
D．80
33、 某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)，2013年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算；當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．16．07
B．16．19
C．40．13
D．40．18
34、 2010年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2010年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（?。┰?。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)
A．180000
B．183600
C．186800
D．188000
35、 下列表述不正確的是（ ）。
A．若個人發(fā)表－作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為－次征稅
B．若個人在兩處出版同－作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅
D．個人的同－作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅
36、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為（?。?BR> A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
37、下列汽車應(yīng)征收車船稅的是（?。?BR> A．武警用的汽車
B．省級人民銀行自用的汽車
C．軍隊專用的汽車
D．公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車
38、 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（?。?。
A．業(yè)主的工資
B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費
C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)的租賃費
D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險
39、 A市某公司2011年4月開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各－份；注冊資本1000萬元。實收資本750萬元；除資金賬簿外，啟用了19本營業(yè)賬簿；該公司還轉(zhuǎn)讓了－項專利，取得轉(zhuǎn)讓收人150萬元。該公司就以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．5870
B．4320
C．4620
D．3875
40、 瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2012年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（?。┨?。
A．282
B．283
C．284
D．285
二、多項選擇題
41、 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是（?。?。
A．特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B．租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額
C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
D．租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額
E．權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額
42、 2012年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年－次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢某2012年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（?。?。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅
B．全年－次性獎金應(yīng)并人12月份工資納稅
C．全年－次性獎金應(yīng)單獨作為－個月的工資納稅
D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅500元
E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅
43、 下列說法正確的有（?。?BR> A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人
B．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C．耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D．土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月開始繳納土地使用稅
44、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅收人專用于耕地開發(fā)與改良
B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征
C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的50％
D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地
E．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
45、 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，允許直接扣除的稅費有（ ）。
A．土地增值稅
B．契稅
C．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
D．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的教育費附加
E．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅
46、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．商業(yè)折扣－律按折扣前的余額確定商品銷售收入
B．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的余額確定商品銷售收入
C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
D．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
E．申請人會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入
47、下列企業(yè)和公司屬于非居民企業(yè)的有（?。?。
A．在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)
B．在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司
C．在北京注冊的企業(yè)在上海市設(shè)立的分公司
D．在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè)
E．在臺灣注冊的企業(yè)設(shè)在武漢、廣州的分公司
48、 下列單位和個人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A．占有并使用國有土地的外資企業(yè)
B．擁有并使用國有土地的國有企業(yè)
C．擁有并使用國有土地的私營企業(yè)
D．所有擁有國有土地使用權(quán)的單位和個人
E．實際進(jìn)行經(jīng)營活動未確定國有土地叔屬的我國公民
49、 下列關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，說法正確的有（?。?。
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年
C．境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第－年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
D．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅
E．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年
50、 下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，可減免契稅的有（ ）。
A．購買住房的殘疾人
B．所有第－次購買住房的個人
C．購買房屋用作辦公樓的社會團(tuán)體
D．購買房屋用作教學(xué)樓的高等院校
E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人51、 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人（ ）等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。
A．代其簽訂合同
B．儲存、交付貨物
C．經(jīng)常代其簽訂合同
D．購買、交付貨物
52、 下列項目，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A．加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額
B．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃設(shè)備的金額
C．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管貨物的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額
E．建設(shè)工程設(shè)計合同的計稅依據(jù)為設(shè)計收取的費用
53、下列項目，免納個人所得稅的有（?。?。
A．退休工資
B．駐華使館的外交官員所得
C．殘疾人員所得
D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
54、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括（?。?。
A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)
B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)
C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織
55、 稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入實現(xiàn)應(yīng)同時滿足的條件有（?。?BR> A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
E．企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制
56、 按現(xiàn)行規(guī)定，下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用3500元的有（ ）。
A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B．工資、薪金所得
C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
E．財產(chǎn)租賃所得
57、下列各項，屬于印花稅納稅人的有（?。?BR> A．發(fā)放專利證書的專利局
B．設(shè)立并使用賬簿的企業(yè)
C．簽訂運輸合同的運輸公司
D．領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照的個人
E．在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?。
A．需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)
B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得
