一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
    1 2013年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是(　　)萬元。
    A.15
    B.60
    C.75
    D.95
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅中廣告費扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
    當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費=500 × 15%=75(萬元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬元可以全部扣除。同時，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
    2 下列各項中，屬于行政法規(guī)的是(　　)。
    A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國會計法》
    B.國務(wù)院制定的《總會計師條例》
    C.北京市人大常委會制定的《北京市招標(biāo)投標(biāo)條例》
    D.財政部發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核法的形式。行政法規(guī)是國家行政機關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。它通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。其地位次于憲法和法律，是一種重要的法的形式。
    3 某化妝品公司(一般納稅人)2013年1月銷售給甲經(jīng)銷商化妝品(消費稅率30%)100箱，銷售價為1000元/箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類化妝品80箱，銷售價為1100元/箱;當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。1月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為( )元。
    A.63000
    B.62700
    C.62667
    D.62400
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核應(yīng)納消費稅的計算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅額=(100×1000+80×1100+20X1100)×30%=63000(元)。
    4 某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為( )萬元。
    A.2.06
    B.6.80
    C.8.16
    D.11.66
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額一關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)。
    5 下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是(　　)。
    A.農(nóng)村的土地
    B.縣城的國家所有、集體所有的土地
    C.工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地
    D.市區(qū)的國家所有和集體所有的土地
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。
    6 企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是(　　)。
    A.契稅
    B.車船稅
    C.城鎮(zhèn)土地使用稅
    D.銷售商品的增值稅
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅中相關(guān)稅金的扣除規(guī)定。選項D，企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在企業(yè)所得稅前扣除。
    7 下列項目中，以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)來征收車船稅的是(　　)。
    A.輪式專用機械車
    B.游艇
    C.拖船
    D.摩托車
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核車船稅的計稅依據(jù)。選項A，輪式專用機械車按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。選項B，游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。選項D，摩托車以“每輛”為計稅依據(jù)。
    8 某油田當(dāng)年銷售原油200萬噸，每噸4000元;油田自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為(　　)萬元。
    A.48000
    B.48480
    C.49200
    D.49680
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核資源稅的計算。開采原油銷售或自用的都應(yīng)繳納資源稅，加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=(200+5)×4000×6%=49200(萬元)。
    9 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是(　　)。
    A.房屋、建筑物
    B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
    C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
    D.季節(jié)性停用的機器設(shè)備
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的同定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
    10 下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是(　　)。
    A.境內(nèi)擁有機動車輛的外商投資企業(yè)
    B.香港特別行政區(qū)的車船使用人
    C.境內(nèi)擁有機動車輛的事業(yè)單位
    D.境內(nèi)擁有機動車輛的個人
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅?！?1 下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是(　　)。
    A.納稅人臨時占用耕地
    B.學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍
    C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
    D.公路線路占用耕地
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核耕地占用稅減免稅范圍。納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;學(xué)校占用耕地，免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
    12 2010版票據(jù)號碼為(　　)位數(shù)字。
    A.8
    B.16
    C.4
    D.12
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)號碼調(diào)整為6位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號，故選擇選項B。
    13 經(jīng)濟(jì)補償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。
    A.勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任
    B.經(jīng)濟(jì)補償金的支付主體只能是用人單位
    C.違約金和賠償金均以過錯為構(gòu)成要件
    D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核經(jīng)濟(jì)補償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動者。
    14 增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
    A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品
    B.批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物
    C.小規(guī)模納稅人銷售貨物
    D.銷售不動產(chǎn)
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的情形。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票。
    15下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(　　)。
    A.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范
    B.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
    C.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定
    D.法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核法的本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是全體社會成員共同意志的體現(xiàn)。
