一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.以房地產(chǎn)出租
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中-方的
參考答案：D
參考解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項ABC均未發(fā)生不動產(chǎn)權屬的實質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。
2 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼
D.趙某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。
3 現(xiàn)金支票的主題圖案為( )。
A.梅花
B.蘭花
C.竹
D.菊花
參考答案：A
參考解析:
本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選A。
4 2013年9月1日，某行政機關對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，提出行政復議申請的時間是( )。
A.9月1日至9月30日
B.9月1日至10月30日
C.9月5日至10月4日
D.9月5日至11月4日
參考答案：D
參考解析:
本題考核復議申請的規(guī)定。當事人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間是9月5日至11月4日。
5 某企業(yè)有-處房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收人，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的.應當以出租方取得的租金收人為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。應繳納的房產(chǎn)稅=[1000×(1—20%)× 1.2%]× 6÷12+50×1 2%=10.8(萬元)。
6 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是( )。
A.出票地
B.付款地
C.付款日期
D.出票日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核銀行匯票的記載事項。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。
7 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元(適用稅率36%)。該公司當月應納消費稅為( )萬元。
A.765
B.873
C.1020
D.1023
參考答案：B
參考解析:
本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)卷煙應納.消費稅一3000×0.015+2000×36%=765(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應納消費稅=300× 36%=108(萬元);合計應納消費稅=765+108=873(萬元)。
8 下列各項中，不按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.酒店產(chǎn)權式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B.單位將承租的場地轉(zhuǎn)租給他人的行為
C.提供住宿服務
D.有線電視臺收取的“初裝費”
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅中服務業(yè)所包括的項目。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。
9 某煙草公司收購-批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則該煙草公司應繳納的煙葉稅為( )萬元。
A.1
B.1.1
C.2
D.2.2
參考答案：D
參考解析:
本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2(萬元)。
10 下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入、金融機構(gòu)的出納長款收入，均不繳納營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
11 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
D.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
參考答案：D
參考解析:
本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
12 下列各項中，屬于船舶噸稅計稅依據(jù)的是( )。
A.船舶凈噸位
B.船舶船身長度
C.船舶體積
D.船舶重量
參考答案：A
參考解析:
本題考核船舶噸稅的計稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計稅依據(jù)。
13 下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不需繳納消費稅的是( )。
A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶
B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒
D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車拉力賽
參考答案：C
參考解析:
本題考核自產(chǎn)自用應稅消費中不需繳納消費稅的情形。自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅。
14 某企業(yè)2013年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應納印花稅為( )元。
A.500
B.750
C.2000
D.4500
參考答案：C
參考解析:
本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。該企業(yè)2013年應納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。
15 中國公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎金24000元。當月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎金的個人所得稅為( )元。
A.2295
B.2212.5
C.2550
D.2655
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅的計算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，則含稅的全年-次性獎金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105;應納稅額=26550×10%-105=2550(元)。
16 田某對甲市A區(qū)海關的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，受理田某申請的行政復議機關應當是( )。
A.A區(qū)人民政府
B.甲市海關
C.A區(qū)海關
D.甲市人民政府
參考答案：B
參考解析:
本題考核行政復議的受理機關。根據(jù)的規(guī)定，對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請復議。
17 某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
參考答案：B
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的計算。公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12 %=40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應納稅所得額調(diào)增5—4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。
18 下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是( )。
A.股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.特許權使用費所得
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅征收的相關規(guī)定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅。選項ABD均按“次”計征個人所得稅。
19 根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，產(chǎn)生的后果是( )。
A.持票人喪失對其前手的追索權
B.持票人喪失票據(jù)權利
C.持票人喪失對出票人的追索權
D.持票人必須要求出票人重新出票
參考答案：A
參考解析:
本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)我國目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票來看，都必須提示承兌。超過提示承兌期限即喪失對其前手的追索權。
20 某設計師業(yè)余時間承接-項設計項目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為( )元。
A.12200
B.12400
C.14400
D.16000
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務報酬所得-次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應納個人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。
21 自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機構(gòu)認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。該期限為( )。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析:
本題考核勞動能力鑒定。自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機構(gòu)認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。
22 下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.債券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額
參考答案：A
參考解析:
選項C，一般貸款業(yè)務，以利息收入全額為營業(yè)額;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費為營業(yè)額。
23 《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.9個月
參考答案：C
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
24 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。
A.憲法
B.同級政府規(guī)章
C.法律
D.行政法規(guī)
參考答案：B
參考解析:
本題考核法的效力。政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并人銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。
A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入
B.商業(yè)企業(yè)零售收入
C.逾期包裝物押金收入
D.向購買方收取的各項價外收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格。例如：商場向消費者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。
