單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用以廠房租金遞交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按（ ?。┒惸空魇諣I(yíng)業(yè)稅。
A．銷售不動(dòng)產(chǎn)
B．服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)
C．金融業(yè)
D．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
2、某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2013年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：建造職工住宅一棟，建造成本為485萬(wàn)元；當(dāng)月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬(wàn)元；出租施工機(jī)械，取得租金收入10萬(wàn)元。該公司物業(yè)部收取物業(yè)費(fèi)200萬(wàn)元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)100萬(wàn)元。該省規(guī)定的成本利潤(rùn)率為20％。則該公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A．68.5
B．58.5
C．63.5
D．72.5
3、 某食品制造公司(一般納稅人)，2013年12月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)人大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元；將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┰?BR> A．53300
B．55835
C．87835
D．85300
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．3667.96
B．4807.69
C．4815.38
D．4950
5、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．4.55
C．22.40
D．26.95
多項(xiàng)選擇題
6、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?BR> A．銷售自己使用過(guò)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)
B．商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
7、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。
A．從價(jià)定率
B．從量定額
C．從價(jià)定額
D．從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
8、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)擁有一處房產(chǎn)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅175萬(wàn)元
9、關(guān)于稅收立法的表述，正確的有（ ?。?。
A．稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心
B．制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D．從法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國(guó)，劃分稅率立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
不定項(xiàng)選擇題
10、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折的銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用券，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需要用2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該設(shè)備賬面原值萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。；
（5）因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
（7）威望生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
本月準(zhǔn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
1、某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用以廠房租金遞交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按（ ?。┒惸空魇諣I(yíng)業(yè)稅。
A．銷售不動(dòng)產(chǎn)
B．服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)
C．金融業(yè)
D．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
2、某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2013年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：建造職工住宅一棟，建造成本為485萬(wàn)元；當(dāng)月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬(wàn)元；出租施工機(jī)械，取得租金收入10萬(wàn)元。該公司物業(yè)部收取物業(yè)費(fèi)200萬(wàn)元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)100萬(wàn)元。該省規(guī)定的成本利潤(rùn)率為20％。則該公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A．68.5
B．58.5
C．63.5
D．72.5
3、 某食品制造公司(一般納稅人)，2013年12月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)人大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元；將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┰?BR> A．53300
B．55835
C．87835
D．85300
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．3667.96
B．4807.69
C．4815.38
D．4950
5、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．4.55
C．22.40
D．26.95
多項(xiàng)選擇題
6、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?BR> A．銷售自己使用過(guò)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)
B．商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
7、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。
A．從價(jià)定率
B．從量定額
C．從價(jià)定額
D．從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
8、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)擁有一處房產(chǎn)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅175萬(wàn)元
9、關(guān)于稅收立法的表述，正確的有（ ?。?。
A．稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心
B．制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D．從法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國(guó)，劃分稅率立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
不定項(xiàng)選擇題
10、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折的銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用券，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需要用2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該設(shè)備賬面原值萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。；
（5）因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
（7）威望生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
本月準(zhǔn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88