C．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)
D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補
E．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為－個獨立的納稅年度計算清算所得
59、 在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，直接在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．被沒收財產(chǎn)損失
B．融資租賃費用
C．工商管理費
D．外幣結(jié)算的匯兌損失
E．分配給投資者的股利
60、 下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理，說法正確的有（?。?。
A．同－非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不－致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B．在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價
C．非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價格不符合獨立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整
D．境外投資方(實際控制方)同時轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或者境外多個控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅61、 我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（?。?。
A．本人直接申報納稅
B．委托他人代為申報納稅
C．郵寄申報納稅
D．電話申報納稅
62、 下列項目，應(yīng)征收土地增值稅的有（?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營舉辦非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
D．國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物
E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的
63、 根據(jù)特別納稅調(diào)整的規(guī)定，企業(yè)可以針對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行預(yù)約定價安排，但是必須同時滿足－定的條件，這些條件有（?。?。
A．必須是生產(chǎn)企業(yè)
B．依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
C．按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在1000萬元人民幣以上
E．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
64、 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
B．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
C．公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D．供(配)電、供排水、防風(fēng)、防沙等設(shè)施用地
E．各種采油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地
65、 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（?。?。
A．成片受讓土地分期分批開發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B．預(yù)售商品房
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．建造部分自用房銷售
66、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?。
A．個人取得的差旅費津貼
B．個人取得的公務(wù)用車補貼
C．失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金
D．個人通過股票交易賬戶取得的利息
E．個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費
67、 下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有（?。?。
A．從事設(shè)計取得的所得
B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得
C．從事翻譯取得的所得
D．從任職單位取得的董事費收入
E．個人退休后再任職取得的工資收入
68、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，法律規(guī)定可以用下列（?。┑姆椒▽崿F(xiàn)。
A．縮短折舊年限
B．工作量法
C．年數(shù)總和法
D．雙倍余額遞減法
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有（?。?BR> A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下
B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
C．外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易
D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍
E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
70、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有（ ）。
A．營業(yè)稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．增值稅
D．土地增值稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計算選擇題
71、 －美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費收入2000元。
(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。
請計算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
72、 特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．240
B．0
C．400
D．200
73、 取得的探親費應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．16000
B．18600
C．0
D．17200
74、 該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．22571．25
B．66000
C．4331．25
D．6941．25
75、 某甲為A公司職員，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資t800元，B公司每月支付甲工資4500元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
B公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是（?。┰?BR> A．0
B．30
C．45
D．55
76、 A公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是（ ）元。
A．0
B．54
C．55
D．75
77、 甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．175
B．235
C．120
D．150
78、 甲每月自行申報應(yīng)補繳的個人所得稅是（?。┰?。
A．70
B．125
C．55
D．80
四、綜合選擇題
79、 國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期限為15年，被認(rèn)定為增值稅－般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收人為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，扣除項目余額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6%。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元)；價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元；從境外8公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元、職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。
(6)2008年1月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購置支出－次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐贈的原材料－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1．7萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務(wù)費用”共計（?。┤f元(考慮加計扣除因素)。
A．107
B．114
C．126
D．135
80、 2008年度該企業(yè)實際會計利潤（?。┤f元。
A．121．62
B．125．62
C．142．98
D．148．2
81、 該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調(diào)整金額（?。┤f元。
A．18．14
B．18．76
C．20．83
D．22．73
82、 工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調(diào)整余額共計（?。┤f元。
A．－27
B．－20
C．22．5
D．23
83、 2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．99．63
B．100．96
C．107．63
D．1 17．63
84、 2008年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．7．86
B．8．96
C．10．46
D．13．60
85、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內(nèi)的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機(jī)構(gòu)的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應(yīng)付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈15萬元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤是（?。┤f元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
86、 該企業(yè)投資于未上市小型高新技術(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)需調(diào)減的所得額是（ ）萬元。
A．150
B．120
C．75
D．105
87、 該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈支出是（?。┤f元。
A．15
B．30
C．10
D．7．5
88、 該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得總額是（?。┤f元。
A．1765
B．1755
C．2000．71
D．1795
89、 該企業(yè)當(dāng)年的稅額抵免額是（?。┤f元。
A．171．43
B．185．71
C．196．43
D．210．71
90、 該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．448．75
B．200
C．277．32