26 以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票-次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的有( )。
A.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅
B.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.-次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.-次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核個人所得稅偶然所得的相關規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
27 下列關于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有( )。
A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
B.納稅人銷售舊貨.按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款
D.應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
28 下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共土地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.企業(yè)內(nèi)公路用地
D.老年服務機構(gòu)自用土地
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。企業(yè)內(nèi)公路用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
29 某勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議，雙方申請勞動仲裁，對此有管轄權的有( )。
A.勞動者住所地的勞動爭議仲裁委員會
B.勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會
C.用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會
D.雙方都能接受的勞動爭議仲裁委員會
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核勞動仲裁管轄。勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。
30 根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A.辦理貨款收取
B.辦理現(xiàn)金繳存
C.辦理貨款支付
D.辦理現(xiàn)金支取
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
31 根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)單位
C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術節(jié)組委會
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核增值稅和消費稅的視同銷售行為。選項AD屬于增值稅和消費稅的視同銷售行為，同時繳納增值稅和消費稅。選項8屬于將應稅產(chǎn)品用于應稅產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)，該生產(chǎn)環(huán)節(jié)既不繳納增值稅，也不繳納消費稅。選項C屬于將自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品，應繳納消費稅，但不繳納增值稅。
32 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中.屬于消費稅納稅義務人的有( )。
A.鉆石的進口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金首飾的零售商
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核消費稅的納稅義務人。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅，因此選項A不選;消費稅的納稅人，是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，因此選項B當選;按照消費稅的特殊政策規(guī)定，自2009年5月1日起.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，因此選項CD也屬于消費稅納稅人。
33 下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有( )。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買人價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核個人所得稅中個人股票投資的稅務處理。根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅，個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
34 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)
D.更改金額的票據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核票據(jù)無效的情形。選項ABD屬于不得更改的事項，進行更改的，票據(jù)無效。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載.二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。
35 個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有( )。
A.紅十字事業(yè)
B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務教育
D.洪水災區(qū)
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區(qū)和嚴重自然災害地區(qū)的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的30%。
36 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于變造票據(jù)的有( )。
A.變更票據(jù)金額
B.變更票據(jù)上的到期日
C.變更票據(jù)上的簽章
D.變更票據(jù)上的付款日
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核票據(jù)變造。所謂“變造”是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章，所以選項C不屬于變造票據(jù)。
37 下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A.購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶
B.進口小汽車并自用的單位
C.自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)
D.獲獎取得摩托車后自用的個人
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。
38 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.借款合同
C.財產(chǎn)租賃合同
D.工商營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核印花稅的計稅依據(jù)。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。
39 下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權
B.出租國有土地使用權
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權
D.交換國有土地使用權
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅;轉(zhuǎn)讓、交換國有土地使用權，征收土地增值稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，但可要求勞動者提供財產(chǎn)擔保。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核用人單位的義務和責任。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
41 從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核車船稅的扣繳義務人。從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)，為機動車車船稅的扣繳義務人。
42 對當事人的經(jīng)濟糾紛，選擇仲裁方式解決可以調(diào)解，選擇訴訟方式不可以調(diào)解。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核經(jīng)濟糾紛的調(diào)解方式。法院審理民事案件可以根據(jù)當事人的意愿進行調(diào)解，賠償訴訟也可以調(diào)解。
43 企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核折扣銷售的有關規(guī)定。企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
44 非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)應稅收入的確認。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收人。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，也就是說它不屬于免稅收入。
45 企業(yè)與稅務機關就稅收擔保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，企業(yè)與稅務機關發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。
46 應稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)中應含有消費稅;應稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)中不應含有增值稅。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核增值稅的計稅依據(jù)。
47 涉及個人隱私的案件，可以不公開審理，不公開宣判。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核公開審判制度。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
48 各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包物押金，無論是否逾期以及會計上如何核算，押金均應并人銷售額交增值稅和消費稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核押金的稅務處理。啤酒、黃酒的消費稅實行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費稅，只繳增值稅。
49 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核個人所得稅的相關規(guī)定。個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