    16 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定.下列各項中，可以提起行政訴訟的是(　　)。
    A.某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
    B.某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法
    C.某公民認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法
    D.某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。
    17 下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是(　　)。
    A.購銷合同中記載的購銷金額
    B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
    C.貨物運輸合同中的運輸費用
    D.借款合同中的借款本利合計金額
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額作為計稅依據(jù)，即借款本金，不包括借款利息。
    18 納稅人以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。
    A.應(yīng)征收營業(yè)稅
    B.減半征收營業(yè)稅
    C.也不征營業(yè)稅
    D.暫緩征收營業(yè)稅
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與受資方利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅;投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入，也不征收營業(yè)稅。
    19 甲于2013年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是(　　)。
    A.2013年3月27日
    B.2013年3月22日
    C.2014年3月27日
    D.2014年3月22日
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，寄存財物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為1年。從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起計算。本題中，甲在2013年3月27日知道權(quán)利被侵害，因此訴訟時效期間為2013年3月27日～2014年3月27日。
    20 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2013年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅額為( )萬元。
    A.26.93
    B.27.63
    C.28.05
    D.31.88
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核增值稅的計算。進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬元)。海關(guān)核定價格中的運費不包括從海關(guān)到境內(nèi)的這部分，本題中6萬元運費是從海關(guān)運往企業(yè)的，所以是不計人組成計稅價格中的。
    21 用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
    A.責(zé)令改正
    B.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資
    C.給予警告
    D.對用人單位處以2000元以下的罰款
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核用人單位違反勞動合同法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。
    22 下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是(　　)。
    A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人
    B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款
    C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓
    D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項C錯誤。
    23 下列各項中，不屬于營業(yè)稅法律制度規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍的是( )。
    A.某企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用
    B.某個人出租房屋收入
    C.某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費收入
    D.某企業(yè)銷售郵票取得的收入
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的銷售，應(yīng)征收增值稅。
    24 下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是(　　)。
    A.土地、房屋抵債的抵債方
    B.房屋贈與中的受贈方
    C.房屋贈與中的贈與方
    D.土地、房屋投資的投資方
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方?！《?、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
    25 根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有(　　)。
    A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人
    B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
    C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人
    D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人。
    26 下列項目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　　)。
    A.經(jīng)營過程中支付的違約金
    B.企業(yè)之間支付的管理費用
    C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
    D.支付給個人投資者的股息
    參考答案: B,D
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;支付給個人投資者股息，不得作為企業(yè)費用扣除。
    27 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以導(dǎo)致銀行匯票無效的情形有(　　)。
    A.匯票上未記載付款日期
    B.匯票上未記載出票日期
    C.匯票上未記載收款人名稱
    D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    本題考核銀行匯票的記載事項。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致，也造成票據(jù)無效。
    28 勞動合同解除后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)那樾斡? )。
    A.由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
    B.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的
    C.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的
    D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補償。
    29 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列(　　)虛開發(fā)票的行為。
    A.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
    B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
    C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
    D.安裝稅款裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次-次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
    30關(guān)于勞動關(guān)系的特征，下列說法正確的有( )。
    A.勞動關(guān)系的主體一方是勞動者，另一方是用人單位
    B.勞動關(guān)系的內(nèi)容具有較強的法定性
    C.勞動者與用人單位在簽訂勞動合同過程時，遵循平等、自愿、協(xié)商一致的原則
    D.在履行勞動合同的過程中，雙方的地位是平等的
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核勞動關(guān)系的特征。勞動者在簽訂和履行勞動合同過程中的地位在發(fā)生變化。在簽訂勞動合同時雙方法律地位是平等的;在履行勞動合同的過程中，用人單位和勞動者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系。