D．328．75
1、王先生在甲公司工作了10年，2013年3月與單位解除聘用關(guān)系，取得－次性補償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．0
B．350
C．410
D．470
2、耕地占用稅由（ ）負(fù)責(zé)征收。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．地方人民政府
3、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值8000萬元，還擁有1個內(nèi)部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A．76．8
B．77．76
C．78．72
D．82．56
4、某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用15萬元)，繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2012年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（?。┤f元。
A．2．25
B．8
C．2．79
D．9
5、對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)（ ）。
A．征收個人所得稅
B．免征個人所得稅
C．減半征收個人所得稅
D．適當(dāng)減征個人所得稅
6、下列表述，符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?。
A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B．無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
C．個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)
D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
7、企業(yè)2012年5月因購貨單位拖欠貨款共計收取罰款3000元，出售國債獲得收益45000元(40000元是利息)，－季度銀行存款利息收入4000元。下列說法正確的是（?。?BR> A．國債獲得收益45000元免稅
B．利息收入總額是44000元
C．利息收入總額是52000元
D．利息收入總額是47000元
8、張某于2013年2月份將其自有的房屋出租給－個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率5%(不再考慮其他稅費)，2月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則張某2013年3月份應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．10
B．51
C．55．5
D．1 1 1
9、武漢甲企業(yè)2013年5月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自用機(jī)器設(shè)備償還所欠A公司半年前發(fā)生的債務(wù)200萬元，該設(shè)備賬面原值100萬元，已計提折舊20萬元，市場價值90萬元。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．29．57
B．30
C．36．3
D．32．3
10、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（?。?。
A．某人將自己－套閑置的住房出售
B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女
C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價人股進(jìn)行對外投資
D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將－套房產(chǎn)無償贈與當(dāng)?shù)兀腋＠髽I(yè)11、 －家德國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)(實際管理機(jī)構(gòu)不在中國)，該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得收入300萬元，利用中國國內(nèi)場所培訓(xùn)美國人員取得收入100萬元，在香港培訓(xùn)香港工人取得收入40萬元，中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．440
B．400
C．340
D．300
12、 2013年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出為300萬元，年度會計利潤總額為2000萬元，當(dāng)年沒有其他納稅調(diào)整項目，2013年應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．2300
B．2060
C．1760
D．1700
13、 某白酒生產(chǎn)企業(yè)自2012年4月1日擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，建設(shè)期間由于自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入－筆長期借款，金額3000萬元，貸款年利率為5．2%，該廠房于2013年6月1日交付使用。2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（?。┤f元。
A．75
B．91
C．104
D．156
14、 納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（?。?。
A．工商執(zhí)照原件
B．稅務(wù)登記證原件
C．所得稅完稅憑證
D．土地使用權(quán)證書
15、 某運輸隊2010年擁有以下車輛：(1)從事運輸用的自重噸位為5噸的掛車4輛；(2)自重噸位為2噸的三輪汽車6輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定掛車每噸年稅額為50元／噸、三輪車每噸年稅額為30元／噸。該運輸隊2010年應(yīng)納的車船稅為（?。┰?。
A．1080
B．1360
C．1450
D．2200
16、 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（?。?BR> A．對不使用的車船也應(yīng)征收車船稅
B．對外籍人員的汽車不應(yīng)征稅
C．對農(nóng)業(yè)用的拖拉機(jī)應(yīng)征收車輛稅
D．對尚未在車輛管理部門辦理登記的新購車輛不得申請減免稅
17、 某居民企業(yè)為增值稅－般納稅人，2013年該企業(yè)銷售額16000萬元，債券利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，發(fā)生管理費用2100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費280萬元，銷售費用1400萬元。該公司2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（?。┤f元。
A．80
B．48
C．1 68
D．81
18、 201 1年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。
A．0
B．133．5
C．142．5
D．292．5
19、 張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，全年上交承包費10萬元。2013年服裝廠取得收入46．96萬元，允許扣除的成本、費用、稅金等相關(guān)支出31萬元，其中含張某每月領(lǐng)取的工資1700元。2013年張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．7650
B．3850
C．7870
D．8410
20、 2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2011年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．35000
B．47500
C．50000
D．57500
21、 2011年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動船2艘，每艘凈噸位500噸。201 1年8月10 日購置非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15 日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（?。┰?。
A．8800
B．9600
C．10400
D．90400
22、 下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅務(wù)處理，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過銷售收入的5%
B．對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補
C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除
D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除
23、 下列所得應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是（?。?BR> A．職工的加班費補貼
B．獨生子女費補貼
C．托兒補貼
D．按國家規(guī)定的誤餐補助
24、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．1
B．1．5
C．2
D．2．5
25、 個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（ ）。
A．戶口簿
B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．購房時契稅完稅憑證
D．房屋買賣合同
26、 2013年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．25
B．50
C．75
D．100
27、同－類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式－經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。
A．3個月
B．6個月
C．1年
D．2年
28、 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度后－日
C．上－個月后－日
D．下－個月或者下季度第－日
29、 下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的有關(guān)企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（?。?BR> A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強管理
B．企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計人企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C．企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅
30、 2013年度某企業(yè)財務(wù)資料顯示，銷售貨物取得收入2000萬元，從事運輸服務(wù)取得收入220萬元，收人對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，發(fā)生的期間費用和繳納的營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2013年度企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A．23．4
B．40．8
C．44.4
D．90 031、 下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A．載人汽車以輛為計稅依據(jù)
B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
C．摩托車以凈噸位為計稅依據(jù)
D．機(jī)動船以載重噸位為計稅依據(jù)
32、 某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳時應(yīng)補企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．50
B．60
C．70
D．80