1 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.以房地產(chǎn)出租
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中-方的
參考答案：D
參考解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項ABC均未發(fā)生不動產(chǎn)權屬的實質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。
2 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼
D.趙某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。
3 現(xiàn)金支票的主題圖案為( )。
A.梅花
B.蘭花
C.竹
D.菊花
參考答案：A
參考解析:
本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選A。
4 2013年9月1日，某行政機關對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，提出行政復議申請的時間是( )。
A.9月1日至9月30日
B.9月1日至10月30日
C.9月5日至10月4日
D.9月5日至11月4日
參考答案：D
參考解析:
本題考核復議申請的規(guī)定。當事人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間是9月5日至11月4日。
5 某企業(yè)有-處房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收人，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的.應當以出租方取得的租金收人為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。應繳納的房產(chǎn)稅=[1000×(1—20%)× 1.2%]× 6÷12+50×1 2%=10.8(萬元)。
6 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是( )。
A.出票地
B.付款地
C.付款日期
D.出票日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核銀行匯票的記載事項。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。
7 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元(適用稅率36%)。該公司當月應納消費稅為( )萬元。
A.765
B.873
C.1020
D.1023
參考答案：B
參考解析:
本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)卷煙應納.消費稅一3000×0.015+2000×36%=765(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應納消費稅=300× 36%=108(萬元);合計應納消費稅=765+108=873(萬元)。
8 下列各項中，不按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.酒店產(chǎn)權式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B.單位將承租的場地轉(zhuǎn)租給他人的行為
C.提供住宿服務
D.有線電視臺收取的“初裝費”
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅中服務業(yè)所包括的項目。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。
9 某煙草公司收購-批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則該煙草公司應繳納的煙葉稅為( )萬元。
A.1
B.1.1
C.2
D.2.2
參考答案：D
參考解析:
本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2(萬元)。
10 下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險公司取得的追償款
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入、金融機構(gòu)的出納長款收入，均不繳納營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
11 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
D.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
參考答案：D
參考解析:
本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
12 下列各項中，屬于船舶噸稅計稅依據(jù)的是( )。
A.船舶凈噸位
B.船舶船身長度
C.船舶體積
D.船舶重量
參考答案：A
參考解析:
本題考核船舶噸稅的計稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計稅依據(jù)。
13 下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不需繳納消費稅的是( )。
A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶
B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒
D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車拉力賽
參考答案：C
參考解析:
本題考核自產(chǎn)自用應稅消費中不需繳納消費稅的情形。自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅。
14 某企業(yè)2013年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應納印花稅為( )元。
A.500
B.750
C.2000
D.4500
參考答案：C
參考解析:
本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。該企業(yè)2013年應納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。
15 中國公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎金24000元。當月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎金的個人所得稅為( )元。
A.2295
B.2212.5
C.2550
D.2655
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅的計算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，則含稅的全年-次性獎金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105;應納稅額=26550×10%-105=2550(元)。
16 田某對甲市A區(qū)海關的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，受理田某申請的行政復議機關應當是( )。
A.A區(qū)人民政府
B.甲市海關
C.A區(qū)海關
D.甲市人民政府
參考答案：B
參考解析:
本題考核行政復議的受理機關。根據(jù)的規(guī)定，對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請復議。
17 某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
參考答案：B
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的計算。公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12 %=40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應納稅所得額調(diào)增5—4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。
18 下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是( )。
A.股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.特許權使用費所得
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅征收的相關規(guī)定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅。選項ABD均按“次”計征個人所得稅。
19 根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，產(chǎn)生的后果是( )。
A.持票人喪失對其前手的追索權
B.持票人喪失票據(jù)權利
C.持票人喪失對出票人的追索權
D.持票人必須要求出票人重新出票
參考答案：A
參考解析:
本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)我國目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票來看，都必須提示承兌。超過提示承兌期限即喪失對其前手的追索權。
20 某設計師業(yè)余時間承接-項設計項目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為( )元。
A.12200
B.12400
C.14400
D.16000
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務報酬所得-次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應納個人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。
21 自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機構(gòu)認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。該期限為( )。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析:
本題考核勞動能力鑒定。自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機構(gòu)認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。
22 下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.債券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額
參考答案：A
參考解析:
選項C，一般貸款業(yè)務，以利息收入全額為營業(yè)額;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費為營業(yè)額。
23 《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.9個月
參考答案：C
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
24 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。
A.憲法
B.同級政府規(guī)章
C.法律
D.行政法規(guī)
參考答案：B
參考解析:
本題考核法的效力。政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并人銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。
A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入
B.商業(yè)企業(yè)零售收入
C.逾期包裝物押金收入