    31 根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。其中包括(　　)。
    A.國際法和國內(nèi)法
    B.根本法和普通法
    C.一般法和特別法
    D.實體法和程序法
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核法的分類。
    32 下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有(　　)。
    A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房
    B.政府機關(guān)承受房屋用于辦公
    C.非債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)清算期間承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬
    D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施
    參考答案: B,D
    答案解析:
    本題考核契稅的免稅優(yōu)惠。選項AC應(yīng)按規(guī)定征收契稅。
    33 關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)正確的有(　　)。
    A.融資租賃房屋的.以房產(chǎn)原值計稅
    B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅
    C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
    D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
    參考答案: B,C
    答案解析:
    本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅;選項D.租入房產(chǎn)的-方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
    34 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　　)。
    A.股息
    B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
    C.租金
    D.特許權(quán)使用費
    參考答案: A,C,D
    答案解析:
    本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以“收入全額減除財產(chǎn)凈值”后的余額為應(yīng)納稅所得額。
    35 法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會規(guī)范，具有自己的特征。對此，下列說法正確的有(　　)。
    A.國家發(fā)布的任何文件都是法
    B.法的強制性是由國家提供和保證的
    C.法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的
    D.法具有普遍適用性
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    本題考核法的特征。法需要通過特定的國家機關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。
    36 下列關(guān)于票據(jù)當(dāng)事人的表述中，說法正確的有(　　)。
    A.本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人
    B.商業(yè)匯票的承兌人，是匯票的主債務(wù)人
    C.支票的付款人是出票人的開戶銀行
    D.保證人屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核票據(jù)當(dāng)事人的有關(guān)規(guī)定。保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人，選項D不正確。
    37 根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。
    A.用于抵債的應(yīng)稅消費品
    B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
    C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
    D.對外投資人股的應(yīng)稅消費品
    參考答案: A,C,D
    答案解析:
    本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格為依據(jù)計算消費稅，用于饋贈的應(yīng)稅消費品不適用銷售價格計稅。
    38 下列各項中，適用5%～35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有(　　)。
    A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
    B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
    C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
    D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核個人所得稅稅率。5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率只適用于兩個稅目，即選項AC，選項BD比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，因而也適用五級超額累進(jìn)稅率。
    39 根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅進(jìn)口稅率又分為(　　)。
    A.普通稅率
    B.最惠國稅率
    C.協(xié)定稅率
    D.暫定稅率
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核關(guān)稅的稅率。關(guān)稅的進(jìn)口稅率又分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率?！∪⑴袛囝}(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
    40 當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。
    41 有期徒刑總和刑期不滿35年的，不能超過20年，總和刑期在35年以上的，不能超過25年。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核刑事責(zé)任。
    42勞動爭議仲裁不收費。( )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核勞動仲裁的規(guī)定。
    43 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的?？上壬暾埑蜂N該賬戶，10天內(nèi)還清銀行債務(wù)。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核銀行賬戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。
    44 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險，免征營業(yè)稅;境外保險公司為為境內(nèi)貨物提供的貨物保險也免征營業(yè)稅。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的境內(nèi)勞務(wù)的界定。境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，包括出口貨物保險和出口信用保險。
    45 票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利的地點為其住所所在地。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核票據(jù)權(quán)利行使地點的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)的權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所所在地進(jìn)行。
    46 某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發(fā)現(xiàn)金額有誤，便涂改后重新填寫，該行為屬于票據(jù)的變造。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核票據(jù)的變造。票據(jù)變造的主體是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人的行為，而該公司是合法的出票人，但是涂改金額將造成該票據(jù)無效。
    47 胡某2012年7月8日外出時，將一件行李寄存于A市某火車站的寄存處，由于疏忽忘記提取。2012年10月，胡某特意在“十一”長假前往A市的某火車站，找到寄存處要領(lǐng)取行李，寄存處發(fā)現(xiàn)行李丟失;以胡某未及時提取為由，拒絕提供賠償。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，胡某可以依法主張其民事權(quán)利的法定期間是2012年12月31日之前。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核訴訟時效的規(guī)定。寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時計算。
    48 對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核土地增值稅的征免稅。由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，暫不征收土地增值稅。