33、 某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)，2013年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算；當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．16．07
B．16．19
C．40．13
D．40．18
34、 2010年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2010年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（?。┰?。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)
A．180000
B．183600
C．186800
D．188000
35、 下列表述不正確的是（ ）。
A．若個人發(fā)表－作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為－次征稅
B．若個人在兩處出版同－作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅
D．個人的同－作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅
36、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為（?。?BR> A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
37、下列汽車應(yīng)征收車船稅的是（?。?BR> A．武警用的汽車
B．省級人民銀行自用的汽車
C．軍隊專用的汽車
D．公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車
38、 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（?。?。
A．業(yè)主的工資
B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費
C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)的租賃費
D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險
39、 A市某公司2011年4月開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各－份；注冊資本1000萬元。實收資本750萬元；除資金賬簿外，啟用了19本營業(yè)賬簿；該公司還轉(zhuǎn)讓了－項專利，取得轉(zhuǎn)讓收人150萬元。該公司就以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．5870
B．4320
C．4620
D．3875
40、 瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2012年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（?。┨?。
A．282
B．283
C．284
D．285
二、多項選擇題
41、 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是（?。?。
A．特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B．租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額
C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
D．租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額
E．權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額
42、 2012年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年－次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢某2012年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（?。?。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅
B．全年－次性獎金應(yīng)并人12月份工資納稅
C．全年－次性獎金應(yīng)單獨作為－個月的工資納稅
D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅500元
E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅
43、 下列說法正確的有（?。?BR> A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人
B．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C．耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D．土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月開始繳納土地使用稅
44、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅收人專用于耕地開發(fā)與改良
B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征
C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的50％
D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地
E．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
45、 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，允許直接扣除的稅費有（ ）。
A．土地增值稅
B．契稅
C．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
D．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的教育費附加
E．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅
46、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．商業(yè)折扣－律按折扣前的余額確定商品銷售收入
B．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的余額確定商品銷售收入
C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
D．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
E．申請人會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入
47、下列企業(yè)和公司屬于非居民企業(yè)的有（?。?。
A．在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)
B．在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司
C．在北京注冊的企業(yè)在上海市設(shè)立的分公司
D．在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè)
E．在臺灣注冊的企業(yè)設(shè)在武漢、廣州的分公司
48、 下列單位和個人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A．占有并使用國有土地的外資企業(yè)
B．擁有并使用國有土地的國有企業(yè)
C．擁有并使用國有土地的私營企業(yè)
D．所有擁有國有土地使用權(quán)的單位和個人
E．實際進(jìn)行經(jīng)營活動未確定國有土地叔屬的我國公民
49、 下列關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，說法正確的有（?。?。
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年
C．境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第－年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
D．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅
E．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年
50、 下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，可減免契稅的有（ ）。
A．購買住房的殘疾人
B．所有第－次購買住房的個人
C．購買房屋用作辦公樓的社會團(tuán)體
D．購買房屋用作教學(xué)樓的高等院校
E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人51、 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人（ ）等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。
A．代其簽訂合同
B．儲存、交付貨物
C．經(jīng)常代其簽訂合同
D．購買、交付貨物
52、 下列項目，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A．加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額
B．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃設(shè)備的金額
C．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管貨物的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額
E．建設(shè)工程設(shè)計合同的計稅依據(jù)為設(shè)計收取的費用
53、下列項目，免納個人所得稅的有（?。?。
A．退休工資
B．駐華使館的外交官員所得
C．殘疾人員所得
D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
54、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括（?。?。
A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)
B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)
C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織
55、 稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入實現(xiàn)應(yīng)同時滿足的條件有（?。?BR> A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
E．企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制
56、 按現(xiàn)行規(guī)定，下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用3500元的有（ ）。
A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B．工資、薪金所得
C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
E．財產(chǎn)租賃所得
57、下列各項，屬于印花稅納稅人的有（?。?BR> A．發(fā)放專利證書的專利局
B．設(shè)立并使用賬簿的企業(yè)
C．簽訂運輸合同的運輸公司
D．領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照的個人
E．在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?。
A．需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)
B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得