D.向購買方收取的各項價外收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格。例如：商場向消費者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。
26 以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票-次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的有( )。
A.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅
B.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.-次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.-次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核個人所得稅偶然所得的相關規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
27 下列關于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有( )。
A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
B.納稅人銷售舊貨.按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款
D.應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
28 下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共土地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.企業(yè)內(nèi)公路用地
D.老年服務機構(gòu)自用土地
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。企業(yè)內(nèi)公路用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
29 某勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議，雙方申請勞動仲裁，對此有管轄權的有( )。
A.勞動者住所地的勞動爭議仲裁委員會
B.勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會
C.用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會
D.雙方都能接受的勞動爭議仲裁委員會
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核勞動仲裁管轄。勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。
30 根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A.辦理貨款收取
B.辦理現(xiàn)金繳存
C.辦理貨款支付
D.辦理現(xiàn)金支取
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
31 根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)單位
C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術節(jié)組委會
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核增值稅和消費稅的視同銷售行為。選項AD屬于增值稅和消費稅的視同銷售行為，同時繳納增值稅和消費稅。選項8屬于將應稅產(chǎn)品用于應稅產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)，該生產(chǎn)環(huán)節(jié)既不繳納增值稅，也不繳納消費稅。選項C屬于將自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品，應繳納消費稅，但不繳納增值稅。
32 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中.屬于消費稅納稅義務人的有( )。
A.鉆石的進口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金首飾的零售商
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核消費稅的納稅義務人。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅，因此選項A不選;消費稅的納稅人，是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，因此選項B當選;按照消費稅的特殊政策規(guī)定，自2009年5月1日起.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，因此選項CD也屬于消費稅納稅人。
33 下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有( )。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買人價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核個人所得稅中個人股票投資的稅務處理。根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅，個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
34 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)
D.更改金額的票據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核票據(jù)無效的情形。選項ABD屬于不得更改的事項，進行更改的，票據(jù)無效。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載.二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。
35 個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有( )。
A.紅十字事業(yè)
B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務教育
D.洪水災區(qū)
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區(qū)和嚴重自然災害地區(qū)的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的30%。
36 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于變造票據(jù)的有( )。
A.變更票據(jù)金額
B.變更票據(jù)上的到期日
C.變更票據(jù)上的簽章
D.變更票據(jù)上的付款日
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核票據(jù)變造。所謂“變造”是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章，所以選項C不屬于變造票據(jù)。
37 下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A.購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶
B.進口小汽車并自用的單位
C.自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)
D.獲獎取得摩托車后自用的個人
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。
38 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.借款合同
C.財產(chǎn)租賃合同
D.工商營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核印花稅的計稅依據(jù)。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。
39 下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權
B.出租國有土地使用權
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權
D.交換國有土地使用權
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅;轉(zhuǎn)讓、交換國有土地使用權，征收土地增值稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，但可要求勞動者提供財產(chǎn)擔保。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核用人單位的義務和責任。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
41 從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核車船稅的扣繳義務人。從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)，為機動車車船稅的扣繳義務人。
42 對當事人的經(jīng)濟糾紛，選擇仲裁方式解決可以調(diào)解，選擇訴訟方式不可以調(diào)解。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核經(jīng)濟糾紛的調(diào)解方式。法院審理民事案件可以根據(jù)當事人的意愿進行調(diào)解，賠償訴訟也可以調(diào)解。
43 企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核折扣銷售的有關規(guī)定。企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
44 非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)應稅收入的確認。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收人。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，也就是說它不屬于免稅收入。
45 企業(yè)與稅務機關就稅收擔保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，企業(yè)與稅務機關發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。
46 應稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)中應含有消費稅;應稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)中不應含有增值稅。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核增值稅的計稅依據(jù)。
47 涉及個人隱私的案件，可以不公開審理，不公開宣判。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核公開審判制度。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
48 各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包物押金，無論是否逾期以及會計上如何核算，押金均應并人銷售額交增值稅和消費稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核押金的稅務處理。啤酒、黃酒的消費稅實行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費稅，只繳增值稅。
49 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核個人所得稅的相關規(guī)定。個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。