    49 凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。(　　)
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核資源稅納稅地點。　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
    50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53題。
    本題涉及增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅法律制度。
    某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
    (1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。
    (2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。
    (3)接受捐贈收入20萬元。
    (4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用740萬元。
    (5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。
    (6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。
    已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;教育費附加征收率3%。
    該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅是(　　)萬元。
    A.1020
    B.606.9
    C.612
    D.617.1
    參考答案: D
    答案解析:
    2013年應(yīng)繳納的增值稅：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);
    ②進(jìn)項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬元);
    ③應(yīng)繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。
    51 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的消費稅是(　　)萬元。
    A.1800
    B.1080
    C.1200
    D.900
    參考答案: A
    答案解析:
    2013年應(yīng)繳納的消費稅=6000×30%=1800(萬元)
    52 該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項目合計是(　　)萬元。
    A.5860
    B.5855
    C.5901.81
    D.5860.1
    參考答案: C
    答案解析:
    該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務(wù)費用)+740(管理費用)+1800(消費稅)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計入到營業(yè)外支出，可以稅前扣除)=5901.81(萬元)。
    【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
    53 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。
    A.29.55
    B.39.98
    C.41.25
    D.40
    參考答案: A
    答案解析:
    該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)?！?4要求：根據(jù)下述資料，回答54-57題。
    某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國企業(yè)中工作，2013年10月收入情況如下：
    (1)工資收人為20000元;
    (2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元;
    (3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬24000元;
    (4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元;
    (5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元;
    (6)取得探親費5000元。
    已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005。
    杰瑞取得的工資收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。
    A.3120
    B.2795
    C.2155
    D.2665
    參考答案: B
    答案解析:
    工資收入應(yīng)納個人所得稅=(20000-4800)×25%-1005=2795(元)
    55 杰瑞取得產(chǎn)品設(shè)計的報酬，應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。
    A.3760
    B.3840
    C.5200
    D.5760
    參考答案: B
    答案解析:
    產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，因為取得的收入為24000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1-20%)=19200(元)，小于20000元，所以不用加成征收。應(yīng)納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
    56 下列關(guān)于杰瑞取得的相關(guān)所得的說法中，正確的是(　　)。
    A.產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬所得
    B.舉辦講座取得的收入屬于工資薪金所得
    C.保險公司的賠償所得免征個人所得稅
    D.取得的探親費按工資薪金所得個人所得稅
    參考答案: A,C
    答案解析:
    選項B舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得;選項D對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅。
    57 杰瑞當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅共計(　　)元。
    A.11835
    B.9125
    C.8160
    D.7835
    參考答案: D
    答案解析:
    特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)X20%=960(元);舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=(2000-800)×20%=240(元);杰瑞應(yīng)納個人所得稅合計=2795+960+3840+240=7835(元)。58要求：根據(jù)下述資料，回答58-61題。
    某企業(yè)2013年度有關(guān)資料如下：
    (1)實收資本比2012年增加100萬元;
    (2)與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;
    (3)與甲公司簽訂易貨合同(以貨換貨)，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元;
    (4)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元;
    (5)公司啟用其他賬簿10本。已知：記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，運輸合同印花稅稅率為0.5‰，保管合同印花稅稅率為1‰。
    下列選項中，表述不正確的是(　　)。
    A.實收資本的增加額要按萬分之三的稅率計算印花稅
    B.其他賬簿按每本5元計算印花稅
    C.載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率低的計算貼花
    D.以貨換貨合同，就換出貨物的價格計稅貼花
    參考答案: A,C,D
    答案解析:
    實收資本的增加額要按萬分之五的稅率計算印花稅;同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。以貨換貨合同，應(yīng)以換出貨物和換進(jìn)貨物的價格之和計算貼花。
    59 該企業(yè)易貨合同應(yīng)納印花稅(　　)元。
    A.1350
    B.1050
    C.2400
    D.4000
    參考答案: C
    答案解析:
    易貨合同應(yīng)納印花稅=(3500000+4500000)×0.3‰=2400(元)
    60 該企業(yè)鐵路運輸合同應(yīng)納印花稅(　　)元。
    A.60
    B.200
    C.100
    D.0
    參考答案: B
    答案解析:
    鐵路運輸合同應(yīng)納印花稅=200000×1‰=200(元)
    61 該企業(yè)應(yīng)納印花稅共計(　　)元。
    A.3300
    B.3250
    C.3150
    D.3100
    參考答案: A
    答案解析:
    實收資本增加應(yīng)納印花稅=1000000×0.5‰=500(元)
    借款合同應(yīng)納印花稅=3000000×0.05‰=150(元)
    其他賬簿按每本5元計算印花稅，應(yīng)納印花稅=5×10=50(元)
    該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅合計=500+150+2400+200+50=3300(元)