C．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)
D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補
E．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為－個獨立的納稅年度計算清算所得
59、 在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，直接在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．被沒收財產(chǎn)損失
B．融資租賃費用
C．工商管理費
D．外幣結(jié)算的匯兌損失
E．分配給投資者的股利
60、 下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理，說法正確的有（?。?。
A．同－非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不－致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B．在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價
C．非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價格不符合獨立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整
D．境外投資方(實際控制方)同時轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或者境外多個控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅61、 我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（?。?。
A．本人直接申報納稅
B．委托他人代為申報納稅
C．郵寄申報納稅
D．電話申報納稅
62、 下列項目，應(yīng)征收土地增值稅的有（?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營舉辦非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
D．國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物
E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的
63、 根據(jù)特別納稅調(diào)整的規(guī)定，企業(yè)可以針對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行預(yù)約定價安排，但是必須同時滿足－定的條件，這些條件有（?。?。
A．必須是生產(chǎn)企業(yè)
B．依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
C．按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在1000萬元人民幣以上
E．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
64、 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
B．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
C．公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D．供(配)電、供排水、防風(fēng)、防沙等設(shè)施用地
E．各種采油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地
65、 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（?。?。
A．成片受讓土地分期分批開發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B．預(yù)售商品房
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．建造部分自用房銷售
66、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?。
A．個人取得的差旅費津貼
B．個人取得的公務(wù)用車補貼
C．失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金
D．個人通過股票交易賬戶取得的利息
E．個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費
67、 下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有（?。?。
A．從事設(shè)計取得的所得
B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得
C．從事翻譯取得的所得
D．從任職單位取得的董事費收入
E．個人退休后再任職取得的工資收入
68、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，法律規(guī)定可以用下列（?。┑姆椒▽崿F(xiàn)。
A．縮短折舊年限
B．工作量法
C．年數(shù)總和法
D．雙倍余額遞減法
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有（?。?BR> A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下
B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
C．外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易
D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍
E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
70、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有（ ）。
A．營業(yè)稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．增值稅
D．土地增值稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計算選擇題
71、 －美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費收入2000元。
(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。
請計算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
72、 特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．240
B．0
C．400
D．200
73、 取得的探親費應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．16000
B．18600
C．0
D．17200
74、 該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．22571．25
B．66000
C．4331．25
D．6941．25
75、 某甲為A公司職員，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資t800元，B公司每月支付甲工資4500元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
B公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是（?。┰?BR> A．0
B．30
C．45
D．55
76、 A公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是（ ）元。
A．0
B．54
C．55
D．75
77、 甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．175
B．235
C．120
D．150
78、 甲每月自行申報應(yīng)補繳的個人所得稅是（?。┰?。
A．70
B．125
C．55
D．80
四、綜合選擇題
79、 國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期限為15年，被認(rèn)定為增值稅－般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收人為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，扣除項目余額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6%。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元)；價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元；從境外8公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元、職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。
(6)2008年1月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購置支出－次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐贈的原材料－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1．7萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務(wù)費用”共計（?。┤f元(考慮加計扣除因素)。
A．107
B．114
C．126
D．135
80、 2008年度該企業(yè)實際會計利潤（?。┤f元。
A．121．62
B．125．62
C．142．98
D．148．2
81、 該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調(diào)整金額（?。┤f元。
A．18．14
B．18．76
C．20．83
D．22．73
82、 工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調(diào)整余額共計（?。┤f元。
A．－27
B．－20
C．22．5
D．23
83、 2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A．99．63
B．100．96
C．107．63
D．1 17．63
84、 2008年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．7．86
B．8．96
C．10．46
D．13．60
85、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內(nèi)的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機(jī)構(gòu)的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應(yīng)付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈15萬元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤是（?。┤f元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
86、 該企業(yè)投資于未上市小型高新技術(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)需調(diào)減的所得額是（ ）萬元。
A．150
B．120
C．75
D．105
87、 該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈支出是（?。┤f元。
A．15
B．30
C．10
D．7．5
88、 該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得總額是（?。┤f元。
A．1765
B．1755
C．2000．71
D．1795
89、 該企業(yè)當(dāng)年的稅額抵免額是（?。┤f元。
A．171．43
B．185．71
C．196．43
D．210．71
90、 該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．448．75
B．200
C．277．32
D．328．75